Досрочное погашение лизинга

С чего нужно начать

У многих лизингополучателей после подписания договора очень часто может возникнуть вопрос: «Возможны ли досрочные внесения частичных сумм по платежам, либо полной стоимости за лизинговое имущество?».

Лучше, когда такие вопросы возникают до момента подписания договора либо в процессе его составления, чем после заключения сделки.

Но даже по истечении какого-то времени все, же у сторон есть право заключить дополнительное соглашение о досрочном прекращении лизинга по причине полной выплаты, либо соглашение-приложение к основному договору о том, что некоторые платежи будут внесены частично.

Если вас интересует, возможно ли досрочное погашение лизинга конкретно в вашем случае, то ответ специалистов и правовых экспертов для вас будет положительным.

Несмотря на некоторую аналогию лизинга с автокредитом, порядок погашения цены договора построен по более сложной схеме. Особенно, это хорошо просматривается в тех отношениях, которые установлены в трехстороннем порядке – между лизингодателем, поставщиком и лизингополучателем.

Определенные этапы правильного погашения раньше срока платежей, без риска получить штрафные санкции, все же существуют. Они складываются одинаково не зависимости от того, были ли прописаны условия досрочного погашения в договоре, или нет.

Поэтому при досрочном возврате сумм по лизингу необходимо учесть следующий алгоритм действий:

  1. В первую очередь, еще до фактического внесения досрочных сумм на счет лизинговой компании, необходимо письменно обратиться к ее руководству.
  2. Письмо направляется по почте в компанию, либо отдается при личном присутствии в канцелярию компании.
  3. Поданное письмо не будет рассматривать только лишь директором лизинговой компании единолично. Ваше дело будет изучаться специально созданной комиссией, состоящей из совета директоров.
  4. После этого заседания будет принято решение удовлетворить вашу просьбу, или нет.
  5. Если клиент получает согласие от лизинговой компании, тогда с ним заключат дополнительное соглашение о второстепенной сделке досрочного погашения. В этом соглашении будут установлены правила оплаты, указываться будет перерасчет сумм и графика платежей, остаток, если погашение производится частично.
  6. При полном погашении сумм долга (остаточной стоимости имущества) с согласия лизингодателя имущество будет снято с баланса компании и передано лизингополучателю.

Бывает и такое, что лизинговая компания наотрез отказывается давать вам право досрочно погасить всю сумму и будет настаивать лишь на частичном погашении.

В случае если имущество лизингодателем было приобретено ранее в кредит у банка, и долг еще до конца банку не выплачен, то лизингодателю придется еще дополнительно урегулировать момент досрочного погашения с этой финансовой организацией.

А может так случиться, что банки не совсем желают терять свою прибыль, точнее, совсем не собираются этого делать. Особенно, если это касается крупных сумм. Поэтому клиент рискует получить отказ.

В случае отправки письма по электронной почте, необходимо его заверение вашей электронной подписью, будь вы частное лицо, или предприятие, оформившее в лизинг некое имущество. Такая подпись может быть оформлена в Ростелеком или на Почте России.

Очень важно составлять письмо в 2-х экземплярах, и получить второй на руки сразу, после заверения его входящим документом секретарем или другим уполномоченным сотрудником лизинговой компании.

Без входящего номера ваш экземпляр будет малоэффективным с юридической точки зрения на случай возникновения серьезных споров или судебных разбирательств.

Письмо о досрочном погашении лизинга

Письмо следует подавать не раньше и не позже 10-15 дней до момента внесения оплаты раньше договорного срока.

Документ составляется в произвольной форме и выражает желание его составителя досрочно внести на счет лизинговой компании определенную сумму.

Как избежать разницы в стоимости предмета лизинга, объясняется в статье: стоимость лизинга.

Про правила лизинга автотранспортных средств .

Структура письма заключается в следующих важных пунктах:

  1. Фирменный бланк письма. Это требование касается исключительно юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Вместо фирменного бланка может быть применен угловой фирменный штамп, где отражены все необходимые реквизиты стороны-лизингополучателя.
  2. Обращение к руководителю лизинговой компании прописывается в правой части столбцом. В этом пункте пишут:
    • наименование должности руководства;
    • название компании с указанием ее юридической формы собственности;
    • Ф.И.О. директора;
    • юридический адрес лизингодателя (индекс указывать обязательно).
  3. После этого, отдельной строкой по ее центру пишут обращение к руководителю. Документ не начинается со слов, обозначающих его название, на манер заявлений. Здесь начинать следует слов «Уважаемый…(далее инициалы полным текстом)».
  4. Содержание письма состоит из следующих ключевых моментов:
    • начало с красной строки: «Просим Вас о рассмотрении возможности досрочного погашения…» (если оплачиваться будет только часть общей суммы) или «досрочного расторжения лизингового соглашения» (если планируется внесение полной суммы по договору);
    • далее — № соглашения, и от какого числа;
    • если договор содержал информацию о досрочных платежах, тогда указывается номер пункта настоящего договора;
    • потому по тексту прописывается – марка авто, его VIN (идентификационный номер), номера регистрационных государственных знаков;
    • последней, завершающей, деталью абзаца является указание причины, которая привела к такому решению клиента (пишется: «в связи с…»).
  5. Заканчивается письмо подписью составителя:
    • если это физическое лицо, тогда просто пишется: «С уважением…» фамилия и инициалы составителя, потом по строке его подпись и дата;
    • если составитель – юридическое лицо, тогда письмо подписывает генеральный директор предприятия-арендатора, являющегося лизингополучателем (схема такой подписи указана в образце).

Как сделать перерасчет

При неполном погашении лизинга в обязательном порядке должен производиться перерасчет всех сумм, а также составление нового графика взносов по лизингу.

Когда происходит досрочное погашение лизинга перерасчет выкупной стоимости, то это всегда говорит о выполнении обязательств не только перед лизинговой компанией, но также и налоговыми структурами.

Специалисты, тем не менее, настоятельно рекомендуют все свободные денежные суммы вложить в бизнес, чем отдавать их в покрытие долгов по лизингу.

Это связано с потерей экономической выгоды и эффекта при регулировке налоговых обязательств. Ведь по лизингу налоговая база не учитывает 18% НДС.

К тому же по бухгалтерскому учету предприятия, являющегося лизинговым пользователем, имущество по финансовой аренде проходит, как актив себестоимости данной продукции.

Амортизационные отчисления бухгалтерия предприятия может сформировать с ускорением – применив специальный коэффициент (не более 3-х).

Такой способ поможет в дальнейшем произвести списание оборудование гораздо раньше срока, когда оно, допустим, покупалось бы не в лизинг, а в кредит.

И последнее преимущество, которое полезно как для юридических, так и физических лиц – это отсутствие платы налога за имущество.

Перерасчет обязательно должен начинаться только после того, как с клиентом будет заключено дополнительное соглашение на перерасчет лизинговых платежей с правом выкупа (либо без такового).

Сценарий перерасчетов может происходить по двум вариантам, в зависимости от того, как именно будет погашаться долговое обязательство:

  1. Если это частичная оплата, тогда на уменьшение пойдут:
    • проценты;
    • сроки;
    • суммы в графике.
  2. Если это полное погашение всей суммы по договору, тогда перерасчет отменяется и запускается процедура переоформления имущества с баланса лизинговой компании на баланс предприятия-лизингополучателя, либо в собственность частного лица, являющегося арендатором.

Получается, что перерасчет производится только в тех случаях, когда клиент вносит частично платежи раньше срока, а не полностью всю сумму по договору.

В том случае, если вы внесли плату (неважно частью, либо полной суммой) без заблаговременного предупреждения о своих действиях лизингодателя, то по вашему договору будут начислены штрафы, неустойка, либо санкции – пени.

Если вы их оплатить сразу не сможете, а договор еще не планируется закрывать, тогда график платежей пересчитают с их учетом. Это значит, что дополнительно в оставшиеся суммы будут включены проценты штрафов.

Охотно ли соглашаются компании на досрочную оплату

Чтобы избежать заранее двусмысленного толкования условий договора лизинга, эксперты правовой сферы рекомендуют обсудить все требования досрочного погашения платежей сторонами сразу.

Понадобится тщательная проработка все вопросов и деталей соглашения. Например, нужно будет определить механизм, по которому лизингополучатель вправе будет действовать, когда захочет досрочно вернут какую-то сумму.

Иногда даже устанавливается некоторый лимит сумм, который могут проходить в качестве досрочной частичной оплаты договора. Но такое встречается редко и лишь для клиентов со сложными условиями подписания соглашения.

Немаловажным также являются и сроки. Лизингодатели, как правило, не очень охотно соглашаются принимать раньше срока платежи, если еще не прошло 6 месяцев со дня заключения сделки.

Это напрямую связано с их утратой своей выгоды, на которую они рассчитывали до конца период действия подписанного с клиентом соглашения. Лизинговая компания теряет процент, теряет клиента и ей придется ему на замену искать нового заказчика.

Тем не менее, по закону «О лизинге» («О финансовой аренде (или – лизинге)» в ч. 1 ст. 19 законодательного положения №164-ФЗ от 29.10.98 г., находящегося в 2018 году в действующей редакции) нет упоминания о таком праве лизингодателя, как запрет арендатору, лизингополучателю покрывать свой долг перед ним раньше срока.

Как утверждают специалисты, частичное, либо полное досрочное погашение лизингового договора чревато предприятиям налоговыми проверками.

Это может случиться, если вы решили погасить лизинг на автомобиль в том же текущем году, когда сделка была заключена. Также эксперты не рекомендуют деньги вносить в качестве погашения раньше срока платежей по лизинговому графику.

Это нецелесообразно с точки зрения экономической выгоды для успешного ведения хозяйственной деятельности в бизнесе.

Договор лизинга автомобиля с физическим лицом рассматривается в статье: договор лизинга автомобиля с физическим лицом.

Про операционный лизинг автомобилей для юридических лиц смотрите на странице.

Расчет эффективной ставки по лизингу представлен в этой информации.

Видео: Отличие кредита от лизинга

Предыдущая статья: Стоимость лизинга Следующая статья: Льготный лизинг 2018 года

Вопрос

Досрочный выкуп лизингового имущества (мы — лизингополучатель) чем грозит в налоговом учете?
Куда списывать разницу в цене имущества, а также какие правила учета в НУ амортизации, куда относить разницы по амортизации.
спасибо.

Ответ

Налоговый учет

В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.

В случае если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами у него признаются арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу.

При этом гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ не содержит специальных правил учета в налоговых расходах уплаченных в полном объеме за оставшийся срок лизинга лизинговых платежей при досрочном выкупе лизингового имущества.

В связи с этим, по нашему мнению, следует применять общие нормы признания в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль лизинговых платежей.

Согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления прочих расходов в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода.

На основании изложенного полагаем, что уплаченные в полном объеме за оставшийся срок лизинга лизинговые платежи при досрочном выкупе в собственность лизингового имущества — основного средства организации-лизингополучателю следует полностью учесть в составе прочих расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Амортизация

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество. В том случае, если такое имущество учитывается у лизингополучателя, его расходами признаются арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со ст. ст. 259 — 259.2 НК РФ.

По мнению ИФНС, включение в состав расходов сумм амортизационных отчислений, которые превышают сумму лизинговых платежей, неправомерно. Кроме того, в силу абз. 4 п. 5 ст. 252 НК РФ запрещается двойной учет затрат любого вида без привязки непосредственно к расходам.

Судьи поддержали налоговиков, указав следующее. Исходя из системного толкования норм Закона о лизинге <2>, п. 5 ст. 252, ст. ст. 258 и 259 НК РФ общая величина расходов лизингополучателя по договору лизинга может быть учтена для целей налогообложения в сумме, равной величине лизинговых платежей. Включение в состав расходов сумм, превышающих величину лизинговых платежей, является двойным расходом.

Бухгалтерский учет

При выкупе оборудования у лизингодателя производятся внутренние записи на счетах 01 и 02 по переносу данных с субсчета по учету имущества, полученного в лизинг, на субсчет по учету собственных ОС (абз. 2 п. 11 Указаний).

Как мы поняли из вопроса, в данном случае выкупная цена, выплачиваемая при досрочном выкупе лизингового оборудования, меньше, чем оставшаяся сумма задолженности перед лизингодателем по договору лизинга. Соответственно, первоначальная стоимость числящегося в учете лизингового имущества превышает общую сумму, выплаченную лизингодателю (уплаченные лизинговые платежи плюс выкупная цена).

Особого порядка отражения в учете таких ситуаций нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет, не установлено. Соответственно, организация должна разработать этот порядок самостоятельно и закрепить его в своей учетной политике (п. п. 7, 8 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).

При этом возможны два варианта учета.

1. Принятая к учету первоначальная стоимость лизингового оборудования, а также сумма начисленной по нему амортизации при выкупе не изменяются, а возникшая разница по расчетам с лизингодателем отражается в составе прочих доходов лизингополучателя.

Такой вариант учета основывается на норме, закрепленной в п. 14 ПБУ 6/01, согласно которой стоимость ОС, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению (поскольку законодательство РФ, а также ПБУ 6/01 не предусматривают изменения первоначальной стоимости полученных в лизинг ОС в случае их досрочного выкупа). Соответственно, не подлежит изменению и сумма амортизации, ранее начисленной по лизинговому ОС. Пример такого учета Вы найдете в приложенных файлах.

2. Уменьшение суммы, подлежащей выплате лизингодателю при досрочном выкупе оборудования, рассматривается как предоставление скидки (изменение договорной цены на оборудование).

При таком подходе лизингополучатель на сумму предоставленной скидки (без НДС) корректирует первоначальную стоимость оборудования, что влечет необходимость корректировки суммы амортизации, начисленной и отнесенной на расходы лизингополучателя за весь период действия договора лизинга.

Приложения

При заключении договора между лизингодателем и клиентом оговариваются все условия, в том числе, и по досрочному погашению. Если гражданин решит закрыть сделку досрочно, не предупредив компанию заблаговременно, для него это грозит определенными финансовыми издержками.

Особенности

В российском законодательстве не содержится никаких ограничений для клиента лизинговой компании в досрочном погашении и выкупе имущества. Лизингодатель не имеет права ограничивать клиента в этом. Однако, при составлении договора, оговариваются определенные условия.

Зачастую досрочный выкуп может быть осуществлен не ранее 9 месяцев с момента начала аренды, а иногда – 12 месяцев. При расторжении договора в досрочном порядке клиент обязан уплатить проценты.

Во время заключения договора в большинстве лизинговых организация составляется график выкупа. В нем прописываются возможные сроки и размер переплаты.

Особенности рассмотрения заявления на погашение лизинга досрочно:

  1. Заявка рассматривается не только начальством компании, но и собственниками ТС, а также учредителями.
  2. Решение может быть принято только коллегиально.
  3. Требование клиента может быть как удовлетворено, так и не удовлетворено при наличии законных оснований для этого.

Досрочное расторжение договора чаще всего позволяют провести только ценным, постоянным клиентам компании. В остальных случаях лизингодатель рискует недополучить прибыль.

Если принято положительное решение – клиент получает на руки расчет, в котором указан остаток денежной суммы, а также цена выкупа. Транспортное средство может быть оформлено в собственность только после внесения всех платежей.

Порядок действий

Алгоритм действий со стороны лизингополучателя при досрочном возврате денежной суммы и выкупе машины:

  1. До того момента, как будет осуществлено фактическое внесение в кассу лизинговой компании денег, необходимо уведомить руководство.
  2. Может быть отправлено обычное письмо, также возможна его передача специалисту при личном посещении.
  3. Рассмотрение письма осуществляется в течение нескольких дней. Для этих целей формируется специальная комиссия. Также по результатам совещания может быть изменен график платежей, будут изучены платежные квитанции с целью выяснения, добросовестно ли клиент оплачивал взносы.
  4. По результатам заседания принимается решение об удовлетворении или отклонении просьбы клиента.
  5. Если со стороны лизингодателя возражений не имеется, с клиентом заключают дополнительное соглашение. В данном документе приводится расчет и остаток суммы, а также указывается выкупная цена авто. Устанавливаются новые правила оплаты. В случае частичного погашения составляется новый график.

Отказ чаще всего дается клиенту в том случае, если сумма лизинга большая и при досрочном погашении лизингодатель потеряет большую сумму денег.

В соответствие с законом «О лизинге», досрочную выплату следует осуществлять только по истечении одного года с момента оформления договора. Это связано, прежде всего, с тем, что в ином случае, если собственность перейдет к клиенту, договор может больше не признаваться как лизинговый, а значит, возникнут проблемы с налоговой.

После того, как соглашение о досрочном выкупе будет подписано обеими сторонами, составляется также акт приема – передачи имущества. оформляются документы о переходе права собственности.

Клиент самостоятельно ставит транспортное средство на учет в отделении ГИБДД после того, как получит документ ПТС.

Досрочное погашение лизинга может быть:

  • полным;
  • частичным.

В первом случае осуществляется окончательный расчет по договору. Во втором, клиент вносит сумму, больше установленного ежемесячного платежа, но не достаточную для того, чтобы полностью закрыть задолженность.

Если не согласовать преждевременную выплату, может возникнуть ситуация, при которой сделка не будет считаться закрытой, несмотря на то, что клиент ежемесячно вносил сумму больше, чем положено по договору.

Предупреждение делается в первую очередь для того, чтобы лизингодатель сделал перерасчет и изменил график платежей.

Отправляя письмо по электронной почте, клиент должен заверить его действующей цифровой подписью. Оформить ее можно в отделении почты России или Ростелекома.

В договоре указывается точное количество дней, за которое нужно подавать заявку. Лучше всего отправить письмо по истечении 10 дней после того, как будет внесена оплата раньше установленного договором срока.

Особенности составления письма для лизинговой компании:

  1. Физические лица могут составить письмо на обычной бумаге, для юридических лиц действуют иные требования. Используется только фирменный бланк, или лист бумаги, на котором имеется угловой штамп. В нем отображаются реквизиты получателя.
  2. В первой части письма в верхнем углу в виде столбца записывают данные руководителя лизинговой компании:
    • должность руководителя;
    • наименование предприятия;
    • ФИО руководителя;
    • юридический адрес с индексом.
  1. После перечисления данных записывается слово «Обращение» в виде одной строки. Начинать следует со слов «Уважаемый…». Затем излагается просьба о досрочном погашении.
  2. Чтобы заявление было принято, важно правильно составить текст письма. Имеются следующие ключевые моменты:
    • излагается просьба «Прошу Вас рассмотреть возможность выкупа ТС и закрытия договора №…»;
    • далее необходимо указать марку транспортного средства, его идентификационный номер и номера гос. знаков;
    • в последнем абзаце указывается, в связи с чем планируется досрочное погашение.
  1. В самом последнем пункте ставится подпись клиента и дата.

Составляя письмо, следует учитывать, что уважительными причинами досрочного выкупа являются следующие:

  1. Появление денежных средств для приобретения автомобиля.
  2. Необходимость в том, чтобы транспортное средство перешло в полную собственность юридического лица.
  3. Изменение условий использования оборудования.
  4. Руководство лизингополучателя приняло решение о выкупе ТС.
  5. Возникли экономические причины.

Чтобы состоялся выкуп транспортного средства из лизинга после того, как письмо будет получено и принято, заключается дополнительное соглашение.

Как происходит перерасчет

Если осуществляется неполное погашение лизинговых платежей, то есть, вносится остаток суммы и выкупается ТС, либо клиент желает изменить график погашения, должен быть произведен перерасчет.

Перерасчет – это гарантия того, что будут выполнены все обязательства не только перед лизингодателем, но и налоговой. Если его сделать правильно, клиент не должен будет платить налог на имущество. Перерасчет может быть начат только после заключения соответствующего соглашения с лизинговой компанией.

Особенности перерасчета:

  1. При частичной оплате уменьшаются сроки погашения задолженности, проценты по лизингу или сумма ежемесячного платежа.
  2. В случае полного погашения процедура перерасчета не производится. Начинается процесс по переоформлению имущества в собственность физического лица или на баланс предприятия.

Если клиент оплатил сумму больше, чем положено по договору, но не предупредил лизинговую компанию, то будут начислены пени и штрафные санкции.

Особенности закрытия договора лизинга при определенных обстоятельствах:

  1. Если в период действия договора произошла порча предмета лизинга или его утрата, обязанность по внесению компенсации ложится на лизингополучателя. В случае страхования имущества будет выплачена сумма, необходимая для восстановления ТС.
  2. При досрочном выкупе объекта лизинга, юридическое лицо обязано провести соответствующие действия в бухгалтерских документах. Устанавливаются определенные показатели для дебета и кредита.
  3. Заключаемый в самом начале договор – важный юридический документ. В нем указаны все права и обязанности как клиента, так и лизингодателя. Тщательное изучение условий и соблюдение обязательств позволит избежать проблем.

Прямая обязанность клиента, желающего закрыть договор досрочно – предупреждение специалиста по лизингу с помощью электронного или обычного письма. Однако, если подобные условия по каким – либо причинам не были прописаны в договоре, клиент может действовать так, как это предписано законодательством.

Записи созданы 2145

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх