Как рассчитать среднемесячную заработную плату по предприятию

Расчет алиментов с применением показателей средней зарплаты

Однако, существует масса нюансов и особенностей, связанных с расчетом алиментов исходя из средней зарплаты. Сопряжено это с тем, что указанные расчеты могут применяться как посредством привлечения “высоких”, так и “низких” показателей. Разумеется, для групп населения, обладающих минимальным доходом, средний по стране показатель зарплаты может быть чрезмерно завышенным, что может спровоцировать рост задолженности. Также как и для регионов, где средний уровень зарплаты весьма высок, среднее значение является оптимально выгодной суммой.

Как правило, арифметическая значимость средней зарплаты наиболее часто привлекается тогда, когда необходимо определить сумму долга по выплате алиментов за прошедший период. Такой вариант оптимален ввиду того, что окончательный размер задолженности определяется исходя из учета годовых показателей средней зарплаты в тот период, когда выплаты не производились.

Видео

Согласно СК РФ взыскание задолженности по выплате алиментов может быть произведено за последние 3 года, либо с того момента, когда задолженность была образована. Первый вариант применяется в том случае, если прямым виновником образования долга является истец. Например, если исполнительный лист не был предъявлен к исполнению. Второй же вариант используется тогда, когда непосредственным виновником является должник.

Для произведения окончательных расчетов размера задолженности по алиментам применяются следующие аспекты:

  • В первую очередь учитывается размер алиментов, который был определен первоначально. В данном случае не является важным тот момент, каким именно образом был установлен указанный размер: посредством мирового соглашения, либо при вынесении судебного решения.
  • Помимо зарплаты в размер задолженности по алиментам включаются также доли от иных видов заработка или дохода, получаемого ответчиком.
  • При отсутствии у ответчика официально зарегистрированного дохода в период образования долга, для определения конечного ее размера привлекается средний показатель оплаты труда. который был принят по региону и по стране.

Соответственно, усредненный показатель используется исключительно в тех случаях, когда должник не может подтвердить документально собственные доходы.

Полезное видео: Средняя зарплата в России. Модальная и медианная зарплаты

Видео

Таблица средней зарплаты по регионам России в 2018 году

Средний уровень оплаты труда по стране в 2018 году составил порядка 42 115 рублей. Однако, данные показатели достаточно условны. В каждом из регионов Российской Федерации имеются собственные средние показатели, которые могут существенно отличаться от тех, что указаны выше.

В представленной ниже таблице приведена средняя зарплата в России в 2018 году по данным Росстата для алиментов по регионам РФ. Самые актуальные сведения вы всегда можете посмотреть на официальном сайте Росстата www.gks.ru.

Средняя оплата труда по регионам в январе, августе 2018 г.

Регион Январь 2018 г., руб. Август 2018 г., руб. Рост,%
Центральный федеральный округ, в том числе: 47 453 51 383 8,28
–Ивановская область 23 300 24 941 7,04
–Липецкая область 28 966 31 107 7,39
– Московская область 46 410 47 837 3,07
– г. Москва 70 251 77 618 10,49
Северо-Западный федеральный округ, в том числе: 46 775 46 757 -0,04
– Псковская область 23 175 26 075 12,51
– Республика Карелия 34 733 36 305 4,53
– Ненецкий авт. округ 80 362 83 628 4,06
– г. Санкт-Петербург 58 598 56 100 –4,26
Южный федеральный округ, в том числе: 28 686 30 769 7,26
– Республика Калмыкия 23 635 24 802 4,94
– Ростовская область 27 594 29 480 6,83
– Астраханская область 29 138 34 133 17,14
Северо-Кавказский федеральный округ, в том числе: 24 389 25 878 6,11
– Республика Дагестан 21 699 22 886 5,47
– Карачаево-Черкесская Республика 23 653 23 947 1,24
– Ставропольский край 26 343 29 001 10,09
Приволжский федеральный округ, в том числе: 28 758 31 209 8,52
– Саратовская область 25 275 26 075 3,17
– Оренбургская область 27 499 30 452 10,74
– Пермский край 32 009 34 257 7,02
Уральский федеральный округ, в том числе: 43 099 45 192 4,86
– Курганская область 25 548 26 981 5,61
– Тюменская область без авт. округов 40 176 42 635 6,12
– Ямало-Ненецкий авт. округ 88 232 90 869 2,99
Сибирский федеральный округ, в том числе: 33 910 35 334 4,20
– Алтайский край 22 546 25 091 11,29
– Забайкальский край 35 272 35 681 1,16
– Красноярский край 40 617 41 219 1,48
Дальневосточный федеральный округ, в том числе: 49 341 50 781 2,92
– Еврейская авт. область 35 292 36 889 4,53
– Республика Саха (Якутия) 60 825 57 252 -5,87
– Чукотский авт. округ 90 105 91 654 1,72

Таблица средней зарплаты для разных специальностей в 2018 году

Профессия Средняя зарплата
Сфера продаж
Торговый представитель 33000 рублей
Кассир 26000 рублей
Продавец 26000 рублей
Мерчандайзер 33000 рублей
Курьер 24000 рублей
Администратор торгового зала 27000 рублей
Сфера строительства
Прораб 43000 рублей
Разнорабочий 24000 рублей
Маляр-штукатур 30000 рублей
Каменщик 33000 рублей
Бетонщик 30000 рублей
Крановщик 40000 рублей
Промышленность и «рабочие» профессии
Сварщик 40000 рублей
Водитель погрузчика 35000 рублей
Водитель спецтехники 37000 рублей
Электрик 32000 рублей
Сантехник 32000 рублей
Слесарь 30000 рублей
Аппаратчик 35000 рублей
Грузчик 25000 рублей
Столяр 35000 рублей
Офисные специальности
Секретарь 30000 рублей
Бухгалтер 33000 рублей
Менеджер 35000 рублей
PR-менеджер 35000 рублей
Маркетолог 33000 рублей
HR-специалист 33000 рублей
Сфера обслуживания, красоты
Косметолог 35000 рублей
Визажист 33000 рублей
Парикмахер 33000 рублей
Массажист 33000 рублей
Официант 25000 рублей
Мастер маникюра 33000 рублей
Повар 35000 рублей
Транспорт, логистика
Водитель 27000 рублей
Водитель троллейбуса, электрички 32000 рублей
Машинист метро 46000 рублей
Машинист поезда 52000 рублей
Диспетчер такси 30000 рублей
Водитель автобуса (маршрутки) 30000 рублей
Водитель-дальнобойщик 50000 рублей
Водитель грузовика 35000 рублей
Сфера здравоохранения
Медсестра, сиделка 25000 рублей
Педиатр 37000 рублей
Хирург 47000 рублей
ЛОР 45000 рублей
УЗИ-специалист 40000 рублей
Венеролог, дерматолог 50000 рублей
Гинеколог 45000 рублей
Уролог 40000 рублей
Стоматолог 50000 рублей
Терапевт 40000 рублей
Сфера образования
Преподаватель в средней школе 32000 рублей
Преподаватель в училище 28000 рублей
Преподаватель в институте 45000 рублей
Воспитатель детсада 26000 рублей

Ссылки на источники

  • Социально-экономическое положение России
  • Russia Average Monthly Wages (2019)
  • Уровень жизни населения (Росстат)
  • Рейтинг регионов России по зарплатам
  • Доходы населения России (статья на wikipedia.org)

Средняя заработная плата по организации рассчитывается путем деления фонда заработной платы работников, начисленной за рассчитываемый период, на среднесписочную численность работников организации за данный период и на число месяцев в периоде, за который учитывается заработная плата.

Заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты (ст. 129 ТК РФ).

Обязанность производить расчет средней заработной платы в целом по организации законодательством РФ не установлена. Однако, несмотря на отсутствие законодательно установленной обязанности рассчитывать средний заработок по организации, на практике подобный показатель широко применяется работодателями (к примеру, в целях проверки соответствия заработной платы по организации среднеотраслевому уровню и т.п.).

Порядок расчета средней заработной платы

Как правило, для определения средней зарплаты по организации используется временной промежуток, равный месяцу, кварталу или году. Выбор конкретного периода зависит от целей, для которых применяется расчет.

Формулу расчета средней заработной платы по организации можно отобразить следующим образом:

Сзп = ФОТ / (ССЧп x Кп),

где: Сзп — средняя зарплата организации на одного работника;
ФОТ — фонд оплаты труда за период;
ССЧп — среднесписочная численность за период;
Кп — количество периодов, за которые учитывается заработная плата.

Фонд оплаты труда рассчитывается путем суммирования за выбранный период расчета (месяц, квартал или год) всех выплат, имеющих отношение к оплате труда в организации.

Иными словами, в фонд заработной платы включаются начисленные организацией суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер (п. 83.1 Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», N П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы», N П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации», N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», N П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации», утвержденных Приказом Росстата от 22.11.2017 N 772 (далее — Указания)).

Среднесписочная численность также рассчитывается в зависимости от выбранного периода, она может быть среднемесячной, среднеквартальной или среднегодовой.

Среднесписочная численность работников рассчитывается на основании списочной численности, которая приводится на определенную дату, например на последнее число отчетного периода (п. 77 Указаний).

