590 п банк

Классификация банковских кредитов по категориям качества помогает финансовому учреждению создавать резервы на возможные потери по ссудам, которые они обязаны формировать в соответствии с порядком, установленным положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Категория качества ссуды показывает банку степень кредитного риска по выданному займу, определяет процент вероятности финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств по ссуде.

Согласно положению № 254-П, классификация выданных банком кредитов (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных) осуществляется по пяти категориям качества:

• I (высшая) категория (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

• II категория (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь обусловливает обесценение займа в размере от 1% до 20%);

• III категория (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (обесценение в размере от 21% до 50%);

• IV категория (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (обесценение от 51% до 100%);

• V (низшая) категория (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата кредита в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) ее обесценение.

Ссуды, отнесенные ко II — V категориям качества, являются обесцененными.

Категория качества присваивается кредиту на основании двух критериев: финансового состояния заемщика и качества обслуживания им долга (своевременность выплат по основному долгу, процентам, наличие переоформлений условий договора и т. д.).

17 июля 2017
17 июля 2017 г. официально опубликовано новое Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, судной и приравненной к ней задолженности». Новый нормативный документ с момента вступления в силу заменит одноименное Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П.
Интересно, что официальное опубликование Положения № 590-П состоялось 17 июля, а в соответствии с п. 10.1 этого документа, оно вступает в силу с 14 июля 2017 г.
Положение № 590-П устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудой и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, признаваемые ссудами, к которым относятся:

  • предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа;
  • учтенные векселя;
  • суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;
  • денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
  • требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
  • требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
  • требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным представлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов);
  • требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
  • требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Также Положение № 590-П устанавливает особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.
В соответствии с требованиями Положения в целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска установлены пять категорий качества, в одну из которых ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) относятся на основании профессионального суждения.
Положением № 590-П установлены требования по оценке кредитных рисков по ссудам, особенности формирования резервов, требования к оценке кредитных рисков по ссудам в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд, порядок формирования резерва с учетом обеспечения, порядок определения размера расчетного резерва и размера резерва, порядок списания кредитной организацией безнадежной задолженности по ссудам, особенности надзора за порядком формирования резерва.
Полный текст Положения № 590-П размещен на сайте Банка России в сети Интернет www.cbr.ru.

Вернуться к списку

Он отметил, что Положение № 590-П является для банков одним из основополагающих нормативных документов, и поблагодарил Банк России за содержательный диалог и готовность учитывать мнение банковского сообщества. Изменения в 590-П вносятся относительно редко и носят комплексный характер. Можно сказать, что в текущей редакции изменения носят преимущественно положительный характер для кредитных организаций, добавил Алексей Войлуков.

Вице-президент Ассоциации банков России выделил основные положительные моменты, которые, по его мнению, обязательно нужно сохранить в финальной версии изменений в Положение № 590-П. Это увеличение до 365 дней срока ликвидности залога, возможность отнесения жилищных кредитов под залог договора долевого строительства (ДДУ) к обеспеченным, а сам залог — к категорийному обеспечению, снятие с банков обязанности проводить оценку реальности деятельности участников госзакупок по Федеральному закону № 223-ФЗ и получателей поручительств от Корпорации МСП, а также первые шаги в плане послаблений в отношении ненадлежащего использования заемных средств.

Алексей Войлуков выразил надежду, что при подготовке следующего пакета изменений в Положение № 590-П удастся вернуться к обсуждению вопроса о минимизации формируемых резервов в случаях, когда в отношении залогодателя применяется процедура банкротства. Формирование приемлемого подхода в этом вопросе представляется крайне своевременным с учетом текущей ситуации, и данный вопрос должен быть в перспективе проработан и введен в 590-П, считает он.

Вебинар, посвященный изменениям в Положение Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П, провела Екатерина Трофимова, партнер и руководитель практики «Делойта» по работе с банками и финансовыми компаниями в России и СНГ.

На вебинаре выступили директор департамента банковского регулирования Банка России Алексей Лобанов, руководитель службы внутреннего аудита Абсолют Банка, председатель комитета Ассоциации банков России по рискам Елена Букина, заместитель председателя правления ОТП Банка Сергей Капустин, старший вице-президент Сбербанка Джангир Джангиров, вице-президент Банка ГПБ Александр Дугин, старший менеджер Департамента управления рисками «Делойта» Денис Гаврилин.

Записи созданы 8132

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх