Содержание
- Договор поручения на поиск контрагентов, осуществляемый нерезидентом
- Договор оказания услуг с нерезидентом физическим лицом
- Кто признается резидентом РФ? Кто признается нерезидентом РФ?
- Образец агентского договора с нерезидентом
- Договор оказания услуг с нерезидентом: образец составления документа(2018г)
- Пункты агентского договора с нерезидентом
- Агентский договор с нерезидентом: в чем особенности соглашения
- Правовая экспертиза схемы дистрибуции Агентский договор
- Особенности работы туроператора: агентский договор с нерезидентом – Медиагруппа Адвокат-Консалтинг – официальный сайт
- Агентский договор с нерезидентом
- Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству
- Договор с нерезидентами России на выполнение работ и оказание услуг
Договор поручения на поиск контрагентов, осуществляемый нерезидентом
Кодекса, считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации или индивидуального предпринимателя на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации (если работы выполнены (услуги оказаны)Договор на оказание юридических услуг с нерезидентом По договору возмездного оказания консультационных и консалтинговых услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (пункт 1 статьи 779 Гражданского кодекса РФ ).
По нашему мнению, следует учитывать некоторые особенности налогообложения и валютного контроля, влияющие на принятие решений, на стадии планирования данных операций. Некоторую специфику в этом смысле представляет импорт информационных услуг, под которыми в соответствии с Федеральным законом от 4.07.96 г.
Оформляем правильно: деловые отношения с нерезидентом Вопрос: Как правильно и наиболее выгодно для Российской организации оформить взаимоотношения с физическим лицом-нерезидентом (гражданином Украины), предметом которых является оказание услуг нерезидентом — физическим лицом, на территории Украины по заданию Российской организации? В данной ситуации возможно заключение, как трудового, так и гражданско-правового договора с лицами, которые будут выполнять функции по распространению рекламы.
Правления г-на Дубилета А.В. действующего на основании Устава, с одной стороны, и Партнер Банка по договорным отношениям, в лице его уполномоченного представителя, — С целью обеспечения защиты информации с ограниченным доступом, недопущения ее распространения или передачи третьим лицам и предотвращения несанкционированного использования; Учитывая то, что в рамках деловых взаимоотношений Банк передает и / или планирует передавать информацию Партнеру, и поскольку это не исключает возможности передачи информации с ограниченным доступом, режим ограниченности в отношении которой установлен как действующим законодательством, так и непосредственно Банком; Для обеспечения при взаимодействии сторон соблюдения политики информационной безопасности с учетом существующих стандартов защиты в банковской деятельности и требований по их внедрению,- заключили настоящее Соглашение о нижеследующем.
После выполнения поручения Поверенным, он обязан предоставить Доверителю письменный отчет, на основании которого производится оплата вознаграждения Поверенного. 1.3. После принятия отчета Доверителем и оплаты вознаграждения Поверенному, стороны подписывают Акт об оказанных услугах.
1.4.
Примерные условия, на которых Доверитель предполагает заключать с контрагентами из договоры поставки , следующие: . 2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН Доверитель обязуется: 2.1. После заключения настоящего договора предоставить Поверенному по его требованию все необходимые для надлежащего выполнения поручения документы и информацию.
2.2. Уплатить Поверенному вознаграждение в размере, установленном настоящим договором. 2.3. Выполнять иные обязанности по настоящему договору. Поверенный обязуется: 2.5.
Договор оказания услуг с нерезидентом физическим лицом
Например, нерезиденты обязаны обеспечивать соответствие стандартам, сертификации и безопасности выполненных работ (оказанных услуг), а в случаях, оговоренных российским законодательством, иметь лицензии на осуществление той или иной деятельности (например, выполнение проектных работ, оказание лизинговых услуг). Обязательное условие рассматриваемых видов договоров — предмет договора.
ВажноТак, например, предмет договора на оказание услуг — это совершение действий по заданию заказчика . Здесь отсутствует материальный результат действия, а значит, оплачивается работа (услуга) как таковая.
Такой договор считается заключенным, если в нем перечислены действия либо указана определенная деятельность, которые обязан осуществить исполнитель-нерезидент. Далее стороны должны согласовать те права и обязанности, которые они будут нести в отношении друг друга по договорным обязательствам.
- документ, фиксирующий право нерезидента на ведение трудовой деятельности на территории Российской Федерации, выданный на основании разрешения организации, заключающей договор возмездного оказания услуг с иностранным гражданином;
- паспорт, позволяющий определить гражданство;
- разрешение на работу, выданное территориальным органом ФМС;
- цветная фотография 30Х40;
- нотариально заверенные переводы документов об образовании и квалификации приглашенного работника;
- медицинские справки об отсутствии заболеваний, представляющих угрозу здоровью и жизни окружающих;
- квитанция об оплате государственной пошлины на получение разрешения на работу на территории РФ нерезидента, которая может быть предоставлена как самому нерезиденты, так и организации, приглашающей его к сотрудничеству.
Договор с нерезидентом на оказание услуг образец.
Договор на оказание юридических услуг с нерезидентом Как правильно оформить хозяйственные операции? В какие сроки и в какой валюте можно производить расчёты? Какие налоги подлежат уплате? В продолжении совместного проекта dev.by и юридической компанией Revera «Юрликбез айтишника» мы расскажем об особенностях работы белорусских айтишников с иностранными контрагентами. Правовое регулирование отношений с иностранными контрагентами в сфере ИT зависит от того, экспортная или импортная операция осуществляется по договору.
Наши тарифы Стоимость 1 нормо-часа при оказании иных юридических услуг составляет сумму в белорусских рублях, эквивалентную 30 долларам США. При определении стоимости юридических услуг в нормо-часах в расчет принимается время, округленное до 30 мин.
Кто признается резидентом РФ? Кто признается нерезидентом РФ?
В соответствии с ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»:
Резидентами РФ признаются:
- а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
- б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
- в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федераци;
- д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
- е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
Нерезидентами РФ признаются:
- а) физические лица, не являющиеся резидентами;
- б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
- в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
- г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
- д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
- е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в»;
- ж) иные лица, не указанные в качестве резидентов РФ.
>Особенности работы туроператора: агентский договор с нерезидентом — Медиагруппа Адвокат-Консалтинг — официальный сайт
Образец агентского договора с нерезидентом
Этот момент прописывается в соглашении и подтверждается доверенностью.
Агентский договор | Представляет собой документ, согласно которому одна сторона (агент) обязуется выполнять юридические и другие действия по поручению другой стороны (принципала) за установленную плату |
Принципал | Это наниматель, а агент — работник (исполнитель) |
Подписание договора | Также является важной частью сделки, поскольку именно из него можно получить подробную информацию о сфере распространения полномочий агента.Также этот документ накладывает ответственность на стороны сделки и предупреждает о последствиях невыполнения его условий |
Данные соглашения являются платными и двухсторонними.
При этом если агент будет исполнять поручения от имени принципала, такое соглашение будет похоже на соглашение поручительства.
Договор оказания услуг с нерезидентом: образец составления документа(2018г)
Это могут быть, например, связи, финансовые, консультационные, информационные, юридические, аудиторские, рекламные услуги, услуги управления и др. По нашему мнению, следует учитывать некоторые особенности налогообложения и валютного контроля, влияющие на принятие решений, на стадии планирования данных операций.
В данной ситуации возможно заключение, как трудового, так и гражданско-правового договора с лицами, которые будут выполнять функции по распространению рекламы.
Пункты агентского договора с нерезидентом
Т.е.
не понятно в счет каких услуг берется предоплата.
Нужно делать ссылку на конкретный договор, а чтобы агент не смог что-нибудь в нем изменить, в договоре, заключаемом с клиентом должна быть ссылка на Общие правила фрахтования (аренды авто). В договоре также желательно указать на выставление счетов агентом для последующего налогообложения, кроме того в п.1.
2 надо изменить ссылку с 3.1.
на 3.2. В остальном, годится. 07 Августа 2013, 14:32 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Уточнение клиента Спасибо, тогда хотела бы уточнить. Мы от Принципала, по большому счету, не заключаем договор.
То есть предполагается публичная оферта на сайте, где пользователь ставит галочку и переходит к оплате.
Такое вообще имеет право на существование? И нужно ли в таком случае ссылаться на этот договор в агентском договоре? 07 Августа 2013, 14:47 Уточнение клиента И еще не совсем поняла про выставление счетов.
Агентский договор с нерезидентом: в чем особенности соглашения
При этом исполнитель от имени принципала осуществляет указанные в договоре мероприятия, за что получает вознаграждение. В соглашении принимают участие три стороны:
- заказчик или принципал – сторона, которая выступает инициатором заключения договора, именно она нанимает вторую сторону и платит ей вознаграждение;
- агент или исполнитель – сторона, которая является активным участником договора. Она выполняет возложенные на нее обязанности от имени заказчика;
- третье лицо – сторона, с которой работает агент по поручению заказчика.
Стоит также отметить, что по всем сделкам, которые совершил исполнитель по указанию и от имени заказчика, все права и обязательства ложатся именно на последнего. Если же агент действовал по поручению принципала, но от своего имени, он принимает все права и обязательства на себя.
Правовая экспертиза схемы дистрибуции Агентский договор
Готовое решение для вашего бизнесаКомплект документации для легального распространения ПО. Защитит вас от претензий налоговой, правообладателей и конечных пользователей.
Т.е. компания А как налогоплательщик обязана начислить и уплатить НДС с суммы агентского вознаграждения.
После выполнения поручения Поверенным, он обязан предоставить Доверителю письменный отчет, на основании которого производится оплата вознаграждения Поверенного.
1.3. После принятия отчета Доверителем и оплаты вознаграждения Поверенному, стороны подписывают Акт об оказанных услугах.1.4. Примерные условия, на которых Доверитель предполагает заключать с контрагентами из договоры поставки , следующие: .Доверитель обязуется:2.1.
После заключения настоящего договора предоставить Поверенному по его требованию все необходимые для надлежащего выполнения поручения документы и информацию.2.2.
Подобный договор заключается как на определенный, так и на неопределенный срок (ст.
Рассмотрим подробнее, кто это: заказчик (принципал) – сторона, которая инициирует заключение договора с исполнителем, выплачивая последнему вознаграждение; исполнитель (агент) – сторона, являющаяся активным участником договора, в результате своих действий выполняет обязанности, возложенные на нее заказчиком; третье лицо – сторона, с которой непосредственно работает агент по поручению заказчика.
Она выполняет возложенные на нее обязанности от имени заказчика; третье лицо – сторона, с которой работает агент по поручению заказчика. Стоит также отметить, что по всем сделкам, которые совершил исполнитель по указанию и от имени заказчика, все права и обязательства ложатся именно на последнего.
Если же агент действовал по поручению принципала, но от своего имени, он принимает все права и обязательства на себя.
Регулируется эта форма сотрудничества главой 52 Гражданского кодекса РФ, где указано, что агентский договор может быть как составлен на четко определенный срок, так и быть бессрочным.
Кроме этого, ГК предусмотрена обязательная оплата за работу исполнителю, размер которой должен быть оговорен в тексте договора.
Если такого пункта в документе нет, стоимость услуг исполнителя определяется по аналогичным работам или услугам.
Особенности работы туроператора: агентский договор с нерезидентом – Медиагруппа Адвокат-Консалтинг – официальный сайт
Во втором предложении ч. 4 ст. 37 Закона о туризме прямо сказано: посредником от имени нерезидентов может выступить туроператор, созданный согласно законодательству Украины. Поэтому деятельность туроператоров – посредников нерезидентов не выходит за рамки правового поля.
Особенности агентского договора При заключении агентского договора с нерезидентом туроператор будет выступать агентом (посредником) такого нерезидента. В соответствии с ч. 1 ст. 297 ХКУ по агентскому договору коммерческий агент обязуется оказать услуги другой стороне в заключении сделок или содействовать их заключению от имени этого субъекта и за его счет.
Таким образом, договор, заключенный агентом, создает, изменяет, прекращает гражданские права и обязанности нерезидента.
Агентский договор с нерезидентом
Агентским договором оформляется сделка, по которой одна сторона (исполнитель или агент) обязывается за определенную комиссию совершать поручения другой стороны от своего или не своего имени, но за счет заказчика (принципала).
Законодательство РФ не запрещает в случае необходимости заключать такие договоры с иностранцами. Наиболее частые сферы их применения – это туризм и услуги перевозок.
Однако необходимо учитывать, что агентский договор с нерезидентом предусматривает определенные налоговые обязательства как для заказчика, так и для агента.
В чем особенности сделки
Как было сказано выше, агентский договор является документом, который регулирует отношения между заказчиком и агентом. При этом исполнитель от имени принципала осуществляет указанные в договоре мероприятия, за что получает вознаграждение.
В соглашении принимают участие три стороны:
- заказчик или принципал – сторона, которая выступает инициатором заключения договора, именно она нанимает вторую сторону и платит ей вознаграждение;
- агент или исполнитель – сторона, которая является активным участником договора. Она выполняет возложенные на нее обязанности от имени заказчика;
- третье лицо – сторона, с которой работает агент по поручению заказчика.
Стоит также отметить, что по всем сделкам, которые совершил исполнитель по указанию и от имени заказчика, все права и обязательства ложатся именно на последнего. Если же агент действовал по поручению принципала, но от своего имени, он принимает все права и обязательства на себя.
Регулируется эта форма сотрудничества главой 52 Гражданского кодекса РФ, где указано, что агентский договор может быть как составлен на четко определенный срок, так и быть бессрочным.
Кроме этого, ГК предусмотрена обязательная оплата за работу исполнителю, размер которой должен быть оговорен в тексте договора. Если такого пункта в документе нет, стоимость услуг исполнителя определяется по аналогичным работам или услугам.
Чтобы заказчик мог контролировать соблюдение условий сделки, агент обязан предоставлять ему отчеты о выполненной работе, в соответствии с требованиями, которые указаны в условиях договора.
К своему отчету исполнитель прилагает документы, свидетельствующие о расходах, которые он понес при выполнении задачи.
Если заказчик не согласен с представленными расходами, он должен в течение 30 дней от даты получения отчета выдвинуть возражения, в противном случае отчет будет считаться одобренным.
Существенные условия
Есть условия, которые обязательно должны содержаться в тексте договора:
- объект или предмет договора (то, что должен сделать исполнитель);
- указание, от чьего имени действует агент, – своего или заказчика. Возможен также комбинированный вариант.
Кроме того, агентский договор между резидентом и нерезидентом должен содержать следующие пункты, которые во избежание конфликтных ситуаций рекомендуется описать очень подробно:
- данные сторон – полные и сокращенные названия компании, а также форма собственности, ФИО физлица;
- размер вознаграждения;
- регламент и форма подачи отчетности агентом;
- период действия;
- права и обязанности сторон;
- право страны – определяется привилегия законодательства конкретного государства. Если этот пункт не будет указан, тогда к договору применяется право страны, которая наиболее тесно с ним связана.
Особенностью агентского договора с нерезидентом является то, что он составляется на двух языках, родных для каждой из сторон.
Налогообложение агентских договоров
При заключении договора между компанией и физическим лицом именно юридическое лицо берет на себя все обязанности налогового агента по вычету НДФЛ. А это значит, что именно работодатель обязан удержать с наемного работника подоходный налог и своевременно перечислить его в казну.
Налоги по агентскому договору с физлицом-нерезидентом начисляются в соответствии с Налоговым кодексом РФ. То есть НДФЛ удерживается с нерезидента по ставке 30%, причем за счет любых средств, получаемых иностранцем, однако максимальный размер налога не должен превышать 50% выплаты.
В соответствии с НК РФ, перечислить деньги в бюджет работодатель должен не позднее дня осуществления выплаты.
Второй налог, к которому привлечено особенно пристальное внимание при сделках между резидентом и нерезидентом, – это НДС. На что необходимо обратить внимание, заключая агентский договор с НДС с нерезидентом?
Во время выплаты вознаграждения нерезиденту при условии, что местом реализации его услуг является территория РФ, работодатель обязан вместе с оплатой перечислить в бюджет и налог на добавленную стоимость.
Документом, который подтверждает место оказания услуг, является договор. Сам факт выполненной работы подтверждает соответствующий акт, подписанный двумя сторонами. Хотя в данном случае плательщиком является нерезидент, однако налоговая база определяется отечественным заказчиком, а, значит, именно он обязан начислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога.
В НК РФ четко указан перечень услуг, с которых удерживается НДС: с маркетинговых, информационных, консультационных и подобных услуг, если их заказчик находится на территории РФ.
Контроль над перечислением налога осуществляет банк, который обслуживает данный контракт.
Именно на него возложены обязанности валютного контроля, поэтому при перечислении оплаты за работу в финансовое учреждение необходимо предоставлять платежное поручение на перечисление НДС.
В случае если оплата услуг нерезидента осуществляется частями, начисление и удержание НДС осуществляются пропорционально оплатам.
Стоит отметить, что при заключении агентских договоров заказчики, как правило, обязываются компенсировать агентам расходы по налогу на добавленную стоимость.
Рассмотрим теперь второй вариант, когда местом оказания услуг будет не территория РФ. Здесь все намного проще: резидент не перечисляет НДС, однако должен предоставить специальное письмо в валютный отдел банка.
Какие налоги платят иностранные граждане:
Незаконная схема. Договор комиссии с нерезидентом
Агентский договор заключен позже договоров поставки – в вычете НДС будет отказано.
Агентский договор в Украине. Статус коммерческого агента
Отчет комиссионера или агента и акт оказанных услуг
Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству
Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов.
Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков.
Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом.
Как происходит оказание услуг нерезиденту?
С помощью агентского договора происходит оформление контракта, в результате которого по обоюдному соглашению сторона в лице Исполнителя (Агента) обязуется за определенную комиссию исполнять задания другой стороны от своего или не своего лица, но за счет Заказчика (Принципала).
Российские законы не запрещают заключать подобные договора с иностранцами. Они обычно используются в таких сферах, как туристические услуги и перевозки. Подобный договор заключается как на определенный, так и на неопределенный срок (ст. 1005 ГК РФ). Согласно ст.
1008 ГК РФ исполнитель обязан предоставить заказчику отчеты.
В чем заключаются особенности сделки?
Агентским договором регулируются отношения между заказчиком и исполнителем, который по поручению заказчика выполняет указанные в договоре задачи, за выполнение которых получает вознаграждение.
Важно! Особенностью данного договора является то, что в нем участвуют не два, а три лица.
Рассмотрим подробнее, кто это:
- заказчик (принципал) – сторона, которая инициирует заключение договора с исполнителем, выплачивая последнему вознаграждение;
- исполнитель (агент) – сторона, являющаяся активным участником договора, в результате своих действий выполняет обязанности, возложенные на нее заказчиком;
- третье лицо – сторона, с которой непосредственно работает агент по поручению заказчика.
Внимание! Исполнитель при действиях от своего имени и за счет заказчика по сделкам, заключенным им с третьими лицами, приобретает все права и обязанности по сделкам. Если агент действует от имени заказчика и за его счет, то субъектом прав и обязанностей является заказчик.
Существуют ряд условий, которые обязательно должны присутствовать в договоре:
- Предмет договора – это, что должен выполнить агент. Предметом договора могут являться не только действия, порождающие юридические последствия, но и иные – фактические действия. Этим агентский договор отличается от договора комиссии или поручения. В данном случае агент помимо заключения сделок, как юридической процедуры, ведет переговоры, совершает командировки, проводит опросы, организовывает выставки. Подобные физические действия не могут быть основным предметом договора, а идут, как сопутствующие услуги.
Еще одним существенным условием предмета договора является то, что как агент, так и принципал могут накладывать ограничения действий друг друга по привлечению других агентов или принципалов. Например, в договор включается пункт о лимитировании действий агента или заказчика по установленной территории, зонах бизнеса и т.д.
- Обязательно должен быть включен пункт от чьего имени действует агент, от имени заказчика или своего. Возможно применение комбинированного варианта. Действия исполнителя имеют длящийся характер.
- Характеристика договора: возмездная основа, консенсуальность (признается заключенным с момента согласования сторонами существенных условий).
- Форма договора должна соответствовать общему правилу по оформлению сделок. Если договор заключен и имеет письменную форму, в которой отражены полномочия агента, то заказчик не может ссылаться на отсутствие у агента надлежащих полномочий, если не докажет, что третье лицо, с которым агент совершил сделку, знало об ограничении полномочий агента. Агенту не требуется доверенность даже в тех случаях, когда он совершает юридические действия, в том числе и от имени принципала.
Агентский договор между резидентом и нерезидентом должен еще содержать следующие технические пункты, которые требуют подробного описания во избежание правовых споров:
- ФИО лиц, полные данные о компании и ее форме собственности;
- размере комиссии;
- порядок и форма подачи отчетности исполнителем;
- срок действия договора;
- права и обязанности сторон;
- право страны, т.е. определяется первичное право законодательства конкретной страны. Если это пункт не указан, то к договору применяется законодательство той страны, с которой он тесно связан.
Важно! Договор должен быть составлен на двух языках, являющихся родными для каждой из сторон.
Как производится налогообложение агентских договоров?
По договору, заключенному между юридическим и физическим лицом, компания принимает на себя обязанность производить вычет НДФЛ. Работодатель должен вычесть с наемника подоходный налог и в установленные сроки перечислить его в казну. Размер НДФЛ взимается с нерезидента по ставке 30%, но максимальная выплата не должна превышать 50 % выплат.
Однако, если у иностранца есть патент, то НДФЛ он в установленной доле выплачивает самостоятельно как авансовый платеж, а работодатель учитывает эти суммы при окончательном расчете.
Вторым важным налогом при сделках между резидентом и нерезидентом является НДС.
Для правильного начисления налогов по совершаемой деятельности, нужно верно установить место осуществления этих услуг. Если этим местом является Россия, то с полученного дохода необходимо оплатить НДС.
Если услуги по договору оказаны не на территории РФ, то НДС не платится. Место реализации услуг определяет согласно ст. 148 Налогового Кодекса РФ. Согласно правовой норме, услуги будут считаться осуществленными в России, если:
- если связаны с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ. Например, услуги по аренде, реставрации, ремонту;
- если связаны с движимым имуществом, водным, воздушным транспортом, который находится на территории РФ;
- если по факту осуществляются на территории России – в обучающей, культурной, туристической сферах, в области образования, отдыха и спорта. Например, иностранные специалисты получают услугу по обучению в России, следовательно местом предоставления услуг будет являться Россия, поэтому необходимо платить НДС.
Если приобретающий услугу заказчик имеет дело на территории РФ, эта норма будет распространяться на:
- лицензирование, распоряжение авторскими правами, патентами, торговыми марками и т.д.;
- на консультирование, бухгалтерские, юридические, рекламные и иные услуги;
- проведение услуг по подбору персонала, который будет осуществлять деятельность на территории деятельности покупателя;
- оказание услуг по аренде движимого имущества, исключение составляют автомобили и иной наземный транспорт;
- на услуги агента, если тот привлекает исполнителя (третье лицо) для оказания выше перечисленных услуг.
Например, российская компания осуществляет консультационную деятельность и проконсультировала иностранную фирму, не зарегистрированную на территории РФ и не имеющую своего представительства в РФ. Так как покупатель ведет свою деятельность вне территории России, она местом реализации услуг не является, соответственно НДС платить не нужно.
Необходимо учитывать, что в отдельную группу выделены услуги по перевозке (ст. 148 НК РФ). С 1 января 2006 года местом реализации таких услуг является Россия, если пункт отправления или назначения находится на ее территории.
Если услуги оплачиваются заказчиком частями, то начисление и удержание НДС происходит пропорционально выплатам.
Какие налоги платят иностранные граждане?
Налоговые отчисления с иностранцев регулируются Налоговым Кодексом РФ и действующими международными соглашениями.
Большую часть налоговых выплат составляет НДФЛ, кроме того, если иностранный гражданин имеет в собственности автомобиль или квартиру, то он обязан платить налог на имущество и транспорт.
Для определения размера НДФЛ необходимо определить является ли данный иностранный гражданин налоговым резидентом или же нерезидентом РФ. Для этого нужно установить, сколько времени он находится на территории РФ.
Если в течение двенадцати месяцев подряд, то есть 183 дня и более, то его можно считать налоговым резидентом. В этом случае удерживают НДФЛ с его заработной платы, равной 13 %.
Если иностранный гражданин находился на территории России менее 183 дней, то ставка НДФЛ для него, составляет 30%, что ощутимо больше.
Внимание! Существуют исключения, например, для граждан Республики Беларусь предусмотрены более толерантные условия при начислении НДФЛ. Если по договору гражданин Республики Беларусь находится не менее 183 дней в году, то для данной категории иностранцев выплаты облагаются поставке 13 % с первого дня пребывания в России.
Российским законодательством установлен следующий размер ставок:
- 30% — для нерезидентов;
- 13% — с доходов ВКС;
- 13% — с доходов, полученных по программе добровольного переселения;
- 13% — для иностранцев – резидентов.
Есть ряд иностранных граждан, которые не являясь резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:
- Иностранцы с патентами.
- Беженцы.
- Высококвалифицированные специалисты (ВКС).
- Граждане Евразийского союза (граждане Армении, Белоруссии, Казахстана)
Получить иностранному гражданину статус ВКС можно в том случае, если его заработная плата свыше 2миллионов в год или 1 миллиона в год для сотрудников науки и педагогов. Для таких специалистов ставка НДФЛ будет составлять 13% независимо от достижения им статуса налогового резидента.
ГУВМ МВД присваивает статус беженца после предоставления последним необходимой документации. Статус присваивается на трехлетний срок. Налоговая ставка НДФЛ для беженцев составляет 13%.
Граждане ЕАЭС имеют такую же ставку, как и россияне, согласно международным договоренностям. Она составляет 13 %.
Иностранцы с патентами платят фиксированные платежи в зависимости от региона России. Так, в Московской области ежемесячный платеж в 2018 году составляет 5 000 рублей. Далее работодатель рассчитывает выплату НДФЛ от заработной платы мигранта и уменьшает его размер в зависимости от суммы авансовых платежей, перечисленных мигрантом.
Кроме того работодатель с заработной платы должен выплатить страховые взносы.
Страховые взносы с выплат иностранцам, которые являются работниками и трудятся в РФ, начисляют в соответствии с их правовым статусом иностранного гражданина. Заработная плата иностранным гражданам, которые постоянно живут на территории РФ облагается страховыми взносами в общем порядке в Пенсионный Фонд России, Фонды Социального Страхования и ФФОМС по тарифу организации.
Из этого видео вы узнаете, как применяется НДС при агентских сделках:
Заключение
Отношения в рамках агентского договора носят длящийся характер, гражданским законодательством РФ не предусмотрено каких – либо ограничений на этот счет.
В то же время при его заключении, в процессе выполнения исполнителем задач, возложенных на него заказчиком необходимо учитывать нормы налогового, гражданского, валютного законодательства РФ во избежание конфликтных ситуаций и правовых споров.
В связи с изменениями в законодательстве РФ, информация в статье могла устареть! Наш юрист готов бесплатно Вас проконсультовать – напишите вопрос в форме ниже: Агентский договор с нерезидентом: особенности налогообложения сторон по российскому законодательству Ссылка на основную публикацию
Договор с нерезидентами России на выполнение работ и оказание услуг
, , «Сахар», 2001, №6
Договор с нерезидентами России
на выполнение работ и оказание услуг
На практике достаточно широко распространены случаи, когда сахарным заводам России иностранные юридические лица (в том числе стран СНГ) оказывают услуги, связанные с ремонтом оборудования, реконструкцией и модернизацией производства. При заключении и выполнении таких договоров часто допускаются юридические и налоговые ошибки, последствия которых серьезно отражаются на финансовом состоянии сахарного завода, равно как и на его производственной деятельности.
Рассмотрим особо важные нюансы договоров с нерезидентами РФ — обязательства по уплате налогов и ответственность сторон.
По отношению к иностранным юридическим лицам в законодательстве России активно используется определение их как «нерезидент». «Нерезидентами» (юридическими лицами) признаются:
а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, местонахождение которых за пределами РФ;
б) находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных в пункте «а»;
в) находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства .
Заключение гражданско-правовых договоров между сахарными заводами (резидентами Российской Федерации) и нерезидентами на сегодняшний день — это одна из наиболее распространенных форм оформления взаимоотношений, регулируемых гражданским законодательством РФ, по договорным отношениям и возможным конфликтным ситуациям, возникающим между сторонами. Следует отметить необходимость соблюдения обязательных правил, регулирующих такие отношения. Например, нерезиденты обязаны обеспечивать соответствие стандартам, сертификации и безопасности выполненных работ (оказанных услуг), а в случаях, оговоренных российским законодательством, иметь лицензии на осуществление той или иной деятельности (например, выполнение проектных работ, оказание лизинговых услуг).
Обязательное условие рассматриваемых видов договоров — предмет договора. Так, например, предмет договора на оказание услуг — это совершение действий по заданию заказчика . Здесь отсутствует материальный результат действия, а значит, оплачивается работа (услуга) как таковая. Такой договор считается заключенным, если в нем перечислены действия либо указана определенная деятельность, которые обязан осуществить исполнитель-нерезидент.
Далее стороны должны согласовать те права и обязанности, которые они будут нести в отношении друг друга по договорным обязательствам. В нашем случае права и обязанности носят взаимный характер, т. е. правам одной стороны соответствуют обязанности другой, в том числе по уплате на территории России определенных налогов.
В отношении налогов необходимо учитывать, что к сторонам договора применяется Российское законодательство, четко определяющее порядок уплаты и размеры налогов, которые сахарный завод уплачивает в бюджет за исполнителя-нерезидента РФ, не состоящего на учете в российском налоговом органе:
• НДС уплачивается сахарным заводом с полной суммы договора за счет перечисляемых нерезиденту денежных средств по расчетной ставке 16,67 % от суммы договора в случае, если НДС не указан в договоре и не выделен отдельной строкой в расчетных и первичных документах.
• Налог с доходов по ставке 20 % (в случае доходов от фрахта — 6 %) уплачивается сахарным заводом с суммы договора за вычетом НДС также за счет перечисляемых нерезиденту денежных средств.
Например, сумма договора на монтажные и пусконаладочные работы между сахарным заводом и исполнителем-нерезидентом РФ составляет 12 тыс. долл. США, тогда сахарный завод перечисляет в бюджет за нерезидента: НДС в сумме 2 тыс. долл. США и налог с дохода в сумме 2 тыс. долл. США , оставшуюся сумму 8 тыс. долл. США- исполнителю-нерезиденту РФ.
Таким образом, учитывая, что права и обязанности сторон по рассматриваемым в настоящей статье договорам непосредственно связаны с ценой, суммой договора и расчетами между ними, а, как правило, в договоре оказания услуг и выполнения работ условие об определении цены и общей суммы договора являются обязательными, необходимо при составлении договора определить не только положение о расчетах между сторонами, но и во избежание конфликтной ситуации необходимо указать точную сумму, подлежащую перечислению на счет исполнителя-нерезидента. Поскольку, заказывая исполнителю-нерезиденту работы (выполнение услуг) на территории России, сахарный завод обязан выплатить за нерезидента налоге дохода и НДС, но не за свой счет, а из той суммы, на которую заключен договор, и только оставшуюся часть суммы выплатить нерезиденту. Это положение исходит из того, что в РФ данные налоги — обязательны. Все лица — будь то резидент или нерезидент РФ, выполняя трудовые и хозяйственные функции на территории России, платят налоги. Поэтому, заключая договор на 12 тыс. долл., нерезидент реально получит только 8 тыс. долл. В итоге резидент платит больше на сумму процентов по налогам либо нерезидент получает меньшую на данную сумму налогов выручку.
Если договор заключен в иностранной валюте и платежи осуществляются не в российских рублях, при этом срок выполнения работ с момента предоплаты более 90 дней, то для того, чтобы данные договоры были признаны действительными, предприятие должно получить разрешение Банка России на осуществление расчетов по такому договору.
Ответственность сторон — также важный пункт в процедуре заключения договоров. Он должен закреплять различные способы защиты — обременения, которые должна понести сторона, нарушившая условия договора. На этой базе действует принцип: «Ущемленная сторона не может потребовать возмещения ущерба в той мере, в какой он был нанесен по ее же вине» . Здесь может быть предусмотрено освобождение от ответственности с указанием, в каких случаях и за какие действия. Стороны также вправе в любой момент отказаться от договора при условии возмещения убытков.
Ответственность тесно связана с риском, который стороны несут при заключении рассматриваемых договоров. По договору оказания услуг заказчик принимает риск на себя. Согласно условиям договора на выполнение работ исполнитель выполняет работу за свой риск. Это означает, что при случайной гибели предмета договора либо невозможности окончания работы, возникшей не по вине сторон, исполнитель не вправе требовать вознаграждения за выполненную им работу.
Заключая договоры на оказание услуг и выполнение работ, резиденты и нерезиденты РФ могут столкнуться с массой проблем, которые, конечно же, разрешимы, но для того чтобы их не было, стороны должны тщательно обговорить все нюансы, касающиеся финансовой стороны договора. Не следует забывать при этом и другие моменты, т. е. предварительно сделать для себя выводы о значимости и выгодности сделки, определить способы осуществления ее без нарушения законодательства Российской Федерации.
Использованная литература:
1. Венская конвенция — М.: Юридическая литература, 1998.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации — М.: Юридическая литература, 2001.
3. Налоговый кодекс РФ. Ч. вторая от 5 августа 2000 г., № 000- ФЗ (с изм. и доп. от 01.01.2001 г.).
4. Федеральный закон от 13.10.95 г., «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» (с изменениями от 10.02.99 г.).
5. Закон Российской Федерации от 09.10.92 г., № 000-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. от5.07.99г).
6. Закон Российской Федерации от 01.01.01 г., № 000-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (с изм. и доп. от 5 августа 2000 г.).
7. Инструкция Госналогслужбы РФ от 01.01.01 г. № 34 «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц» (с изм. и доп. от 7 апреля 2000 г.).
8. Ануфриева Л. Иностранные юридические лица: правовое положение в России // Российская юстиция. 1997. № 2.
9. Родионов обязательств по внешнеэкономическим контрактам // Законодательство. 2000. №8.
,