Таким образом, средняя заработная плата по организации рассчитывается путем деления фонда заработной платы работников, начисленной за рассчитываемый период, на среднесписочную численность работников организации за данный период и на число месяцев в периоде, за который учитывается заработная плата.
Для расчета средней заработной платы по организации налоговые органы используют данные 2-НДФЛ об общей сумме доходов работников, приходящихся на фонд оплаты труда, а также сведения о численности работников. При этом в расчете среднемесячной заработной платы по организации не учитываются выплаты должностных лиц (руководителя, главного бухгалтера). Для анализа также используются соответствующие данные РСВ (Письмо ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@).

Расчет средней заработной платы за год

Среднемесячная заработная плата по организации на одного работника за год рассчитывается делением годового фонда начисленной заработной платы на среднесписочную численность работников организации за год и на 12 месяцев.

Пример. Расчет среднемесячной заработной платы

Допустим, среднесписочная численность работников организации за 2018 г. составила 50 человек, годовой фонд оплаты труда — 21 498 тыс. руб. Соответственно, среднемесячная заработная плата по организации за 2018 г. составит 35 830 руб. (21 498 тыс. руб. / 50 чел. / 12 мес.).

Более сложным будет являться расчет, если в организации числятся работники, работающие по основному месту работы, но трудоустроенные на неполное рабочее время.

При определении среднесписочной численности работников лица, работавшие неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором, штатным расписанием или переведенные с письменного согласия работника на работу на неполное рабочее время, учитываются пропорционально отработанному времени (п. 79.3 Указаний).

Соответственно, для расчета средней заработной платы по организации необходимо правильно определить среднесписочную численность работников.

При расчете среднесписочной численности последовательность действий будет следующая (п. п. 76, 79.3, 79.7 Указаний):

  1. определяется среднесписочная численность работников с полным рабочим днем за каждый месяц рассчитываемого года. Для этого необходимо суммировать списочную численность работников с полным рабочим днем за каждый день месяца, а затем разделить ее на количество календарных дней в соответствующем месяце;
  2. определяется среднесписочная численность работников с полным рабочим днем за год. Для этого полученные данные по каждому месяцу суммируются и делятся на количество месяцев в расчетном периоде, в данном случае на 12;
  3. определяется среднесписочная численность работников с неполным рабочим временем, для которых данная работа является основным местом работы. Для расчета среднесписочной численности работников с неполным рабочим временем используется формула: общее количество отработанных человеко-часов в отчетном месяце / (дневная норма рабочих часов x количество рабочих дней в отчетном месяце);
  4. суммируется среднесписочная численность работников с полным рабочим днем и среднесписочная численность работников с неполным рабочим временем.

Пример. Расчет среднемесячной заработной платы с учетом работающих неполное рабочее время работников (при пятидневной рабочей неделе)

В организации фонд оплаты труда и численность работников (численность работников по месяцам в течение года не изменялась) составляют:

  • с полным рабочим днем — 10 чел., фонд оплаты труда которых за 2018 г. — 2 400 тыс. руб.
  • с неполным рабочим днем — 4 работника на 0,5 ставки с окладом 20 000 руб., оплата труда в месяц каждого такого работника — 10 000 руб. Соответственно, фонд оплаты труда работников, трудоустроенных на неполное рабочее время, за 2018 г. составит 480 тыс. руб. (10 000 руб. x 12 мес. x 4 чел.).

Фонд оплаты труда работников организации за 2018 г. составит 2 880 тыс. руб. (2 400 тыс. руб. + 480 тыс. руб.).

Отработанное время 4 работниками в 2018 г. составит 3 952 часа при условии отсутствия потерь рабочего времени (время работы в день (4 часа) x количество рабочих дней в периоде (247 дней) x количество работников (4 чел.)).

Среднесписочная численность работников с неполным рабочим днем составит 2 чел. (3 952 ч. / (8 ч. x 247 дней)).

Среднесписочная численность работников по организации за год составит 12 чел. (10 чел. + 2 чел.).
Среднемесячная заработная плата по организации составит 20 000 руб. (2 880 тыс. руб. / 12 чел. / 12 мес.).

В.И. Неклюдов
Государственная инспекция труда
в Нижегородской обл.

Нередки случаи, когда налоговики вызывают руководителей фирм и предпринимателей на беседы (комиссии) по различным поводам, в том числе по вопросу размера средней зарплаты в целом по хозяйствующему субъекту. Причиной пристального внимания ИФНС к величине фонда оплаты труда становится несоответствие средней заработной платы по предприятию одному или сразу нескольким критериям доходов сотрудников. К ним относятся, например, такие:

средняя зарплата сотрудников ниже уровня отраслевой, т.е. по виду деятельности в регионе;

средняя зарплата ниже установленного регионального прожиточного минимума.

Налоговики стремятся выявить компании, практикующие выдачу зарплаты «в конвертах», т.е. минуя начисление страховых взносов и НДФЛ, что заметно снижает налогооблагаемую базу. Подобный уровень зарплат становится условием попадания предприятия в зону риска стать кандидатом для выездной проверки налоговиков (п.5 раздела 4 приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Поэтому бухгалтеру компании лучше заранее выполнить расчет средней заработной платы по предприятию, а итоги вычислений сравнить с данными статистики Росстата или информацией сайтов региональных отделений ФНС.

В пользу этих действий говорит и то, что статьей 133 ТК РФ продиктовано такое условие: зарплата сотрудника, отработавшего полную месячную норму времени и выполнившего поставленные трудовые задания, не может быть ниже установленного МРОТ. Учитывая перечисленные аспекты, становится понятным, почему расчет средней заработной платы по предприятию так важен для налоговиков. Для руководителя компании и бухгалтера не менее важно грамотно обосновать полученный показатель.

Расчет средней заработной платы по предприятию: формула

ИФНС рассчитывает размер средней зарплаты по формуле, определяемой в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@:

Средняя з/п = Общий доход, выплаченный персоналу за год (по ф. 2-НДФЛ) / Численность сотрудников по ф. 2-НДФЛ / 12 мес.

Из применяемой формулы ясно, что в расчете учтены не все доходы персонала, поскольку берется лишь ФОТ, облагаемый страховыми взносами и НДФЛ, и не принимается во внимание целый блок выплат, к которым относятся оплата листов нетрудоспособности, отпуска по уходу за детьми, а также не всегда корректно учитывается работа сотрудников на неполных ставках.

Поэтому при получении информационного письма ИНФС о занижения заработной платы персонала компании, финансовой службе фирмы предстоит в течение 10 дней представить разъяснения с указанием обоснованных объективных причин низкого уровня средних доходов. Обоснования этого факта предприятие выстраивает на подтверждении выплат сотрудникам пособий социального характера (корректируя доход на величину выплаченного пособия), рассчитывает среднюю зарплату с учетом всех факторов, влияющих на ее уровень.

Как считать среднюю заработную плату по предприятию при наличии персонала, работающего неполный день

Для предприятия важно перепроверить суммирование ставок по работникам на неполной рабочей норме, т.е. придется пересчитать среднюю зарплату, выяснив общую численность всех сотрудников – штатных, внешних совместителей, сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера.

Пример

ИФНС усомнилась в цифрах по расчету средней зарплаты ООО «Аргус» за 2017 год. По расчету налоговиков средняя зарплата составила 7490 руб., что ниже МРОТ при делении ФОТ в сумме 1 348 200 руб. на 15 человек.

  1. Бухгалтеру предстоит рассчитать численность персонала помесячно, принимая во внимание суммирование ставок по работникам на неполной норме. Например, из 15 человек, работающих в фирме, 8 трудятся на 0,25 % ставки. При их суммировании получится 2 ставки, что соответствует 2-м работающим. Если подобная ситуация продолжается целый год, то в расчете средней заработной платы по компании выявится существенная поправка:

Численность = (15 – 8) + (0,25 х 8) = 9 чел.

Средняя з/п = 1 348 200 / 9 чел. / 12 = 12 483,33 руб.

  1. Допустим, что 8 сотрудников в течение 1-го полугодия работали на 0,25 ставки, во 2-м полугодии – на 0,5 ставки. В этом случае расчет будет следующим:

В первом полугодии численность работающих составит 9 человек, во втором:

Численность = (15 – 8) + (0, 5 х 8) = 11 чел.

ССЧ = (9 х 6 мес. + 11 х 6 мес.) / 12 = 10 чел.

Средняя з/п = 1 348 200 / 10 чел. / 12 = 11235 руб.

Подобные расчеты удобнее представлять в табличном варианте, примерно таком:

Категория

Количество работающих

Число ставок

ФОТ

Средняя зарплата

1 полугодие

Рабочие основные

500 000

16 666,67

Вспомогательный персонал

24 100

2008,33

Служащие

50 000

8333,33

АУР

80 000

13 333,33

Итого за 1 п/г

654 100

12 568,32

Рабочие основные

520 000

17 333,33

Вспомогательный персонал

44 100

18 373,5

Служащие

50 000

8333,33

АУР

80 000

13 333,33

Итого за 2 п/г

694 100

10 516,67

Итого за год

1 348 200

11 235,00

Подобный алгоритм обоснований – лишь пример, их может быть множество, формула же расчета средней зарплаты компании одна – сумма доходов, деленная на численность работающих и на количество месяцев в рассматриваемом периоде.

Записи созданы 4415

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх