Фиктивное банкротство и преднамеренное

Содержание

Ответственность за преднамеренное банкротство

Если преднамеренное банкротство будет доказано, а ущерб оценивается более чем в 250 тыс. рублей, максимальное наказание виновного – 6 лет лишения свободы.

Навигация по статье

  • Чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного
  • Кому выгодно преднамеренное и фиктивное банкротство
  • Признаки и схемы преднамеренного банкротства
  • Преднамеренное и фиктивное банкротство юридического лица
  • Преступное банкротство физического лица
  • Правовые нормы и запреты, связанные с банкротством
  • Что понимается под неправомерными действиями при банкротстве?
  • Что такое неосновательное обогащение при банкротстве?
  • Квалификация преднамеренного банкротства по ст. 196 УК РФ
  • Наказание за преднамеренные действия по доведению до банкротства
  • Как доказать преднамеренность банкротства
  • Как производится экспертиза
  • Аннулирование сделок, заключенных несостоятельной фирмой или повлекших ее банкротство
  • Судебная практика наложения ответственности за предумышленное банкротство
  • Действия при отсутствии доказанных признаков составов преступления

Одним из видов финансовых правонарушений является преднамеренное банкротство, то есть умышленное ухудшение платежеспособности субъекта. За направленные на достижение этой цели деяния (действия или бездействия) в случае их выявления предусмотрена строгая административная и уголовная ответственность.

Следует проводить грань между умышленным и фиктивным банкротством. Первое состоит в доведении предприятия до состояния реального финансового краха, а второе выражается в создании лишь его видимости.

Чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного

И фиктивное, и умышленное банкротство по своей сути противоправны, но они различаются целями. Преднамеренное доведение до неплатежеспособного состояния юридического лица или гражданина (ИП) совершается чаще всего ради смены собственника. Общая схема аферы состоит в том, что активы субъекта, ставшего несостоятельным по причине преступных деяний менеджмента, за бесценок скупается лицами, так или иначе аффилированными с реальным виновником такого положения.

Кому выгодно преднамеренное и фиктивное банкротство

Целью фиктивного банкротства является, как правило, уход от долговых и фискальных обязательств. Бенефициар, в пользу которого выведены ценные активы, тщательно скрывает свой интерес, прячась за чередой фирм-прокладок. Предприятие реализует продукцию по заниженным ценам, демонстрируя в финансовой и налоговой отчетности убытки, дешево продает ценное оборудование и в результате объявляет о своей неспособности отвечать по денежным обязательствам. По закону банкрот получает право на прекращение начисления пени и штрафов. Затем начинается долгое арбитражное разбирательство.

Интерес руководителя, умышленно банкротящего возглавляемое им предприятие, может выражаться другими мотивами:

  • Стремление вывести из конкурентной борьбы соперника по заданию другого субъекта хозяйственной деятельности. В этом случае директор действует как внедренный враждебный инсайдер.
  • Выведение активов и имущества в пользу аффилированной с реальным собственником структуры. Старое предприятие объявляется безнадёжным дебитором, а бенефициар избавляется от накопившихся обязательств, начиная деятельность с чистого листа.

По отношению к субъекту хозяйствования преднамеренное разорение характеризуется намного более губительными последствиями, чем фиктивное. В результате целенаправленных действий фирма доводится до состояния реального краха, за чем чаще всего следует ликвидация. Речь идет не о выводе предприятия, хоть и незаконными методами, из стагнации, а о полном прекращении его существования.

Признаки и схемы преднамеренного банкротства

Преступления в сфере преднамеренного банкротства совершаются ограниченным количеством способов. Ничего принципиально нового мошенники изобрести не могут уже давно.

В знаменитой книге Марка Твена о приключениях Гекльберри Финна описана типичная схема, согласно которой два чернокожих жителя штата Миссисипи собрали у желающих обогатиться по несколько долларов, а вскоре сообщили пайщикам о том, что «банк лопнул», и они ничего не получат.

Преднамеренное и фиктивное банкротство юридического лица

На практике, доведение юридического лица до состояния банкротства реализуется путем проведения заведомо убыточных внешних сделок нескольких видов:

  • замещение имущества менее ликвидным, минуя договор купли-продажи;
  • реализация активов, без которых ведение основной деятельности становится невозможным;
  • взятие на предприятие необеспеченных имуществом финансовых обязательств;
  • покупка неликвидных активов;
  • передача активов третьим лицам на безвозмездной основе;
  • новация (в данном случае – невыгодная замена обязательств);
  • выдача векселей под приобретение имущества;
  • вексельные операции (акцепт, аваль, выдача и пр.);
  • принятие на предприятие долговых обязательств кредиторов по денежным обязательствам сторонних субъектов хозяйствования.

Каждая из вышеперечисленных финансовых операций характеризуется повышенной опасностью банкротства юридического лица или практически гарантированно приводит к нему.

Проявления умышленного доведения предприятия до неплатежеспособного состояния могут выражаться и внутренними факторами:

  • принятием руководителем или учредителем иррациональных управленческих решений;
  • неоправданным изменением объема выпуска;
  • реализацией коммерческого продукта в убыток;
  • закупкой комплектующих и сырья по завышенным ценам;
  • увольнением квалифицированных кадров;
  • созданием неприемлемых условий труда;
  • другими действиями, ухудшающими в итоге финансовые показатели.

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства существенно различаются. Юридическое или физическое лицо, пытающееся занизить свою платежеспособность и доказать невозможность удовлетворить требования кредиторов, на самом деле имеет средства, достаточные для погашения задолженностей, но скрывает это.

При преднамеренном банкротстве конечным бенефициаром выступает заинтересованный сторонний субъект, прикрывающий свою деятельность юридической отстраненностью.

Хозяйствующая единица, заявляющая о своей фиктивной несостоятельности, прячет средства, выведенные из доходной части бюджета, на принадлежащих ему тайных банковских счетах или переводит их на аффилированных с ним лиц, что облегчает определение его реального финансового положения.

Преступное банкротство физического лица

Обычный гражданин ни при каких обстоятельствах не заинтересован в собственном реальном разорении. Следовательно, преднамеренное банкротство в этом контексте нет нужды рассматривать.

Преступный замысел может состоять в создании у кредиторов и арбитражного суда ложного представления о платежеспособности должника (умышленном занижении ее уровня).

Согласно судебной практике, фиктивное банкротство физического лица реализуется следующими методами:

  • предоставление заведомо ложных сведений о финансовом (материальном) положении должника;
  • предоставление ложной или недостоверной информации о личности должника;
  • предоставление сфабрикованных документов;
  • заключение сделок по отчуждению личного имущества без купли-продажи в период, предшествующий началу арбитражного разбирательства;
  • снятие денежных средств с расчетных счетов;
  • взятие на себя финансовых обязательств третьих лиц;
  • другие действия, создающие видимость превышения расходов и долгов над доходами.

Правовые нормы и запреты, связанные с банкротством

В Уголовном кодексе Российской Федерации вопросам уголовно-правовых запретов, сопряженных с проведением процедуры банкротства, посвящены статьи 195–197, а также статья 198 (косвенно, в аспекте уклонения от налогов).

Напрямую преднамеренное криминальное банкротство рассматривается в статье 196 УК РФ. Первоочередным критерием определения степени виновности служит размер причиненного ущерба.

Реализация активов по заниженным ценам не квалифицируется как действие с целью преднамеренного банкротства, если доказано, что правонарушение совершалось ради личного незаконного обогащения. В этом случае лицу, управляющему предприятием, будет инкриминироваться хищение или растрата.

Основным критерием различия между растратой и преднамеренным банкротством служит согласие владельцев юридического лица на проведение подобной операции. Если его не было, то налицо факт хищения. Другой признак – доказанное намерение причинить организации ущерб, способный повлечь утрату платежеспособности.

Статьи УК РФ 195–197 являются бланкетными диспозициями, то есть юридическими нормами, отсылающими к Федеральным Законам 127-ФЗ «О банкротстве» и 40-ФЗ «О банкротстве кредитных организаций».

Что понимается под неправомерными действиями при банкротстве?

Правовые документы различают понятия «деяний с целью преднамеренного банкротства» и «неправомерных действий при банкротстве» по временному фактору:

  • Деяния с целью преднамеренного банкротства совершаются тогда, когда конкурсное производство еще не началось.
  • Неправомерные действия при банкротстве, рассматриваемые на основании положений статьи 195 УК РФ, производятся с целью искажения результатов экспертизы и следствия уже в период проведения процедуры банкротства.

В статье 197 УК РФ рассматриваются последствия фиктивного банкротства. Под таковым понимается ложное объявление о несостоятельности, совершенное с целью принуждения кредиторов к уступкам и получения преимуществ при выполнении фискальных обязательств.

Уголовно-процессуальные действия, в случае выявления криминальной природы банкротства, согласно части 3 статьи 151 УПК РФ находятся в компетенции следственных органов МВД либо других правоохранительных органов, если они первыми открыли делопроизводство.

Судебные разбирательства по фактам криминального банкротства производятся в районных судах.

Что такое неосновательное обогащение при банкротстве?

Во время процедуры признания банкротства и до ее начала, часто возникает путаница в хозяйственных отношениях. Иногда она проявляется в том, что несостоятельный субъект хозяйствования возвращает полную или частичную предоплату за неотгруженный товар (неоказанную услугу), но эта сумма затем фигурирует в исковом заявлении как составляющая нанесенного ущерба.

Возникает так называемое неосновательное обогащение предприятий-кредиторов. Обанкротившаяся фирма в суде оспаривает двойное взыскание с нее перечисленного ею платежа.

Квалификация преднамеренного банкротства по ст. 196 УК РФ

Статья 196 Уголовного кодекса Российской Федерации дает определение преднамеренного банкротства как деяния (действия или бездействия), заведомо влекущего утрату способности юридического или физического лица (в т. ч. индивидуального предпринимателя), в полном объеме отвечать по долговым обязательствам.

Наказание за преднамеренные действия по доведению до банкротства

За преднамеренное банкротство ст. 196 предусматривает наказание в виде административной и уголовной ответственности:

  • штраф на сумму 200 тыс.–500 тыс. руб.;
  • штраф в сумме дохода (зарплаты) за период от одного года до трех лет;
  • принудительные работы на срок до 5 лет;
  • лишение свободы до 6 лет плюс штраф до 200 тыс. руб. или в сумме дохода за срок до трех лет;
  • лишения свободы до 6 лет без штрафа.

Важным моментом при определении меры наказания является определение крупного ущерба (свыше 250 000 руб. на основании Постановления Правительства РФ № 855 от 27.12.04 г.)

Если преднамеренное банкротство не содержит признаки уголовного правонарушения, но им нанесен ущерб, виновные наказываются штрафом в размере:

  • 1–3 тыс. руб. – рядовые граждане;
  • 5–10 тыс. руб. – должностные лица на основании пункта 2 статьи 14.12 КоАП. Также в административном порядке к ним применяется такая мере, как дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет.

Как доказать преднамеренность банкротства

Доказать умышленное доведение хозяйствующего субъекта до состояния неплатежеспособности во многих случаях не так просто, как может показаться. Указанные выше признаки и виды сделок, указывают на возможность целенаправленного банкротства, но не всегда однозначно его подтверждают.

Прямым доказательством может служить лишь совпадение нескольких факторов, и то далеко не всегда:

  • сделка совершена по бартеру или договору мены;
  • объективные доказательства целесообразности обмена одного актива на другой отсутствуют;
  • есть документальное подтверждение убыточности договора мены для предприятия-банкрота.

Доказать меньшую ценность приобретенного в результате сделки имущества часто бывает проблематично по причине отсутствия регламентированных методик определения ликвидности активов.

Вероятные виновники имеют возможность утверждать, что действовали из благих побуждений, а приобретенное имущество показалось им очень полезным. Нередки случаи, когда их выручают подельники, выражающие готовность приобрести спорные предметы по хорошей цене, и в этом случае судебное разбирательство просто прекращается.

Другая сложность возникает при попытке выявить заведомую невыгодность условий сделки, совершенной с имуществом обанкротившегося субъекта. Доказать злонамеренность вероятного виновника теоретически возможно только если будут представлены альтернативные варианты возможности более прибыльной продажи актива.

Лишь глубокое знание рыночной обстановки позволяет сделать подобное экспертное заключение. Преднамеренное доведение предприятия до неплатежеспособного состояния всегда можно оспорить, аргументируя действия спецификой актива (особенно если это какое-то уникальное средство производства, использование которого ограничено узким кругом потребителей). К тому же за время, прошедшее после заключения сделки, может существенно измениться конъюнктура.

В качестве причины продажи по цене ниже рыночной часто называется и срочное долговое обязательство, требующее немедленного погашения.

Ситуация, при которой реализуется актив, необходимый для ведения основной деятельности обанкротившегося предприятия, может объясняться руководством различного рода необходимостями и желанием сменить направление производства по причине его убыточности.

Причина (истинная или ложная) приобретения неликвидного актива объясняется тем, что эта сделка составляла единственную возможность взыскать безнадежную задолженность. Доказать полную бесполезность данного имущества не всегда просто.

То же касается новаций, объясняемых неумышленными ошибками менеджмента, заманчивыми процентными ставками и прочими преимуществами, обещанными, ожидаемыми, но в дальнейшем не сбывшимися.

Так как сами по себе факты бесхозяйственного отношения к доступным ресурсам трудно поддаются объективной оценке, следственные органы применяют экспертные методы.

Как производится экспертиза

Экспертиза преднамеренного доведения предприятия до банкротства основывается на методах экономического анализа его хозяйственной деятельности. Для ее проведения необходимо тщательное изучение финансовой и налоговой отчетности субъекта. Объективную информацию проверяющие органы могут почерпнуть из следующих источников:

  • первичная документация по долгам и кредитам предприятия;
  • регистры учета;
  • материалы аудиторских проверок;
  • другие данные, характеризующие деятельность предприятия, собранные за два года, предшествующие банкротству.

Проведение процедуры проверки невозможно без оценки не только различных экономических коэффициентов, но и их динамики (абсолютной и текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, автономии, доли заемных средств в общем капитале, текущей платежеспособности, просроченной кредиторской задолженности, рентабельности активов и т. д.).

В конечном счете преступления, связанные с банкротством, раскрываются чаще всего по совокупности многих признаков, суммарно позволяющих сделать однозначный вывод о злонамеренности действий руководства предприятия.

Аннулирование сделок, заключенных несостоятельной фирмой или повлекших ее банкротство

В целях защиты прав кредиторов действуют законодательные нормы, позволяющие по решению арбитражного суда отменять заключенные хозяйственные соглашения обанкротившейся организации или признавать их изначально ничтожными (недействительными).

Правовые положения, служащие обоснованием этих юридических действий, делятся на общегражданские (ГК РФ) и специальные (комплекс законов и постановлений о финансовой несостоятельности).

Отмена заключенного соглашения в данных обстоятельствах возможна при соблюдении важнейших условий:

  1. Инициация процедуры признания предприятия банкротом начиная с этапа наблюдения.
  2. Заключение договора после начала банкротства до введения внешнего управления.
  3. Содержание договора, выражающее намерение вывести основные и оборотные фонды из конкурсной массы (произвести отчуждение имущества банкрота).

Это правило применяется к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Сделки, которые могут быть отменены, делятся на два вида (общие и специальные) в соответствии с законными основаниями, как это показано в таблице.

Обоснование Вид сделок Характеристика сделки
Гражданский кодекс РФ, статья 166 Оспоримые Превышены полномочия лиц, заключивших соглашение
У второй стороны отсутствует специальное разрешение
Вторая сторона признана ограниченно дееспособной
Сделка заключена под угрозой, в результате обмана и других незаконных действий.
Ничтожные Заключенные формально
Совершенные с целью сокрытия иных незаконных контрактов
Вторая сторона признана недееспособной
Закон о банкротстве 127-ФЗ Подозрительные Могут повлечь убытки организации-банкрота
Содержащие намерение получить привилегии Заключаются с целью отчуждения активов непосредственно перед банкротством или после начала процедуры признания несостоятельности

Недействительными могут признаваться не только разовые сделки, но и контракты, заключенные на длительный период и предусматривающие регулярность финансовых операций.

Не признаются недействительными договоры, обладающие некоторыми признаками оспоримых и ничтожных:

  • Заключенные на конкурсной основе и вторичные соглашения, направленные на исполнение обязательств, взятых по ним. Они могут быть отменены на основе ГК РФ по другим признакам, не связанным с банкротством одной из сторон.
  • При сумме контракта до 1% общей цены активов фирмы-банкрота, при условии долговременных договорных отношений контрагентов (аренда, лизинг оборудования, банковское обслуживание, ЖКХ и т. д.).
  • Если выручка за отпущенный товар значительно превышает полагающийся за него возврат.

Оспаривание договора производится в суде на основе иска о том, чтобы его признать необоснованным. Заявление подается кредиторами или независимым управляющим. Его форма сходна с обычным гражданским иском. Обосновывает свои претензии заявитель, прилагая копии документов, подтверждающих незаконность сделки.

Для оспаривания контрактов, совершенных обанкротившейся организацией, установлены сроки давности:

  • до десяти лет с даты заключения;
  • до трех лет от дня, когда независимый управляющий мог узнать о заключении соглашения.

Правовыми последствиями оспаривания сделки в суде может стать:

  • утрата договором юридической силы;
  • возвращение актива в состав конкурсной массы;
  • право требования контрагента к банкроту по поводу возврата его платежа.

Судебная практика наложения ответственности за предумышленное банкротство

Руководителей, решивших по различным мотивам довести предприятие до неплатежеспособного состояния, ждет суровая ответственность.

По обвинению в предумышленном банкротстве Курганским городским судом по статье 196 гражданин Б. приговорен в 2014 году к пяти годам лишения свободы и штрафу в 200 тыс. руб. Его подельник Д. осужден на 4 года со штрафом в 200 тыс. руб. по той же статье (ч. 5 ст. 33).

Кассационные жалобы с утверждениями о невиновности тщательно проверяются, но если они не находят подтверждения, приговоры остаются в силе. Так это произошло с делом гр-на П., осужденного по статьям 286 и 196 УК РФ, доводы которого были признаны необоснованными в 2017 году.

Есть множество других примеров, доказывающих, что при всей сложности сбора доказательной базы, преднамеренное доведение до банкротства чаще всего карается пятилетним сроком заключения плюс крупным денежным штрафом. Речь идет исключительно о руководителях предприятий, обладающих полномочиями для принятия управленческих решений.

Действия при отсутствии доказанных признаков составов преступления

Ситуация, при которой арбитражному суду не удалось доказать преднамеренность банкротства юридического лица или индивидуального предпринимателя, весьма распространена.

Если и оспаривание сделок не привело к эффективным результатам, кредиторам ничего не остается, как смириться со своими финансовыми потерями и действовать в соответствии с действующим российским законодательством.

В частности, следует помнить о субсидиарной ответственности лиц, контролировавших деятельность фирмы, утратившей состоятельность в результате их деятельности. Она несется каждым активным участником управленческого процесса. Иными словами, кредитор вправе подавать в суд на взыскание долга уже не с обанкротившегося предприятия, а с лица, контролировавшего его деятельность независимо от того, было ли банкротство умышленным или нет, на основании пункта 3 статьи 56 ГК РФ.

Своим имуществом за последствия допущенных ошибок отвечают руководители, учредители, собственники имущества фирмы-должника, а также члены управляющих органов и ликвидационной комиссии.

>Правовые последствия фиктивного банкротства

Банкротство коммерческой компании

Финансовая несостоятельность коммерческой организации в отношении принятых на себя обязательств или даже фиктивное банкротство — достаточно распространенная практика в современной российской экономической действительности. Нередко предприниматели, открывая собственное дело, неправильно оценивают перспективы спроса на товар или услугу, которую они собираются предлагать на рынке, или переоценивают собственные силы в отношении способности наладить эффективное производство и логистику. Все эти просчеты приводят к тому, что задолженности перед поставщиками, партнерами, клиентами и другими контрагентами умножаются.

В такой ситуации контрагент, перед которым у данной компании имеется непогашенная задолженность, вправе обратиться в судебный орган с целью защиты своих законных прав и интересов. Как правило, такое обращение осуществляется путем подачи искового заявления о взыскании суммы задолженности. Однако если неоплата имеющегося долга рассматриваемой компанией связана не с временными трудностями, а с недостаточностью собственных средств, зачастую даже при наличии судебного решения взыскать в пользу кредитора необходимую сумму денежных средств может быть достаточно сложно.

В этом случае речь может зайти об инициации процедуры банкротства в отношении коммерческой компании, которая может быть начата по заявлению кредитора, самого должника или специализированных органов. При этом следует принимать во внимание положения статьи 3 Федерального закона № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)», которая устанавливает, что предприятие может быть признано банкротом не ранее, чем по истечении 3 месяцев с того момента, когда рассматриваемая компания должна была погасить имеющиеся долги.

Предполагается, что при подаче такого заявления истец должен предоставить арбитражному суду все необходимые документы, подтверждающие соблюдение условия, зафиксированного в упомянутом разделе данного нормативно-правового акта. Например, в качестве такого документа может выступить договор между кредитором и компанией-должником, в котором фигурирует сумма, представляющая собой непогашенное денежное обязательство, и срок ее уплаты. Таким образом арбитражный суд сможет установить факт наличия задолженности и просрочки по ее погашению, на основании чего им будет вынесено решение об инициации процедуры банкротства.

Такое решение влечет за собой целый ряд правовых последствий, касающихся как самой компании, то есть ее руководителей и сотрудников, так и третьих лиц, включая кредиторов, партнеров, привлеченных специалистов, задействованных в реализации процедуры банкротства, и других. При этом состав таких заинтересованных лиц и другие особенности реализации процедуры банкротства будут во многом зависеть от того, какой инструмент для защиты законных прав и интересов кредиторов будет выбран арбитражным судом в конкретном случае. Так, действующее законодательство предусматривает применение одного из таких инструментов, в число которых входят наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и конкурсное производство. Кроме того, если должнику и его кредиторам удалось достигнуть договоренности касательно условий, сроков и порядка погашения имеющейся задолженности, которая удовлетворяет все стороны, Федеральный закон № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» допускает заключение между ними мирового соглашения.

При этом введение в отношении предприятия-банкрота любой процедуры, призванной обеспечить защиту законных прав и интересов кредиторов, как правило, подразумевает назначение и утверждение арбитражным судом кандидатуры арбитражного управляющего, который будет ответственным за реализацию всех необходимых действий в рамках выбранного инструмента. Конкретный состав его функций во многом будет зависеть от того, какая именно мера выбрана в отношении компании-должника. Однако некоторые из таких функций являются обязательными к исполнению арбитражным управляющим вне зависимости от способа реализации процедуры банкротства в конкретном случае.

Выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства

Одна из таких общих функций зафиксирована в пункте 2 статьи 20.3 Федерального закона № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)». Данный раздел указанного нормативно-правового акта устанавливает, что одной из важнейших обязанностей арбитражного управляющего является анализ сделок должника в отношении порученного ему дела с целью определить, имеется ли в деятельности предприятия наличие признаков фиктивного банкротства коммерческой компании.

При этом в случае, если управляющим будут выявлены такие или подобные признаки, временные правила проверки арбитражным управляющим требуют, чтобы он незамедлительно сообщил о сделанных им выводах, предполагающих наличие в деятельности руководителя предприятия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, целому ряду лиц и организаций, которые могут быть заинтересованы в получении такой информации. В частности, экземпляр заключения о преднамеренном банкротстве должны получить все участники процедуры банкротства, саморегулируемая организация арбитражных управляющих, в которой состоит такой специалист, общее собрание кредиторов, а также уполномоченные органы, которые обязаны осуществлять контроль за действиями, представляющими собой фиктивное и преднамеренное банкротство.

Фиктивная несостоятельность компании

Такое подчеркнутое значение деятельности арбитражного управляющего по выявлению признаков фиктивного и преднамеренного банкротства в деятельности арбитражного управляющего связано с тем, что данное правонарушение является весьма серьезным и влечет за собой применение к виновным лицам жестких санкций.

Собственно понятие признаков фиктивного банкротства фигурирует в статье 197 Уголовного кодекса Российской Федерации, зарегистрированного в своде законов нашей страны под номером 63-ФЗ от 13 июня 1996 года.

Указанный раздел данного нормативно-правового акта интерпретирует наличие признаков фиктивного и преднамеренного банкротства как сообщение о финансовой несостоятельности коммерческой компании в отношении принятых на себя обязательств, исходящее от ее руководителя или учредителя, которое было заведомо не соответствующим действительности. Аналогичный состав преступления в виде признаков фиктивного банкротства актуальное законодательство выделяет в соответствующих действиях физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем.

Отнесение законодательством такого сообщения к уголовным преступлениям связано с тем, что указанная информация может достаточно серьезно осложнить работу контрагентов, сотрудничавших с таким предприятием, и повлечь за собой нарушение их законных прав и интересов. Кроме того, необходимо понимать, что фиктивное банкротство фактически представляет собой способ уклонения от принятых на себя обязательств коммерческой компанией или индивидуальным предпринимателем. Поэтому действующее законодательство прямо запрещает распространение подобных сообщений, поскольку отсутствие такого запрета могло бы сильнейшим негативным образом сказаться на общем состоянии экономики и уровне доверия предпринимателей друг к другу в рамках осуществления своей текущей коммерческой деятельности.

Определение наказания за распространение сообщений, предполагающих фиктивное и преднамеренное банкротство

Вместе с тем, Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает, что серьезное наказание может быть применено к лицу, осуществившему фиктивное банкротство, только в случае причинения заинтересованным лицам его действиями ущерба в крупном размере. В свою очередь, критерии крупного размера такого ущерба приведены в пункте 2 статьи 169 того же нормативно-правового акта. Так, крупным ущербом, как вытекает из положений данной статьи, будет признан вред, который в материальном исчислении превышает 1,5 миллиона рублей. Если же ущерб от действий лица, осуществившего фиктивное банкротство, превысит 6 миллионов рублей, такой ущерб будет признан особо крупным со всеми вытекающими правовыми последствиями.

Таким образом, если ложное сообщение о финансовой несостоятельности коммерческого предприятия причинило хотя бы одному из его контрагентов ущерб в указанном размере, лицо, осуществившее фиктивное банкротство, будет подвергнуто санкциям, предусмотренным статьей 197 Уголовного кодекса Российской Федерации. Данный раздел указанного нормативно-правового акта предусматривает несколько вариантов наказания за такое преступление, выбор между которыми остается на усмотрение судебного органа, осуществляющего рассмотрение дела.

Виды санкций, которые могут быть применены к виновному лицу

Так, одним из таких вариантов является наложение денежного штрафа, который может быть определен в абсолютном (от 100 до 300 тысяч рублей) или в относительном выражении (соответственно величине дохода виновника за период от 1 до 2 лет). Другим вариантом наказания, которое может быть наложено на инициатора такого сообщения, являются принудительные работы, участвовать в которых его могут обязать на период, достигающий 5 лет. Третий вариант представляет собой лишение свободы, срок которого, в зависимости от тяжести причиненного попыткой фиктивного банкротства вреда, может составлять до 6 лет. При этом в случае, если это было умышленное деяние либо оно было отягчено другими обстоятельствами, судебный орган может вынести решение о применении к виновнику дополнительного наказания в виде наложения денежного штрафа, который в этом случае может достигать 80 тысяч рублей или величины денежных поступлений злоумышленника на период до 6 месяцев. Однако при наличии тех или иных смягчающих обстоятельств от наложения денежного штрафа судебный орган вправе отказаться.

Таким образом, фиктивное банкротство представляет собой достаточно серьезное деяние, влекущее за собой последствия в виде уголовного наказания. Поэтому руководителю или учредителю предприятия, столкнувшегося с временными финансовыми трудностями, стоит поискать другой способ решения возникших проблем.

Фиктивное банкротство

Финансовая несостоятельность юридического лица – довольно распространенное явление в современной бизнес индустрии. Многие предприниматели, начиная свое дело, нередко неправильно оценивают свои силы в производстве и логистике, конкуренцию и перспективу спроса на товары и услуги, которые они собираются представить на рынке, что приводит в результате не к приумножению вложенных инвестиций, а, напротив, к росту долговых обязательств перед кредиторами, поставщиками, клиентами и деловыми партнерами. Возникает ситуация, когда расплачиваться по счетам просто-напросто не представляется возможным, и предприниматели решаются на такой противозаконный шаг, как инициация процедуры банкротства, то есть фиктивное или преднамеренное банкротство. Главной целью проведения процедуры фиктивного банкротства является представление предприятия несостоятельным, и, соответственно, не способным выплатить имеющиеся долговые обязательства. Банкротством по закону не определен размер долговой суммы, предусмотрена лишь просрочка неисполнения обязательств в течение 3-х месяцев при общем долге на сумму свыше 300 тысяч рублей. Это дает возможность использовать данный способ ликвидации юридического лица недобросовестными предпринимателями, которые стремятся обманным путем безвозвратно завладеть чужими средствами, в частности, кредиторов, партнеров, клиентов и других контрагентов.

Фиктивное банкротство является общественно опасным деянием, нарушающим интересы кредиторов, поскольку последним наносится большой ущерб, и, соответственно, нарушаются государственные интересы.

Основная причина фиктивного банкротства – преднамеренное уклонение от уплаты долгов, причем в качестве кредиторов могут выступать, как юридические и физические лица, так и государственная органы, например, Пенсионный Фонд России или налоговая инспекция. Еще одной существенной причиной для проведения процедуры фиктивного банкротства может стать вывод активов и денежных средств в целях получения дополнительной прибыли руководителем обанкроченной компании. Объективной стороной банкротства является порядок процедуры банкротства, а также дальнейшие действия, предпринимаемые в целях последующей ликвидации должника. Субъектами банкротства являются: непосредственно должник и его кредиторы, арбитражный управляющий, органы исполнительной власти и местного самоуправления, уполномоченные органы, лица, предоставляющие обеспечение для проведения процесса финансового управления. Субъективной стороной фиктивного банкротство является непосредственное отношение руководителя компании к совершаемым действиям:

  • преднамеренное нарушение законодательства;
  • совершение неправомочных действий в силу не знания определенных юридических аспектов.

Однако, так или иначе, УК РФ предусматривает уголовную ответственность, как за преднамеренное, так и за непреднамеренное фиктивное банкротство.

Признаки фиктивного банкротства

В соответствии с п. 2 ст. 20.3 ФЗ № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. Закон о банкротстве физических лиц 2015) на арбитражного управляющего возложена обязанность проведения анализа сделок должника с целью определения наличия в деятельности коммерческой организации признаков фиктивного банкротства. В случае обнаружения подобных признаков арбитражный управляющий обязан незамедлительно информировать об этом уполномоченные органы. Кроме того, экземпляр заключения о банкротстве вручается всем участникам процедуры, кредиторам, уполномоченным контролирующим органам. Определить, что банкротство предприятия может быть фиктивным, можно по следующим признакам:

  • компания приобретает товары, необходимые для ведения деятельности, по завышенной стоимости;
  • наличие в бухгалтерских отчетных документах сведений о кредиторской задолженности, несуществующей в реалии;
  • скрытие руководством компании части имущества предприятия при аудиторской проверке;
  • отнесение текущих доходов/расходов на статьи доходов/расходов последующих периодов;
  • иные признаки, выявляющиеся на стадиях прохождения процедуры банкротства.

Кроме признаков, доказать, что банкротство компании было фиктивным можно по следующим факторам:

  • если с покупателями ведутся расчеты через банковские счета сторонних лиц;
  • если имеется факт вложения свободных денежных средств в ценные бумаги, заблаговременно зная, что они не ликвидные;
  • если уставной капитал компании был направлен в капитал иной организации;
  • если бухгалтерская отчетность не содержит соответствующих документов;
  • если имеются в наличии накладные и фактуры от поставщиков, указывающие на закупку товара по завышенным ценам.

Вся эта доказательная база предоставляется арбитражным управляющим в суд на рассмотрение.

Работающие схемы фиктивного банкротства. Среди наиболее актуальных методов доведения компании до банкротства недобросовестные руководители чаще всего применяют:

  • Вывод денежных средств посредством неликвидных ценных бумаг. Данный процесс представляет собой мнимую сделку, в ходе которой происходит обналичивание и дальнейшее присваивание средств через организации, которые в дальнейшем будут объявляться банкротами. Сделки по ликвидации фирм позволяют скрыть следы экономического преступления.
  • Закупка товаров по завышенной стоимости. В данном случае процесс представляет собой первичную закупку производственного сырья по цене, выше рыночной, затем предприятие накручивает свою преднамеренно завышенную наценку, заранее предугадывая ситуацию своевременной не реализации товара, что в свою очередь, приведет к банкротству организации.
  • Финансовые аферы с кредиторской задолженностью. В качестве примера представим ситуацию, когда закупка части товаров не отражена документально в бухгалтерском отчете, что, в свою очередь, приводит к росту кредиторской задолженности. Далее, закупленная продукция реализуется через подставную организацию с последующим погашением долга у поставщика, при этом кредиторский долг сохраняется.
  • Преднамеренная задолженность перед банковской организацией. Сложный многоэтапный процесс, в ходе которого предприятие получает в банке кредит на короткий срок и намеренно его не погашает, за счет чего начисляются проценты и штрафы. Далее руководство предприятия принимает решение о рефинансировании кредитного долга, оформляя в счет его погашения новый кредитный договор, таким образом, постепенно втягивая фирму в огромные долговые обязательства, исполнить которые уже не в состоянии, и компания переходит в статус банкрота.

Фиктивное банкротство должника: последствия и ответственность

Составом преступления по факту выявления фиктивного банкротства являются мошенничество и нанесение имущественного вреда. Ущерб нанесения вреда кредиторам в особо крупном размере может составлять свыше 6 млн.рублей. В случае выявления признаков фиктивного банкротства руководитель юридического лица или ИП понесет наказание в соответствии:

  • со статьей 14. 12 КоАП РФ – наказание в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей либо запрет на осуществление данного вида хозяйственной деятельности сроком от 6 месяцев до 3-х лет;
  • со статьей 197 УК РФ – наказание в виде лишения свободы сроком до 6 лет.

Эта же норма Уголовного кодекса РФ трактует фиктивное банкротство организации – должника, как умышленное/преднамеренное признание владельцем компании своей несостоятельности в целях введения кредиторов в заблуждение и завладение средствами кредитной организации обманным путем через отсрочку выплат и задолженностей. В случаях выявления в процедуре банкротства организации признаков состава экономического преступления, как метод ухода от уплаты налогов, а значит, это уже мошенничество с государственными средствами, руководство компании ожидает наказание в виде лишения свободы до 10 лет с конфискацией имущества.

Объекты и цели при преднамеренном банкротстве

Непосредственным объектом процедуры является хозяйственная деятельность юридической компании или предпринимателя, а кредиторами – граждане и юридические лица, обладающие законными основаниями для предъявления отдельных требований к компании-банкроту.

Преднамеренное банкротство является подготовленным процессом и включает следующие элементы:

  • поступки и деяния в виде предумышленного ошибочного действия или отсутствия действия, ставшие причиной негативной ситуации;
  • причинные отношения, устанавливаемые между имевшим место деянием и вызванным им последствием;
  • последствия поступков/действий, выраженные в виде крупного урона.

Процесс совершается в результате активных поступков руководителя или отсутствия таковых в отношении выполнения собственных должностных обязанностей в течение некоторого периода с целью приведения предприятия к состоянию неплатежеспособности.

Преступление совершается всегда с намерением обанкротить предприятие с целью незаконного присвоения его активов, уклонения от выплаты налоговых платежей, введения в заблуждение кредиторов и конкурентов.

К сведению! Активные действия и осознанное бездействие виновных в преступлении лиц признаются в юридическом смысле равнозначными. Имеет значение лишь тот факт, что итогом поступков или отсутствия какого-либо действия стал материальный ущерб.

Признаки преднамеренного банкротства

Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:

  • имеющиеся у должника денежные обязательств;
  • финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
  • постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.

Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:

  • наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
  • сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
  • обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
  • несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
  • значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
  • резкое понижение или увеличение запасов;
  • увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.

В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:

  • учредительные документы;
  • бухгалтерская финансовая отчетность;
  • перечень дебиторов, кредиторов;
  • сведения о долгах;
  • налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
  • материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Итоги проверки по фактам преднамеренного преступления арбитражным управляющим отражаются в специальном заключении, содержащем доказательную базу и расчеты, подтверждающие наличие проблемы.

К сведению! Заинтересованные лица, выявившие факты, направленные на преднамеренное банкротство предприятия, могут отправить соответствующее ходатайство в арбитражный суд. По обращении проводится экспертиза для подтверждения или опровержения поступивших сведений.

Последствия осуществления преднамеренного банкротства

При осуществлении процедуры банкротства нормы УК РФ в качестве субъекта деяния определяют гражданина (физическое лицо), возраст которого не меньше 16 лет на дату преступления. Преступлением признаются действия/бездействие физического лица/лиц, приведшие к возникновению у компании признаков банкротства (ФЗ № 127, 26.10.2002).

УК РФ установлен запрет на совершение действий противоправного характера и нормы наказания по ним, в том числе при:

  • банкротстве — ст. 195;
  • банкротстве преднамеренном — ст. 196;
  • банкротстве фиктивном — ст. 197.

В случае обнаружения сведений, подтверждающих преднамеренность преступления, информация для проверки направляется в структуру ОВД либо расследуется представителями структур, обнаруживших преступление.

Вопросы в отношении преднамеренного ухудшения состояния предприятия передаются для рассмотрения районному суду, подследственность преступлений определяется по месту его окончания.

Согласно ст. 196 УК РФ руководитель, учредитель организации, предприниматель могут быть признаны виновными в совершении умышленного преступления, если их действия/отсутствие действий нанесли крупный ущерб компании, а также стали причиной того, что предприятие не в состоянии исполнить денежные требования предприятий-кредиторов.

В качестве меры наказания могут быть применены:

  • штраф (от 200 тыс.руб. до 500 тыс.руб.);
  • работы принудительного характера (до 5 лет);
  • лишение свободы (до 6 лет) с выплатой штрафа (до 200 тыс.руб.).

Крупным принято считать ущерб в сумме свыше 1500 тыс.руб. и особо крупным – в размере от 6000 тыс.руб. При сумме урона от преступных действий меньше указанного значения в отношении виновного используется мера административной ответственности (ст. 14 КоАП):

  • применительно к гражданину (физическому лицу) — от 1000 руб. до 3000 руб.;
  • в отношении должностного лица – от 5000 руб. до 10000 руб. или дисквалификация (от 12 месяцев до 3 лет).

Различия между преднамеренным и фиктивным видами банкротства

Виды фиктивного и преднамеренного банкротства отличаются уровнем ответственности и конечной целью.

Целью преднамеренной процедуры преимущественно выступает противозаконное присвоение активов организации из-за предумышленного поведения/бездействия граждан (руководителей, владельцев бизнеса), которые стали причиной невозможности выплаты компанией имеющейся кредиторской задолженности. Из-за умышленно небрежного ведения дел должностного лица компания в такой ситуации действительно не в состоянии выплатить кредиторские долги.

Цель фиктивного банкротства – возможность отсрочить платежи по имеющимся долгам или же уклониться от исполнения таковых. Ситуация достигается ложным, без существенных причин, обращением в арбитраж руководства компании с заявлением о разорении организации, о неспособности погасить долги перед кредиторами.

Наказание за фиктивное преступление (ст. 197 УК РФ) применяется также лишь в случае признания крупным размера причиненного урона и производится в виде штрафа (100000 руб. — 300000 руб.), работ принудительного характера (до 5 лет), лишения свободы (до 6 лет). Административная ответственность предусматривает для нарушителя штраф (50-100 минимальных зарплат) или дисквалификацию (3-6 лет).

Как доказать

Что определить основные признаки умышленного банкротства, перечисленные выше:

  • осуществляется инвентаризация;
  • дополнительно назначается анализ материального положения юридического лица органами, имеющими соответствующие полномочия.

Задача определения характера банкротства – умышленное или непреднамеренное, лежит на арбитражном управляющем.

Проверка на наличие факта умышленной несостоятельности проводится в два этапа:

  1. Инвентаризация имущества, принадлежащего предприятию, в том числе активов, анализ платежной способности.
  2. Проверка правомерности сделок, совершенных компанией за последние три года, которые могли бы привести к несостоятельности юридического лица.

Какие признаки банкротства физического лица? Подробности тут.

Экспертиза

Экспертиза – одна из числа процедур, основанных для выявления преднамеренного банкротства.

Она проводится в отношении:

  • учредительных документов компании;
  • сведений, полученных из дебиторских ведомостей и от кредиторов;
  • отчетность главного бухгалтера за последний период;
  • выписки о наличии долгов;
  • налоговые декларации;
  • материалы работы ревизионных комиссий;
  • письменные итоги аудиторских проверок.

Оформление заключения о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства

Проверка деятельности юрлица-банкрота,производимая арбитражным управляющим, завершается оформлением заключения о наличии признаков преднамеренного банкротства. О фиктивном банкротстве и его признаках мы расскажем в следующем разделе статьи.

Здесь, однако, отметим, что заключение об имеющихся признаках преднамеренного и фиктивного банкротства составляется по общим правилам и содержит одинаковые обязательные атрибуты:

  • дату и место оформления заключения;
  • данные об арбитражном управляющем и СРО, в которую он входит;
  • данные арбитражного суда, а также реквизиты судебного акта, которым введена процедура банкротства, и дату определения, которым был утвержден управляющий;
  • полное название юрлица-банкрота, его ОГРН, ИНН, юридический адрес;
  • вывод об отсутствии или наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
  • расчеты и мотивировка сделанного вывода с указанием деяний руководства юрлица, сделок, совершенных юрлицом, которые стали причиной банкротства юрлица.

Подготовленное заключение представляется в арбитражный суд, рассматривающий дело, а также передается собранию конкурсных кредиторов. При наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства документ передается в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела или, когда отсутствуют признаки преступления, для привлечения виновных лиц к административной ответственности.

Аннулирование сделок

Экспертиза в отношении вышеперечисленных документов позволяет установить законность проведенных за последние годы сделок.

Если они не соответствуют требованиям современного рынка, то это может стать указанием на неблагонадежность юридического лица.

К таким сделкам относится продажа имущества должника за сумму, не равную его рыночной или инвентаризационной стоимости.

Более того, к числу оспариваемых сделок причисляются:

  1. Действия, связанные с выполнение обязательств по погашению задолженностей, вне зависимости от срока из возникновения.
  2. Указания или приказы, на основании которых увеличиваются материальные вознаграждения сотрудникам, работающим по найму.

Аннулированию подлежат сделки, осуществляемые третьими лицами, но затрагивающие материальное положение ИП или юридических лиц:

  • списание финансовых ресурсов со счета банкрота (исполнительные документы не являются исключением);
  • перечисление средств на счет кредитора, если они нарушают очередность погашения долгов;
  • отсутствие возврата имущества должника, переданного им в залог.

Ответственность по УК РФ

Ответственность за создание преднамеренного банкротства лежит на всех, кто имеет отношение к делу. Если суд выявит наличие реальных мотивов фиктивного финансового «истощения» юридическое или физическое лицо будет отвечать в соответствии со статьями: 197 УК РФ и 14.12 КоАП РФ.

Фиктивная неплатежеспособность влечет административную ответственность в соответствии со статьей 12.14 КоАП РФ.Последствия фиктивного банкротства предусматривают как административную, так и уголовную ответственность. В соответствии с материалами статьи 14.12 КоАП РФ физическому или юридическому лицу грозит штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей, в зависимости от суммы ущерба. Взыскание может выражаться в любом доходе, полученном за определенный период.

Уголовная ответственность подразумевает лишение свободы на срок до 6 лет, согласно статье 197 УК РФ. Стоит отметить, что суд также может постановить санкции в виде общественных работ сроком до 5 лет.

Наказание для юридического лица

Банкротство юридического лица наступает, когда должник не способен оплатить долги кредиторам или намеренно вывел средства из активов ООО. В таком случае учредитель привлекается к уголовной или административной ответственности.

Стоит отметить, что на практике чаще всего ответственность за неправомерное деяние ложится на людей, непричастных к фиктивной неплатежеспособности: заместителей руководителя, бухгалтеров, финансовых представителей.

Административная ответственность наступает при сумме ущерба менее 1,5 миллиона рублей и может составить штраф в размере от 5000 до 10000 рублей и дисквалификацию сроком до 6 лет (невозможность заниматься определенной деятельностью).

Если размер ущерба больше назначенной суммы, согласно статье 196 УК РФ юридическое лицо несет уголовную ответственность. Ему приписываются штрафные санкции: от 200 до 500 тысяч рублей. Также он может лишиться свободы до 6 лет со штрафом в размере 600 тыс. руб. или сбережениями должника за последние 18 месяцев.

Стоит отметить, что налоговая может самостоятельно инициировать процедуру банкротства организации, если есть долговое обязательство, поскольку долги в общественных структурах при разорении погашаются первыми. Больше об очередности выплат при банкротстве здесь:

Ответственность физических лиц за фиктивное банкротство

Новый закон о банкротстве физических лиц перетерпел изменения. Они касаются затрат учредителя на обращение в суд о признании себя банкротом. Физическое лицо может отправиться на исправительные работы на 5 лет, либо лишиться свободы на срок до 6 лет с выплатой санкций в размере 80 000 рублей. По желанию должника оплатить штраф можно со сбережений за последние полгода.

Реальная судебная практика в случае с преднамеренной несостоятельностью

Несмотря на то, что ситуация с данным видом банкротств в России имеет характер стихийного бедствия, судебная практика очень негативная. За 15 лет существования статьи о несостоятельности предприятия было удовлетворено не более 5% поданных заявлений о фиктивных или преднамеренных банкротствах. То есть, наказано лишь 5% финансовых авантюристов, а в остальных случаях не удалось доказать состав преступление или наличие корыстных планов.

Имеются две причины по которым такие дела редко доходят до суда:

  • Очень часто назначаемую экспертизу проводят некомпетентные люди, неспособные выявить противозаконные финансовые схемы. Нередко аудиторы, осуществляющие проверку и вовсе вступают в сговор с руководством компании и подают в суд ложные данные.
  • Даже если удалось обнаружить одну или несколько мошеннических схем, то очень непросто доказать причинно-следственные действия и связать воедино неудачную сделку и пошатнувшееся финансовое положение. К примеру, если менеджеру внезапно повысили зарплату в 10 раз, то достаточно сложно доказать, что таким образом выводятся деньги, а не поощряется талантливый работник.

Достаточно сказать, что в России есть два профессиональных ведомства, которые занимаются экспертизой банкротств. Это центр судебной криминалистики министерства внутренних дел и центр судебной экспертизы. И на оба этих ведомства приходятся лишь два десятка узких специалистов, способных доказать преднамеренную несостоятельность компании.

В будущем (к 2020 году) планируется ужесточить наказание за преднамеренное банкротство, чтобы таким образом отвадить нерадивых коммерсантов решать подобным образом свои проблемы.

Экспертиза признаков преднамеренного фиктивного банкротства

Назначается и проводится экспертиза признаков преднамеренного и фиктивного банкротства в случаях, когда решается вопрос о банкротстве предприятия либо организации. Когда назначается процедура объявления банкротом предприятия (равно индивидуального предпринимателя), как известно, организационные и управленческие функции переходят к арбитражному управляющему. Он может привлечь третьих лиц для тщательного анализа финансового состояния должника.

Экспертиза признаков преднамеренного банкротства проходит с привлечением осведомленных специалистов в данной области (финансистов), которые могут компетентно проанализировать сложившуюся финансовую ситуацию на предприятии.

Экспертиза преднамеренного фиктивного банкротства поможет выявить, были ли использованы различные способы по обходу расчетных счетов. На практике самыми часто встречающимися являются:

  • из кассы выдаются суммы для приобретения материалов, сырья, продукции материально ответственным лицам;
  • используются ликвидные ценные бумаги;
  • используется давальческое сырье;
  • проходят товарообменные операции;
  • наблюдается применение договоров о переходе долговых обязательств.

Что включает в себя экспертиза признаков преднамеренного банкротства

Экспертиза признаков преднамеренного банкротства – это процедура по анализу финансовой деятельности предприятия для выявления умысла по созданию (увеличению) невозможности платежеспособности юридического лица в интересах руководства либо третьих лиц с причинением значительного ущерба.

Экспертиза признаков преднамеренного банкротства осуществляется с проведением инвентаризационного учета, аудиторской проверки и особое внимание направлено на:

  • имущество либо обязательства должника, которые были сокрыты;
  • имеющиеся дебиторские задолженности с большими сроками неуплаты;
  • проведение значительных финансовых операций, когда деятельность по платежам была приостановлена.

При решении вопросов по несостоятельности предприятия (индивидуального предпринимателя), эксперты оценивают реальность выполнения планов по управлению должником, заключенного мирового соглашения, а также правомерность досудебной санации. Благодаря данной оценке, государство принимает в отношении должников разумные решения как до назначения процедуры, так и в период ее проведения.

Ниже приведены формулировки вопросов для постановки их перед экспертом:

  1. Какие финансово-хозяйственные операции за период (уточнить период) существенно ухудшили платежеспособность организации?
  2. Каково влияние данных операций на финансовое состояние организации?
  3. Какова динамика финансового состояния организации за период?
  4. Какова структура и динамика расходов и доходов организации?
  5. Какова степень обеспечения организации оборотными средствами?
  6. Имеются ли необоснованное завышение сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении организации?

Стоимость экспертизы зависит от решаемой задачи, количества и параметров исследуемых объектов. Вы можете узнать стоимость необходимых Вам работ, обратившись к нам за консультацией.

Что такое фиктивное банкротство?

В общем смысле, банкротство – это экономическая несостоятельность. Для того, чтобы банкротство имело место быть, необходимо наличие признаков банкротства.

В качестве признаков несостоятельности выделяют две характеристики:

  • Размер суммы долговых требований компании должен составлять минимум 300 тыс. руб.;
  • Срок долговых обязательство составляет минимум 3 месяца.

Это общие признаки преднамеренного и фиктивного банкротства. Однако, каждый из видов несостоятельности имеет и свои специальные признаки.

Все основные правовые положения, регулирующие вопросы несостоятельности, отражены в специальном ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Фиктивное банкротство – это заведомо ложное объявление руководителем компании, индивидуальным предпринимателем или гражданином своей несостоятельности, если это действие причинило крупный ущерб.

Размер крупного ущерба по фиктивному банкротству определен в 2 250 000 рублей.

Фиктивное банкротство предполагает намеренный обман. В этой ситуации финансовые дела компании или гражданина на самом деле обстоят хорошо, они могут платить по долгам и исполнять обязательства.

Но для достижения определенных целей, чаще всего корыстных, руководители или предприниматели специально обманывают своих партнеров ради собственной экономической выгоды.

Цель фиктивной несостоятельности

Главной целью фиктивного банкротства является уход от долгов. Долги в данном случае могут быть как договорные с контрагентами, кредиторские с банками, налоговые с бюджетом.

Часто недобросовестные руководители вовсе и не планируют возвращать долги, кредитуя себя до тех пор, пока это еще возможно.

Помимо освобождения от долговых обязательств фиктивное банкротство преследует и иные цели, в частности:

  • Вывод ценных активов;
  • Высвобождение денежных средств;
  • Введение в заблуждение партнеров;
  • Уход от налогов;
  • Занижение стоимости активов;
  • Ценовые махинации.

Каждая из целей ложной несостоятельности достигается с помощью исполнения задач, таких как, заключение мнимых сделок, создание подставных фирм и т.д.

В чем суть признаков фиктивного банкротства?

Как правило, к тому моменту, когда происходит распределение вырученных с реализации активов компании, получается, что этой суммы не хватает даже для удовлетворения части долгов. Все происходит потому, что большая часть активов отчуждаются, долги завышаются.

Все самое ценное руководители компании заранее вывели и положили в свои карманы. Кредиторы при этом в порядке очередности ждут погашения своих требований годами.

Иногда при недостатке суммы для удовлетворения полной стоимости долгов оставшиеся обязательства просто списываются. В итоге кредиторы не получают вообще ничего.

В качестве признаков заведомо ложной несостоятельности учитывают:

  • Покупка материалов и товарных ценностей по завышенным ценам;
  • Фальсификация доходов и расходов;
  • Подделка документов и финансовой отчетности;
  • Внезапные увольнения и попытки скрыться руководства компании или граждан-должников.

Фиктивное банкротство может быть установлено только в судебном порядке.

В рамках выявления признаков фиктивного банкротства должен быть проведен финансовый аудит с целью выявления ошибок и недочетов в ведении отчетности и хозяйственной деятельности.

Ответственность за фиктивное банкротство

Уголовные дела по фиктивному банкротству – нечастое явление. Доказать намеренное введение в заблуждение не так просто. Чаще подобные дела рассматриваются в рамках мошенничества или подлога документов.

В ст. 197 УК РФ закреплены варианты ответственности за заведомо ложную несостоятельность. Итак, фиктивное банкротство наказывается:

  • Штраф от 100 до 300 тыс. руб.;
  • Штраф в размере дохода осужденного за период от года до 2 лет;
  • Принудительные работы до 5 лет;
  • Лишение свободы до 6 лет.

Вместе с лишением свободы судом может быть назначен штраф в размере до 80 тыс. руб. или за шестимесячный срок работы осужденного. Назначение штрафа в качестве дополнительного вида наказания не является обязательным.

В ст. 195 УК РФ прописаны санкции за намеренные махинации с имуществом и финансовыми документами. В частности, за подобные деяния могут быть применены следующие виды ответственности:

  • Штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
  • Штраф в размере дохода осужденного за 1-3 года;
  • Ограничение свободы до 2 лет;
  • Принудительные работы до 3 лет;
  • Арест до 6 месяцев;
  • Лишение свободы до 3 лет.

Также к лишению свободы может быть добавлен штраф до 200 тыс. рублей.

Для того, чтобы были применены нормы ст. 195 УК РФ, необходимо, чтобы данные нарушения были осуществлены в рамках процедуры банкротства, и имел место крупный ущерб.

Судебная практика на 2019 год

Часто признаки преднамеренного и фиктивного банкротства проявляются в совокупности. Для того, чтобы суд был осведомлен о нарушения в процедуре несостоятельности, необходимо, чтобы его кто-либо уведомил. Право на обращение с ходатайством имеют кредиторы и заинтересованные лица.

Чаще всего обращаются с ходатайством о наличии признаков фиктивного банкротства арбитражные управляющие и налоговые органы.

Самое главное в судебном разбирательстве по фиктивной несостоятельности – это оперативность обнаружения фактов мошенничества.

Любое промедление разбирательства или возбуждения дела по ст. 197 УК РФ чревато новыми попытками отчуждения имущества или денежных средств.

Самыми популярными фиктивными банкротами в нашей стране по статистике являются застройщики. Эти компании в рамках долевого строительства объектов недвижимости выводят активы, останавливают строительство, после чего руководителем компаний пускаются в бега.

При этом кредиторы в лице граждан, плативших за свое жилье, ничего не получают, остаются без крыши над головой.

Сегодня эта проблема решена: государство выплачивает гражданам суммы долговых обязательств банкрота по договорам долевого строительства.

Фиктивное банкротство – это тяжкое финансовое преступление. Заведомо ложная несостоятельность нарушает нормальное функционирование экономического рынка, уменьшает значимость института несостоятельности как превентивной и оздоровительной меры в отношении проблемных предприятий и предпринимателей.

Записи созданы 4415

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх