ЕНВД налоговая ставка

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность Исключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала Общепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлю Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15. Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

  1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
  2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
  3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
  4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Формула и ставка для разных регионов

Формула расчета:

Коэффициент-дефлятор К1 за последние годы:

  • 2013 — 1,569;
  • 2014 – 1,672;
  • 2015 — 1,798;
  • 2016 — 1,798;
  • 2017 — 1,798;
  • 2018 — 1,868;
  • 2019 — 1,868.

А коэффициент К2 устанавливается муниципальными властям. Узнать свою ставку К2 можно из таблицы регионов:

Субъект РФ

01 Республика Адыгея

02 Республика Башкортостан

03 Республика Бурятия

04 Республика Алтай

05 Республика Дагестан

06 Республика Ингушетия

07 Кабардино-Балкарская Республика

08 Республика Калмыкия

09 Карачаево-Черкесская Республика

10 Республика Карелия

11 Республика Коми

12 Республика Марий Эл

13 Республика Мордовия

14 Республика Саха (Якутия)

15 Республика Северная Осетия-Алания

16 Республика Татарстан

17 Республика Тыва

18 Удмуртская Республика

19 Республика Хакасия

20 Чеченская Республика

21 Чувашская Республика

22 Алтайский край

23 Краснодарский край

24 Красноярский край

25 Приморский край

26 Ставропольский край

27 Хабаровский край

28 Амурская область

29 Архангельская область и Ненецкий ао

30 Астраханская область

31 Белгородская область

32 Брянская область

33 Владимирская область

34 Волгоградская область

35 Вологодская область

36 Воронежская область

37 Ивановская область

38 Иркутская область

39 Калининградская область

40 Калужская область

41 Камчатский край

42 Кемеровская область

43 Кировская область

44 Костромская область

45 Курганская область

46 Курская область

47 Ленинградская область

48 Липецкая область

49 Магаданская область

50 Московская область

51 Мурманская область

52 Нижегородская область

53 Новгородская область

54 Новосибирская область

55 Омская область

56 Оренбургская область

57 Орловская область

58 Пензенская область

59 Пермский край

60 Псковская область

61 Ростовская область

62 Рязанская область

63 Самарская область

64 Саратовская область

65 Сахалинская область

66 Свердловская область

67 Смоленская область

68 Тамбовская область

69 Тверская область

70 Томская область

71 Тульская область

72 Тюменская область

73 Ульяновская область

74 Челябинская область

75 Забайкальский край

76 Ярославская область

77 город Москва

78 Санкт-Петербург

79 Еврейская автономная область

86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра

87 Чукотский АО

89 Ямало-Ненецкий автономный округ

91 Республика Крым

92 город Севастополь

Например, для Можайского района Московской области, для предпринимателей, которые работают в черте города и продают в розницу молочные продукты, коэффициент К2 = 0,6.

Следовательно, ставка ЕНВД на 2019 год для них будет следующей:

  • Ставка ЕНВД = 1,868 * 0,6 * 15% = 0,16812

То есть если вмененный доход предпринимателя равен 100’000 рублей, то он заплатит в бюджет 16’182 рублей.

Роль ставки

Налоговая ставка для обложения деятельности ЕНВД играет фискальную роль. То есть она обеспечивает стабильное и постоянное пополнение бюджета нашей страны путем того, что обеспечивает изъятие части доходов у предпринимателя.

Местные органы муниципалитета имеют право не только регулировать сферы деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД, путем их ограничения или внесения своих коррективов. Они также имеют право на местном уровне снижать саму ставку, но не ниже уровня 7,5%.

Именно в изменении размера ставки проявляется ее регуляторная функция. Так, например, для некоторых видов деятельности, которые на местном рынке недостаточно распространены, можно установить ЕНВД. Данная система налогообложения сама по себе привлекательна для мелкого бизнеса, так как расширяет его возможности.

Если это не возымело нужного эффекта и количество предложения для потребителя не увеличилось, то местным властям стоит уменьшить ставку ЕНВД. Например, до 10%. Так появляется предприниматели, занявшие эту нишу рынка.

Если данного события не случилось, то местные власти имеют право обложить деятельность минимальной ставкой ЕНВД в 7,5%. Причем этот показатель местные власти могут на следующий год, когда данная сфера станет более обжитой и количество предложений по ней возрастет, поднять эту ставку обратно, чем увеличить суммы, которые будут переводиться в счет казны.

Пример расчета ставки ЕНВД

Я, как предприниматель, имею собственную торговую точку, площадь которой составляет 10 квадратов, а размещена она в одном из торговых центров города. Таким образом, я осуществляю розничную торговлю со стационарной торговой точки, площадь которой меньше 30 квадратов.

Именно поэтому моя розничная торговля подлежит ЕНВД, который я, отправив заявление по форме ЕНВД-2 (для ИП), получила право исчислять и оплачивать в госбюджет.

Для расчета по формуле требуются некие постоянные показатели К1 и К2. С К2 проще, для моего города он является единицей. За К1 возьмем дефлятор, который установил в 2019 году Налоговый кодекс. Данный показатель также лучше уточнять перед проведением расчетов.

Базовая доходность для моего вида деятельности составляет 1800 рублей. Работаю я одна, без сотрудников.

Рассчитываем налоговую базу для налогообложения:

  • 1 800*10*1.798*1=32 364.

Это тот доход, который по предположению государства я могу получить за 1 месяц.

Исчисляем из него сумму налога:

  • 32 364*15%=4 854,60,

что является суммой налога за месяц.

Рассчитываем ту сумму налога, которую необходимо уплатить в казну за квартал: 4 854.60*3=14 563.80, что и является суммой того налога, который мне, как плательщику ЕНВД, надо перевести в государственный бюджет раз в квартал.

Еще один пример расчета для ИП смотрите в видео:

Итак, ставка ЕНВД используется предпринимателями и ООО для того, чтобы определить ту сумму налога, которую им предстоит уплатить в государственную казну.

Общие условия установления налогов и сборов

Установленным считается тот налог, в отношении которого определены налогоплательщики и следующие элементы (п. 1 ст. 17 НК РФ):

  • объект налогообложения, т. е. что именно подлежит обложению налогом – операции по реализации, доходы лица, имущество, принадлежащее лицу, и т.д.;
  • налоговая база – количественное выражение объекта налогообложения (чаще денежное, но не обязательно);
  • налоговый период, по истечении которого налогоплательщик должен определить налоговую базу и уплатить налог (квартал, год и т.д.);
  • налоговая ставка, исходя из которой считается сумма налога;
  • порядок исчисления налога (порядок расчета);
  • порядок и сроки уплаты налога (один раз всю сумму налога по итогам налогового периода или, к примеру, частями в течение налогового периода).

Кроме того, могут быть установлены налоговые льготы и основания для их применения по конкретному налогу (п. 2 ст. 17 НК РФ). Но это уже не обязательный элемент налога.

Если хотя бы один обязательный элемент не определен, то налог не считается законно установленным и его налогоплательщики уплачивать не обязаны.

Тесты НАЛОГИ

  1. Из чего состоит законодательство Российской Федерации налогах и сборах

1. из Налогового и бюджетного Кодексов

  1. из Налогового и Таможенного Кодексов

  2. из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

Ответ: 3

2. Возможно ли устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала

  1. возможно в зависимости от форм собственности

  2. возможно в зависимости от места происхождения капитала

  3. невозможно

Ответ: 3

3. Как толкуются неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства

1 .в пользу налогового органа

2.в пользу налогоплательщика

3.решаются в судебном порядке

Ответ:2

  1. Какие акты законодательства о налогах и сборах могут иметьобратную силу

1.устанавливающие новые налоги

  1. повышающие налоговые ставки

  2. отягощающие ответственность налогоплательщиков за совершение налогового правонарушения

  3. никакие из перечисленных

Ответ: 4.

  1. Какие из актов законодательства о налогах и сборах не могут иметьобратной силы

    1. отменяющие налоги и сборы

    2. улучшающие положения налогоплательщиков

    3. ухудшающие положения налогоплательщиков

Ответ: 3

  1. Чем различаются понятия «налог» и «сбор»

    1. не отличаются

    2. отличаются порядком введения в действие

    3. сбор устанавливается за совершениеорганами власти в отношении плательщика юридически значимых действий

Ответ:3

  1. Какие виды налогов устанавливаются в РФ Налоговым Кодексом

    1. федеральные, региональные, городские, поселковые

    2. федеральные

    3. федеральные, региональные и местные

Ответ : 3

  1. Что такое федеральные налоги

    1. налоги, установленные НК РФ

    2. налоги, уплачиваемые в федеральный бюджет

    3. налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ

Ответ:3

  1. Региональные налоги устанавливаются:

    1. Налоговым кодексом РФ

    2. Законами субъектов РФ о налогах

    3. Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах

Ответ: 3

  1. Когда налог считается установленным

    1. определен объект налогообложения

    2. определены налогоплательщики

    3. определены налогоплательщики и элементы налогообложения

Ответ :3

  1. Специальные налоговые режимы устанавливаются:

    1. Налоговым кодексом РФ

    2. Правительством РФ

    3. Государственной Думой

    4. Советом Федерации

Ответ: 1

  1. По какому признаку в целях налогообложения плательщики могут быть отнесены к взаимозависимым лицам

    1. одна организация непосредственно участвует в другой организации и доля ее участия более 25%

    2. физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению

    3. лица состоят в отношении друг друга в родстве

    4. между налогоплательщиками заключен договор о совместной деятельности

Ответ: 1,2,3

  1. Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика

    1. право бесплатного получения от налогового органа по месту учета нормативных и законодательных документов о налогах и сборах

    2. право присутствовать при выездной налоговой проверке

    3. право на получение отсрочки, рассрочки и налогового кредита в порядке и на условиях, установленных НК РФ

Ответ: 1

  1. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика

    1. встать на учет в налоговом органе

    2. вести в установленном порядке учет доходов

    3. представлять в налоговый орган декларации по тем налогам, по которым это установлено НК РФ

    4. приобретение нормативных актов по налогам

Ответ :4

  1. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогового органа

    1. соблюдение налоговой тайны

    2. осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных налогов

    3. ведение учета организаций и физических лиц

    4. ведение следственных действий по налоговым преступлениям

Ответ:4

  1. Что такое объект налогообложения

    1. имущество налогоплательщика

    2. доход налогоплательщика

    3. операции по реализации, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), либо иной объект, с наличием которого связывается возникновение обязанности по уплате налогов и сборов

Ответ:3

  1. Что такое реализация товаров, работ, услуг

    1. передача права собственности на возмездной, а в ряде случаев на безвозмездной основе.

    2. передача права собственности на безвозмездной основе

    3. передача права собственности на возмездной основе

Ответ:1

  1. В каком случае налоговые инспекции имеют право проверить цену сделки

    1. в любом случае

    2. между взаимозависимыми лицами

    3. по подакцизным товарам

    4. по бартерным операциям

    5. по внешнеторговым сделкам

    6. если цена товара отклоняется от рыночной на 15%

Ответ:2,4,5

  1. Что такое доход в целях налогообложения

    1. выручка от реализации продукции (работ, услуг)

    2. прибыль налогоплательщика

    3. экономическая выгода в денежной или натуральной форме

Ответ:3

  1. Что такое дивиденды

    1. выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность

    2. любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли после налогообложения

Ответ:2

  1. Как производится взыскание налога с организации

    1. в бесспорном порядке

    2. в судебном порядке

Ответ:1

  1. Как производится взыскание налога у налогоплательщика – физического лица

    1. в бесспорном порядке

    2. в судебном порядке

Ответ:2

  1. В случае неуплаты или неполной уплаты налога

    1. обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на счета налогоплательщика или налогового агента

    2. обязанность по уплате налога исполняется путем судебного разбирательства

Ответ:1

  1. Проводится ли взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика

    1. да

    2. нет

Ответ:2

  1. Можно ли взыскать налог за счет неденежного имущества налогоплательщика

    1. можно в любом случае

    2. нельзя

    3. только в отношении налогоплательщика – юридического лица или индивидуального предпринимателя

Ответ:3

  1. Что такое налоговая база

    1. объект налогообложения, выраженный в денежной форме

    2. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

Ответ:2

  1. Каков порядок установления налоговых ставок

    1. устанавливаются решением Правительства

    2. устанавливаются НК РФ

    3. устанавливаются решением Президента

    4. устанавливаются НК РФ по федеральным налогам и НК РФ и законами субъектов федерации и актами органов местного самоуправления в отношении региональных и местных налогов

Ответ:4

  1. Что такое налоговый период

    1. календарный год

    2. квартал

    3. месяц

    4. календарный год или иной период времени, по истечении которого определяется налоговая база или отчисляется сумма налога

Ответ:4

  1. При уплате налога с нарушением срока

    1. налогоплательщик штрафуется

    2. налогоплательщик платит пени

    3. налогоплательщик платит штраф и пени

Ответ:2

  1. Каков порядок списания безнадежной задолженности по налогам

    1. по решению Президента

    2. по решению Государственной Думы

    3. по решению Правительства по федеральным налогам и исполнительных органов субъектов федерации и местного самоуправления по федеральным и местным налогам

    4. по решению Совета Федерации

Ответ:3

  1. В какой срок банк обязан исполнить поручение о перечислении налога

    1. в 10–дневный срок

    2. в течение одного операционного дня

    3. в трехдневный срок

Ответ:2

  1. В компетенцию каких органов входит принятие решения об изменении срока уплаты налогов

    1. Правительства Российской Федерации

    2. налоговых органов по согласованию с финансовыми органами субъектов федерации или местного самоуправления

    3. органов власти

Ответ:2

  1. Что такое налоговая декларация

    1. извещение о расчете суммы налога

    2. извещение о полученных доходах

    3. заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога или другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога

Ответ:3

  1. Какие органы уполномочены осуществлять налоговый контроль

    1. финансовые

    2. налоговые

    3. органы власти соответствующих уровней

Ответ:2

  1. Какой орган принимает решения о постановке на учет крупнейших налогоплательщиков

    1. Министерство финансов РФ

    2. Федеральная налоговая служба

    3. Исполнительные органы власти соответствующих уровней

Ответ:1

  1. Какой орган принимает решение об особенностях постановки на учет иностранных организаций

    1. Правительство РФ

    2. Министерство финансов РФ

    3. Федеральная налоговая служба

Ответ:2

  1. Что такое камеральная налоговая проверка

    1. проверка по одному налогу

    2. проверка правильности исчисления налогов за налоговый период

    3. проверка на основе представленных деклараций и сопутствующих документов по месту нахождения налогового органа

Ответ:3

  1. Кто принимает решение о проведении выездной налоговой проверки

    1. Правительство РФ и органы власти регионов и местного самоуправления

    2. руководитель налогового органа

    3. финансовые органы

Ответ:2

  1. Может ли проводиться повторная выездная налоговая проверка по одному налогу в течение налогового периода

1. да

2.. нет

Ответ:2

  1. Сколько времени может продолжаться выездная налоговая проверка

    1. 1 месяц

    2. не более 2-х месяцев

    3. не более 2-х месяцев, в исключительных случаях не более 6-ти месяцев

Ответ:3

  1. В каком порядке в процессе выездной налоговой проверки осуществляется выемка документов

    1. в произвольном

    2. на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа

    3. по решению суда

Ответ:2

  1. В течение какого времени должен быть составлен акт выездной налоговой проверки

    1. 10 дней после составления справки о проверке

    2. 1 месяц после составления справки о проверке

    3. 2 месяца после составления справки о проверке

Ответ:3

  1. Какие органыправомочны рассматривать дела о взыскании налоговых санкций с физических лиц

    1. финансовые органы

    2. судебные органы

    3. налоговые органы

Ответ:2

  1. Что подразумевается под налоговым правонарушением

    1. любая неуплата или недоплата налога

    2. виновно совершенное действие налогоплательщика, за которое предусмотрена в НК РФ ответственность

    3. умышленно совершенное действие, влекущее за собой неуплату или недоплату налога

Ответ:2

  1. С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения

    1. с 21 года

    2. с 16 лет

    3. с 18 лет

    4. с любого

Ответ:2

  1. На ком лежит обязанность доказательства вины налогоплательщика

    1. на финансовых органах

    2. на судебных органах

    3. на налоговых органах

Ответ: 3

  1. Как толкуются неустранимые сомнения вины налогоплательщика

    1. в пользу решения налогового органа

    2. в пользу налогоплательщика

Ответ:2

  1. Исключает вину в совершении налогового правонарушения

    1. наличие разъяснений по данной проблеме в прессе

    2. наличие аудиторского заключения

    3. наличие письменных разъяснений, данных финансовым органом или другим уполномоченным государственным органом (его должностным лицом)

Ответ:3

  1. Кем устанавливаются обстоятельства, смягчающие или отягощающие ответственность за нарушение налогового законодательства

    1. судом

    2. финансовым органом

    3. налоговым органом

4.судом или налоговым органом

Ответ:4

  1. Как изменяется размер налоговой санкции при наличии смягчающих обстоятельств

    1. снижается на 10%

    2. снижается не менее, чем в 2 раза

    3. отменяется

Ответ:2

  1. Как изменяется размер налоговой санкции при наличии отягощающих обстоятельств

    1. увеличивается не менее, чем в 2 раза

    2. увеличивается на 50%

    3. увеличивается на 10%

Ответ:1

  1. В каком порядке списываются налоговые санкции

    1. в бесспорном

    2. в судебном

Ответ:2

  1. Каков срок исковой давности по налоговым правонарушениям

    1. 5 лет

    2. 3 года

    3. 10 лет

Ответ:2

  1. Кто уполномочен решать вопрос о применении санкций к банкам, нарушившим обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах

    1. центральный банк

    2. налоговые органы

    3. суд

4.финансовые органы

Ответ:2

55.Кто является плательщиком НДС

1.организации

2.индивидуальные предприниматели

3.организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ

Ответ:3

56. Каким налогом является НДС

1.федеральным

2.региональным

3.местным Ответ:1

  1. В какой бюджет поступает НДС

1.в федеральный и региональный

2.в федеральный

3.в региональный

4.в региональный и местный

Ответ:2

58.Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи

1.по соглашению сторон

2.по решению налогового органа

3.по рыночным ценам

Ответ:3

59.Какие из перечисленных предприятий освобождены от обязанностей плательщиков НДС

1.предприятия, реализующие продукцию на экспорт

2.предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения

3.предприятия, производящие подакцизную продукцию

4.предприятия, переведенные на уплату ЕНВД Ответ:2,4

60.Положены ли налоговые вычеты «входного» НДС малым предприятиям, перешедшим на специальные налоговые режимы

1.да

2.нет

Ответ:2

  1. Как определяется налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

1.как таможенная стоимость товаров

2.как таможенная стоимость товаров, увеличенная на сумму акцизов

3.как сумма таможенной стоимости товаров, акцизов и таможенной пошлины

Ответ: 3

  1. Увеличивается ли налоговая база по НДС на сумму авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок

1.да

2.нет

Ответ:1

  1. Каков налоговый период по НДС

1.год

2.квартал

3.месяц

4.месяц, кроме предприятий, у которых объем выручки от реализации в течение квартала не превышает 1 млн. руб. в месяц

Ответ:2

  1. Какие ставки НДС действуют в настоящее время

1.28 и 18%

2.15 и 5%

3.20,10 и 0%

4.18,10 и 0%

Ответ:4

  1. Какой документ устанавливает распределение НДС по бюджетам разных уровней

1.НК РФ

2.Федеральный закон О бюджете на соответствующий год

3.Бюджный кодекс Российской Федерации

4.инструкция ФНС РФ

Ответ:3

  1. При реализации каких из перечисленных товаров применяется нулевая налоговая ставка

1.масло растительное

2.товары для детей

3.лекарственные средства

4.изделия медицинского назначения

5.товары, реализуемые на экспорт

6.товары, ввозимые на таможенную территорию РФ

Ответ:5

  1. Что является моментом определения налоговой базы по НДС

1.день отгрузки (передачи) товара, работ, услуг

2.день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, услуг)

3.зависит от учетной политики предприятия

4.наиболее ранняя из двух дат: день поступления предоплаты или день отгрузки товара со склада

Ответ:4

  1. В какой срок со дня отгрузки товара продавец обязан выставить счет фактуру

1.10 дней

2.30 дней

3.5 дней

Ответ:3

  1. Принимаются ли к вычету по расходам, формирующим налоговую базу по налогу на прибыль, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо фактически им уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

1.да

2.нет

3.нет, за исключением случаев, когда налогоплательщик не является плательщиком НДС

Ответ:3

  1. Какой срок предусмотрен для уплаты НДС

1.5 дней после окончания налогового периода

2.10 дней после окончания налогового периода

3.20 дней после окончания налогового периода

4.в течение календарного месяца следующего за прошедшим налоговым периодом

Ответ: 3

  1. Какими нормативными правовыми актами устанавливаются сроки уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

1.бюджетным законодательством РФ

2.Постановлениям Правительства РФ

3.таможенным законодательством РФ

4. приказом Минфина РФ

Ответ:3

  1. Каким налогом является акциз

1.прямым

2.косвенным

Ответ:2

  1. Какое законодательство или подзаконный актрегулирует распределение акцизов по звеньям бюджетной системы

1.налоговое

2.бюджетное

3.указ Президента РФ

4.постановление Правительства РФ

Ответ:2

  1. Кто является плательщиком акцизов

1.организации – юридические лица

2.организации и индивидуальные предприниматели, если они совершают операции, подлежащие налогообложению акцизами

3.организации, реализующие и производящие продукцию на экспорт

Ответ:2

  1. Какие из перечисленных товаров подлежат налогообложению акцизами

1.табачные изделия

2.ювелирные изделия

3.моторное масло

4.коньячный спирт

5.пиво

6.меховые изделия

7.прямогонный бензин

8.икра осетровых рыб

Ответ: 1,3,4,5,7

  1. В какой форме устанавливается ставка акцизов

1.адвалорной

2.специфической

3.адвалорной илиспецифической

Ответ:3

  1. Кто несет ответственность за исполнение обязательства по уплате акциза в условиях договора о совместной деятельности

1.такие лицане являются плательщиками акциза

2.несут солидарную ответственность

3.ответственность несет тот участник, на которого возложены обязанности вести дела простого товарищества

Ответ:2

  1. Что является объектом налогообложения акцизами

1.реализация подакцизных товаров

2.реализация подакцизных товаров на территории РФ

3.объект налогообложения определяется в соответствии с видом подакцизных товаров

Ответ:2

  1. Какой документ необходим для освобождения налогоплательщика от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт

1.поручительство банка или банковская гарантия

2.поручительство 3-го лица

3.гарантия Правительства РФ

4.гарантия представительного органа власти субъекта федерации или местного самоуправления

Ответ:1

  1. Как устанавливается налоговая база по подакцизным товарам при ввозе их на таможенную территорию РФ в отношении товаров, к которым применяется адвалорная ставка

1.по таможенной стоимости

2.по рыночной цене

3.по таможенной стоимости, увеличенной на сумму НДС

4.по таможенной стоимости, увеличенной на сумму таможенной пошлины

5.по таможенной стоимости, увеличенной на сумму НДС и таможенной пошлины

Ответ:5

  1. К каким из перечисленных товаров применяется адвалорная ставка акциза

1.вина натуральные

2.этиловый спирт

3.автомобили легковые

4. бензин прямогонный

5.ни к каким из перечисленных

Ответ:5

  1. К каким из перечисленных товаров применяется комбинированная ставка акцизов

1.топливо дизельное

2.сигареты без фильтра

3.вина шампанские

4.пиво

5.сигареты с фильтром

Ответ: 2,5

  1. Каков налоговый период по акцизам

1.календарный год

2.квартал

3.месяц

Ответ:3

  1. Куда относятся суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров и предъявленные покупателю

1.на финансовый результат

2.на прибыль, остающуюся после налогообложения

3.на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль

Ответ:3

  1. Порядок уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ устанавливается:

1 Министерством финансов РФ

2. Федеральной таможенной службой РФ

3. Правительством РФ

4. налоговым законодательством

5. таможенным законодательством

Ответ: 5

86.К какой группе налогов относится НДФЛ

1.федеральные

2.региональные

3.местные

Ответ: 1

  1. В какой бюджет поступает НДФЛ

1федеральный и региональный

2.региональный

3.местный

4.региональный и местный

Ответ:4

  1. Кто является налогоплательщиком НДФЛ

1.физические лица, резиденты РФ

2.физические лица и индивидуальные предприниматели, резиденты РФ

3.физические лица, являющиеся резидентами РФ и физические лица, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доход от источников в РФ

Ответ:3

  1. Какие из перечисленных видов дохода не подлежат налогообложению НДФЛ

1.материальная выгода по процентам по заемным средствам

2.пособия по безработице

3.премия по итогам деятельности

4.доплата за ученую степень

5.бесплатное представление жилых помещений, осуществляемое в соответствии с действующим законодательством

6.алименты

7.дополнительные выплаты за работу в ночное время

8.доходы индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход

Ответ: 2,5,6,8

  1. Может ли представляться стандартный налоговый вычет на ребенка 20 лет

1.нет

2.да

3.да, если ребенок учится на очном отделении учебного заведения

Ответ:3

  1. Имеет ли право налогоплательщик на социальный налоговый вычет, если он перечислил благотворительный взнос на развитие частного театра

1.да

2.нет

Ответ:2

  1. Имеется ли право налогоплательщик, лечившийся в Англии, на социальный налоговый вычет

1.да

2.нет

Записи созданы 4415

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх