ККМ на ЕНВД

Касса при ЕНВД

Основной причиной для введения электронных касс является выведение продаж от предпринимательской деятельности из тени, так как большинство из них официально не фиксируется, а бюджет соответственно не получает налогов с осуществления таких сделок.

Работа ККТ будет производиться с помощью сети интернет, а данные о расчётах через оператора направляться напрямую в ФНС. Одновременно с бумажным фискальным чеком, электронный документ может отправляться на электронный ящик покупателя.

Введение онлайн кассы для ИП, работающих на ЕНВД установлено на 1 июля 2019 года, но законодательство не запрещает начать пользование ею уже сейчас. Система налогообложения, которую применяет предприниматель не играет основной роли, использование электронной ККМ зависит, прежде всего от вида деятельности.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Розничная торговля, осуществляемая через объекты, подразумевает обязательное использование кассового аппарата в режиме онлайн, за некоторым исключением:

  • безалкогольная продукция;
  • мороженое;
  • печатные издания;
  • товары с ярмарок и выставок.

Если индивидуальный предприниматель работает, совмещая несколько режимов налогообложения, то ККМ необходимо настроить соответствующим образом, чтобы в дальнейшем не возникло проблем с контролирующими органами.

Для того чтобы подготовиться к новому формату работы, ИП стоит заранее побеспокоиться:

  • о приобретении кассового аппарата;
  • подобрать подходящие условия и фискального оператора для дальнейшего сотрудничества;
  • подготовиться к регистрации ККТ в ФНС.

Особое внимание стоит уделить безопасности системы, она должна обладать высокой степенью защиты данных от третьих лиц, а также считывать и формировать документы на любом кассовом аппарате со сроком хранения информации не менее 5 лет.

Перечень видов деятельности, освобождённых от обязательного применения кассового аппарата

Такой вопрос, который связан с необязательным использованием автоматизированного ККМ для отдельных направлений бизнеса, интересует очень многих ИП.

До лета 2019 года можно не применять кассовую технику индивидуальным предпринимателям, работающим по направлениям:

  • оказывают бытовые услуги;
  • осуществляющих ремонт и техническое обслуживание авто и мототранспорта;
  • автоперевозки пассажиров и груза;
  • проведение рекламных акций с использованием определённых конструкций;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых сетей, не имеющих зала пользования;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • передача земельных участков на временное пользование для организации торговли или услуг общественного питания;
  • передача площадей, не превышающих размера 500 квадратных метров для временного размещения или проживания.

Касаемо ИП, которые заняты в сфере оказания услуг населению с применением БСО типографского формата, то начиная с середины 2019 года можно также продолжать выдавать бланки строгой отчётности. Изначально планировалось летом 2019 года применять специализированное устройство, разработанное для печати бланков, которое по стоимости практически равноценно кассовому аппарату. А это дополнительные затраты, которые в скором времени коснутся предпринимателей.

Но принятые исправления в закон, относительно недавно продлили срок обязательного приобретения автоматизированного устройства БСО ещё на год. Что даёт право продолжать использовать ранее закупленные типографские бланки.

Регистрация кассового аппарата в налоговой инспекции

Для того чтобы перейти на работу с онлайн кассой для ИП необходимо определиться с моделью аппарата учитывая вид деятельности и специфику. Современный рынок предлагает обширный выбор разнообразных аппаратов, но важно знать, что применять можно лишь те, которые входят в перечень утверждённых ФНС России. То же самое касается и фискальных накопителей. В первую очередь, такие аппараты обеспечат надёжную защиту для бизнеса индивидуального предпринимателя, а во вторых обеспечат специальным образцом заключения, которое выдаётся экспертной организацией.

После приобретения ККМ, её необходимо зарегистрировать в налоговой службе с помощью официального сайта контролирующего органа через личный кабинет налогоплательщика или заполнить заявку на бумажном носителе и предоставить в ФНС.

Для начала необходимо пройти следующие этапы:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

  1. Приобретение кассового аппарата с действующим накопителем.
  2. Заключение договора на оказание услуг с оператором фискальных данных.
  3. Формирование КЭП (квалифицированной электронной подписи) или усиленной электронной подписи (УЭП).

Перед тем как пройти процесс регистрации необходимо проверить наличие сформированной КЭП, если она была получена вместе с пакетом программного лицензионного обеспечения 1С, вполне можно использовать её.

Что касается бумажной формы заявления, то с ней могут возникнуть трудности. Связано это с тем, что пока формы утверждённой Минфином нет. Чтобы не возникало разногласий с налоговой службой, следует применять форму Министерства Финансов РФ, которая находится в стадии проекта.

Заполнить форму заявления о регистрации кассового аппарата нужно в двух экземплярах, причём обязательно следовать таким правилам:

  • от руки заполнять чернилами синего или чёрного цвета и распечатать с помощью принтера оформленный бланк;
  • не допускать пропусков и не оставлять пустых полей;
  • каждая страница должна быть напечатана на отдельном листе;
  • нельзя допускать исправлений;
  • на каждый кассовый аппарат оформляется отдельное заявление.

Следующие этапы:

  1. Оформленное заявление предоставляется в ФНС лично в руки либо отправляется почтой.
  2. После рассмотрения, сотрудник налоговой службы возвращает один экземпляр предпринимателю с отметкой о принятии.
  3. Проводится поверка всех необходимых данных, при нахождении несоответствий или недостоверной информации уполномоченное лицо может отказать в регистрации.
  4. При успешной проверке, налоговый орган выдаст номер регистрации, присвоенный конкретному кассовому аппарату.
  5. Присвоенный номер вводится в систему ККМ, после чего аппарат начинает полноценно работать и распечатает отчёт о регистрации кассы.

Для надёжности проведённой операции следует попросить сотрудника ФНС выдать карту регистрации с отметкой о том, что копия признана верной.

Для большинства регистрацию ККМ совершать легче с помощью интернета. Для проведения процедуры через личный кабинет с помощью официального сайта Налоговой РФ нужно иметь расширенный вариант электронной подписи.

Далее нужно:

  1. Провести авторизацию на сайте налогового органа.
  2. Пройти регистрацию на странице учёта контрольно-кассовой техники.
  3. Зарегистрировать кассовый аппарат с предварительным внесением необходимых данных (модель аппарата, адрес установки, назначение, модель накопителя и его номер).
  4. Выбрать из предложенного списка оператора, с которым заключался договор.
  5. Перепроверить заполненные сведения.
  6. Завершить регистрацию.
  7. В ответ придёт регистрационный номер, который необходимо ввести в ККМ и распечатать отчёт, подтверждающий регистрацию.
  8. Полученные данные в течение одного дня следует ввести в необходимые поля (дата и время документа, номер и сведения о регистрации).
  9. По завершении распечатать карту регистрации из списка документации, которая была отправлена в ФНС.

Если по неизвестной причине индивидуальному предпринимателю не удалось провести электронную регистрацию, стоит незамедлительно обратиться в службу поддержки обслуживающего оператора фискальных данных.

Ответственность

За нарушение кассовой дисциплины, ИП на ЕНВД в 2019 году грозят серьёзные штрафы. Используя в работе оборудование, которое не отвечает установленным требованиям, ИП рискует погасить штраф в сумме 3 000 рублей, причём деятельность, связанная с торговлей обойдётся затратой в 25 – 30 % от суммы продаж, но не менее установленной денежной суммы в размере 10 тысяч рублей. За неотправленный чек покупателю на электронную почту или телефон штраф может варьироваться от 10 000 рублей.

Серьёзные санкции будут применяться к предпринимателям, которые допускают повторные нарушения. При первом разе можно обойтись стандартным предупреждением, но последующие могут грозить даже возможной остановкой деятельности для ИП сроком до 3 календарных месяцев и штрафом порядка 30 тысяч рублей.

Если предприниматель вовсе решит пренебречь использованием онлайн-кассы, то рискует быть оштрафован в размере от 75% до 100% от общей суммы денежных средств, прошедших «мимо», причём минимально установленная ставка составляет 30 тысяч рублей, повторное нарушение с превышением суммы расчётов в 1 млн рублей может также привести к остановке деятельности до 90 суток с отстранением от работы должностного лица на срок до 1 года.

Чтобы избежать спорных моментов, стоит периодически читать информацию, предоставленную Министерством Финансов РФ на вопросы, поступающие от индивидуальных предпринимателей, которые напрямую связаны с кассовыми расчётами в режиме онлайн. Там много полезных разъяснений, которые могут помочь избежать штрафов в будущем.

Возможно, переходить на использование ККМ нового поколения летом 2019 года не придётся, на рассмотрении находится законопроект, предполагающий перенесения срока установки онлайн касс до 2021 года. Спрогнозировать исход пока невозможно, остаётся только ждать конечного результата, от которого будет зависеть дальнейшее ведение деятельности для ИП на системе налогообложения ЕНВД.

>Нужна ли касса для ИП на ЕНВД?

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД? Требуется ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2019 году? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей сегодняшней публикации.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД?

Плательщики ЕНВД не обязаны использовать кассовые аппараты при принятии наличных средств, но только при условии, что они оформляют бланки строгой отчетности (БСО).

Причем, бланки строгой отчетности плательщик ЕНВД может выдавать только при наличных расчетах с физическими лицами.

Если плательщик ЕНВД ведет наличные расчеты с ООО, ОАО, ИП, то применение кассового аппарата для него обязательно, кроме тех случаев, которые указаны в ст. 2 ФЗ -54 «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»:

  • продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;
  • продажа ценных бумаг;
  • продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
  • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации;
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);
  • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.

БСО, выдаваемый вместо кассового чека, в законодательно разрешенных случаях, должен соответствовать требованиям, указанным в п.2.1 ст. 1 ФЗ «О применении ККТ» от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

Изменения с 1 июля 2018 года

Но необязательность применения кассового аппарата при использовании ЕНВД будет возможна только до 1 июля 2018 года. Это ответ на второй вопрос нашего сегодняшнего материала: нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2018 году? После 1 июля 2018 года плательщикам ЕНВД в сфере торговли и общепита, применяющим наемный труд, необходимо будет установить и применять в работе онлайн-кассы с фискальным регистратором.

Итак, согласно поправкам, внесенным в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ с 1 июля 2018 года онлайн-кассы можно не применять следующим плательщикам ЕНВД:

хозяйствующим субъектам (юр.лицам и ИП) на ЕНВД (кроме тех, которые ведут деятельность в области розницы и общепита);
ИП на ЕНВД в сфере розницы и общепита, осуществляющие деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников. Если ИП заключит трудовой договора с наемным работником, то в 30-дневный срок он обязан зарегистрировать ККТ.

Для этих категорий плательщиков ЕНВД обязательное применение онлайн-касс перенесено на 01.07.2019 год.

При этом, вместо чека ККТ по требованию покупателя ИП и ООО, освобожденные от применения кассового аппарата, обязаны, как и прежде, выдавать квитанцию, товарный чек (или иной аналогичный документ, удостоверяющий прием денежных средств от физического лица).

Все остальные ИП и ООО, применяющие ЕНВД, обязаны начать работать с онлайн-кассой с 1 июля 2018 года.

Этого срока можно не дожидаться, а установить кассу заранее, тем более использование кассового аппарата дает следующие преимущества:

  • удобство и простота контроля за продажами любого периода;
  • проведение инвентаризации не займет так много времени и сил, как при отсутствии кассы;
  • появляется возможность оплаты банковской картой;
  • уменьшить количество ошибок и злоупотреблений со стороны продавцов;
  • обслуживание клиентов с кассовым аппаратом будет быстрее и более оперативно;
  • отпадает необходимость заказывать БСО в типографии;
  • появляется возможность можно подключить кассовый аппарат к сканерам штриховых кодов, электронным весам, ПК;
  • появляется возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудниках, а также о проданном товаре, что приведет к повышению доверия у клиента или покупателя.

Кроме того, предприниматели, установившие онлайн-кассу, могут получить налоговый вычет в размере до 18 тысяч рублей на каждую кассу. Эта возможность открыта для следующих категорий налогоплательщиков:

  1. ИП на ЕНВД, осуществляющий деятельность в сфере розничной торговли или общепите и имеющий сотрудников, если он зарегистрирует ККТ до 1 июля 2018 года.
  2. ИП на ЕНВД, для видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, если он зарегистрирует ККТ до 1 июля 2019 года.
  3. ИП на ЕНВД, занимающийся розничной торговлей или общепитом самостоятельно, без привлечения наемных работников, если он зарегистрирует ККТ до 1 июля 2019 года.

Кто может не применять ККТ в 2018 году и позднее

Те плательщики ЕНВД, которые ведут определенные виды деятельности, а также оказывают услуги, перечисленные в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, вправе не применять ККТ как в 2018 году, да и в последующих годах. Это, например, такие виды деятельности, как:

  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Кроме того, если организации или ИП на ЕНВД производят расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, перечень которых утвержден органом власти соответствующего субъекта РФ, они вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчетов (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Хотя освобождение от ККТ не полагается, если организации или ИП используют автоматические устройства для расчетов, а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

ККТ для ИП на ЕНВД

Приведенные выше особенности применения ККТ касались плательщиков ЕНВД, независимо от того, являются такие лица организациями или ИП.

Для вмененщиков-ИП предусмотрены дополнительные особенности применения ККТ. Расскажем о них подробнее.

До 01.07.2019 ИП на ЕНВД, которые ведут деятельность, предусмотренную пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры могут не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателя товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денег (п. 2 ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Это касается таких видов деятельности в рамках ЕНВД, как розничная торговля и общественное питание. Сказанное означает, что ККТ для ИП на ЕНВД без работников по указанным видам деятельности можно не применять. А вот если ИП, ведущий данные виды деятельности, заключит трудовой договор с работником, в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора ему придется зарегистрировать ККТ (ч. 7.3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Также вправе не применять ККТ до 01.07.2019 те ИП на ЕНВД, которые торгуют с использованием торговых автоматов и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры (ч. 11.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Важно напомнить, что ИП на ЕНВД вправе уменьшить единый налог на сумму расходов по приобретению ККТ. Подробнее об этом мы рассказывали в отдельном материале. А особенности расчета ЕНВД с учетом вычета на ККТ, а также отражения такого вычета в декларации мы приводили .

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД в 2019 году

Контрольно-кассовая машина (ККМ) применяется для регистрации факта совершения покупки и печати подтверждающего успешное прохождение операции чека. ККМ упрощают процесс надзора государственными органами за движением денежных средств в предприятиях, за оприходованием ими поступающей наличности. Данный материал поможет понять, нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД и какие существуют особенности его использования.

Кассовые аппараты различают в первую очередь по наличию или отсутствию фискального накопителя (микросхемы для хранения данных обо всех зафиксированных операциях). Правила установки на предприятии ККМ регламентируется законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Необходимость приобретения ККМ для компаний на ЕНВД отпала в 2009 году, так как был принят закон, позволяющий им осуществлять деятельность без кассы. Мотивировано это было тем, что налогообложение фирм на ЕНВД никак не зависит от величины денежных поступлений или, наоборот, затрат. ЕНВД – специальный режим, при котором размер налога определяется на основании фиксированных значений, вычисленных исходя из физических показателей деятельности.

Однако с момента подписания Президентом ФЗ № 290-ФЗ об изменениях в порядке использования кассовых машин приобрести ККМ должны будут все предприятия вне зависимости от того, какому режиму налогообложения они подчиняются.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Подтверждение приема денежных средств предприятиями на ЕНВД

Предприятия на ЕНВД можно разделить на группы:

  1. Те, что занимаются оказанием услуг (при этом выдают БСО (было актуально до 15.07.2016));
  2. Те, что занимаются остальными видами деятельности (при этом выдают любой первичный подтверждающий прием денег документ).

Про Бланки Строгой Отчетности

БСО не требуется регистрировать в ИФНС. БСО использовались и могут быть применены до середины 2018 года предприятиями не только на “вмененке”, но и на “упрощенке”. Компания должна отдать БСО клиенту, оплатившему ее услуги, даже если он не просил давать ему документ, подтверждающий прием от него денежных средств(было актуально до 15 июля 2016г. до принятия изменений в законе 54-ФЗ). Раньше БСО можно было распечатать в типографии, теперь это запрещено. Читайте также статью: → “Бланки строгой отчетности для ИП”

Про остальные подтверждающие документы

Если предприятие выдает другой, отличный от БСО, документ, его нужно отдать клиенту, если он об этом просит:

  • Кассовый чек. Если компания приняла решение выдавать покупателям кассовые чеки, для этой цели ей может быть приобретена чекопечатающая машина (ЧПМ) или самый простой кассовый аппарат (можно даже бывший в употреблении), который нет нужды регистрировать в налоговой.
  • Товарный чек. Должен иметь обозначение “товарный чек”, включать сведения о наименовании компании, ОГРН, ИНН, КПП, дне совершения операции, купленных товарах, их количестве и стоимости, продавце.
  • Приходно-кассовый ордер (ПКО). Содержит все данные, обязательные для товарного чека.

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)

До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на “вмененке” было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным. На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом. Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2018 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

Если же ИП на “вмененке” регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):

  • реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
  • передача акций;
  • выдача проездных билетов в общественном транспорте;
  • доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
  • продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
  • разносная продажа не/продовольственных товаров;
  • киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
  • продажи из автоцистерны;
  • выкуп стеклотары, утильсырья;
  • починка обуви;
  • изготовление ключей;
  • забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
  • продажа изделий народных худ. промыслов;
  • деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
  • работа носильщиков;
  • сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.

Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).

Хотя применение до лета 2018 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на ЕНВД

Начиная с 1 июля 2018 года каждое юридическое лицо на режиме ЕНВД должно купить и зарегистрировать онлайн-кассу и осуществлять денежные операции только через нее, чтобы избежать штрафных санкций в отношении своего предприятия.

Теперь разберемся, для каких ООО на “вмененке” применение любой кассовой техники обязательно или необязательно до лета 2018 года. Если организация занимается розничной торговлей и не осуществляет оптовых продаж, ей можно не пользоваться ККМ. Однако, если клиент розничной торговой точки – физическое лицо, касса быть должна, или же нужно предусмотреть выдачу БСО. Читайте также статью: → “Заявление о регистрации ККТ (контрольно-кассовой техники)”

Когда юридическое лицо реализует подакцизную продукцию, денежные расчеты проводятся только через кассовый аппарат. К подакцизным товарам относятся:

  • алкоголь;
  • табак;
  • парфюмерия, косметика.

Вывод: ООО на ЕНВД разрешено не применять кассовую технику, тем более что расчет налога к уплате проходит на основании физических показателей, а не денежных оборотов. Однако есть список сфер деятельности, для осуществления которых все же потребуется касса.

Можно ли использовать чекопечатающие машины

Чекопечатающая машина (ЧПМ) – та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений. Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц. А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.

ЧПМ для ИП

При проверке налоговой инспекцией индивидуального предпринимателя чекопечатающей машине не будет уделено внимание, так как ее наличие – прерогатива ИП. Чеки, напечатанные ЧПМ, не содержат всей информации, необходимой для указания, к примеру, в товарном чеке. Здесь не будут указаны купленные товары или услуги, их количество. Дневная выручка должна быть зафиксирована в журнале кассира-операциониста. Порядок использования ЧПМ должен был оформлен ИП в приказном порядке. Также за ИП сохранится обязанность ведения кассовой книги.

ЧПМ для ООО

Юридическое лицо, в отличие от предпринимателей, не может не иметь кассовую технику, так как оно обязано вести бухгалтерию, а ИП – не обязан. Организации будут вынуждены платить большие штрафы налоговой в случае обнаружения ими, что бухгалтерский учет не ведется.

Когда ООО не приобретает ККТ, налоговая обязует его предоставлять клиенту документы с отображенными в них данными, перечень которых регламентирован. Здесь как раз и может пригодиться ЧПМ, так как в выдаваемых ею чеках прописаны реквизиты компании.

Если организация использует чекопечатающую машину, она по-прежнему ведет бухучет, заполняет кассовую книгу, расплачивается с контрагентами и подает в ИФНС балансы и данные о денежных поступлениях и расходах. Из-за того, что возможности ЧПМ весьма ограничены, выдача чека остается необязательной. Чек выдается только по требованию покупателя, а потому смысла в приобретении чекопечатающей машины мало.

Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ. Основное новшество таких касс состоит в том, что они “умеют” отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету. Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг. Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.2018 года выдача бумажных чеков все еще останется возможной, но по наступлении этой даты произойдет окончательный полный переход с бумажных чеков на электронные.

С момента вступления вышеуказанного закона в силу (а именно с 15 июля 2016 года) покупка и установка онлайн-кассы проводились добровольно, старые кассы еще можно было оставить, однако уже нельзя было ставить на учет. С 1 июля 2017 года такие старые версии ККМ, прошедшие регистрацию несколько лет назад, использовать стало невозможно, и компаниям, которым нельзя осуществлять деятельность без касс, пришлось приобрести онлайн-ККМ.

Теперь перейдем непосредственно к предпринимателям и юридическим лицам, выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД. Если компания на “вмененке” оказывает услуги и подтверждает их оплату выдачей бланков строгой отчетности (БСО), она должна будет переключиться на онлайн-кассу с 1.07.2018г. и сразу начать отправлять покупателям электронные чеки. До этого момента можно работать по старой схеме:

  • фирмам, зарабатывающим на оказании услуг (выдавать БСО по-прежнему нужно);
  • компаниям, занимающимся торговлей в розницу;
  • другим ИП и юрлицам, законно работавшим ранее без касс.

Если компания на ЕНВД занимается реализацией алкоголя, ей уже нужно было подключить онлайн-ККТ. На данный момент размер штрафа за несвоевременное подключение онлайн-ККМ или отсутствие таковой – от 30 до 40 тысяч рублей для организации и от 3 до 4 тысяч рублей для учредителя. В будущем планируется поднять величину штрафа:

  • до 75-100% суммы денег, прошедшей “мимо кассы” (минимум 30 тыс.руб) для компании;
  • до 25-50% этой же суммы для учредителя (минимум 10 тыс.руб).

Анализ кассовых аппаратов

Для начала разделим все существующие ККМ на:

  • автономные;
  • пассивные.

Автономная касса функционирует без подключения к ПК, но с ее помощью не провести сложного современного учета, оттого эти ККМ ушли в прошлое. Читайте также статью: → “Особенности применения контрольно-кассовых машин (ККМ)”

Пассивная ККМ отличается только тем, что имеет порт для подключения ПК, однако здесь также не предусмотрено внесение условий акции или дисконтной программы. Следующие этапы развития ККМ:

  • активная (POS-терминал);
  • современная касса.

Активная ККМ разработана с учетом нужды предприятия в ведении сложных операций, различаются друг от друга способом установки фискальной платы (ЭКЛЗ):

  • в системном блоке (неизменяемая конфигурация, зависимость от продавца ККМ);
  • фискальный регистратор (возможность замены частей и ПО).

Со вступления в силу закона 54-ФЗ, стали различать ККМ и ПТК:

  • ККМ (контрольно-кассовая машина) способна функционировать без ПК;
  • ПТК (программно-технический комплекс) функционирует только с ПО. (На сегодняшний день все кассы нуждаются в ПО)

Основные характеристики онлайн-ККМ:

Характеристика Описание Наиболее подходящая модель
уровень нагрузки – высокий (от 500 чеков/день) РИТЕЙЛ-01Ф,

РР-01Ф,

РР-02Ф,

ШТРИХ-М-01Ф,

ШТРИХ-ФР-01Ф

– средний (от 100 до 500 чеков/день) ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф, РР-03Ф
– низкий (до 100 чеков/день, достаточно купить недорогой аппарат без автоматического обрезчика) ШТРИХ-ON-LINE,

РР-04Ф

ширина чековой ленты (выбирается исходя из объема информации, необходимой для указания на чеке) – 57мм Существуют модели, которые можно настраивать на оба варианта ширины ленты, это делается при замене фискального накопителя:

РИТЕЙЛ-01Ф,

РР-01Ф

– 80 мм
стоимость владения наиболее выгодными оказываются ККМ с немоноблочной системой элементов, потому что по мере поломки деталей можно заменить вышедшую из строя часть, не затрагивая другие РР-01Ф,

РР-02Ф,

РР-03Ф,

РИТЕЙЛ-01Ф

Разрешенные к применению онлайн-кассы

Онлайн-кассы представлены следующим списком:

Модель ККМ Изготовитель
ШТРИХ-ON-LINE АО «ШТРИХ-М»
ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф
ШТРИХ-МИНИ-01Ф
ШТРИХ-ФР-01Ф
ШТРИХ-М-01Ф
ШТРИХ-М-02Ф
ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф
ШТРИХ-МИНИ-02Ф
ШТРИХ-МПЕЙ-Ф
АТОЛ 42ФС ООО «АТОЛ»
АТОЛ 90Ф
АТОЛ 55Ф
АТОЛ 52Ф
АТОЛ 25Ф
АТОЛ 77Ф
АТОЛ 30Ф
АТОЛ 11Ф
АТОЛ FPrint-22ПТК
ПРИМ 07-Ф ОАО “Специальное конструкторское бюро вычислительной техники “ИСКРА”
ПРИМ 21-ФА
ПРИМ 08-Ф
ПРИМ 88-Ф
МК 35-Ф
ПТК»MSTAR-TK» ООО «НТЦ Альфа-Проект»
ПТК»MSPOS-K»
ПТК»АЛЬФА-ТК»
ПТК»IRAS 900 K»
ЧекВей77-Ф ООО «Сервис Плюс»
СП802-Ф
СП101-Ф
СП402-Ф
Меркурий-119Ф ООО «АСТОР ТРЕЙД»
Меркурий-185Ф
Меркурий-115Ф
РР-03Ф ООО «РР-Электро»
РР-04Ф
РР-01Ф
РР-02Ф
ВИКИ МИНИ Ф ООО «Дримкас»
ВИКИ ПРИНТ 80 ПЛЮС Ф
Viki Tower F
ВИКИ ПРИНТ 57 Ф
ВИКИ ПРИНТ 57 ПЛЮС Ф
ЭВОТОР СТ2Ф ООО «ЭВОТОР»
ПИРИТ 2Ф ООО «Кристалл Сервис Интеграция»
ПИРИТ 1Ф
ПИРИТ 2СФ
ЯРУС М2100Ф ООО «Ярус Лтд»
ЯРУС ТФ
PAYONLINE-01-ФА ООО «Пэй Киоск»
PAY VKP-80K-ФА
POSprint FP510-Ф ООО «Фирма ПИЛОТ»
POSprint FP410-Ф
ЭКР 2102К-Ф ЗАО «СЧЕТМАШ»
МИНИКА 1102МК-Ф
ЭЛВЕС-МФ ООО «НТЦ»Измеритель»
РИТЕЙЛ-01Ф ООО «Тринити»
Пионер-114Ф ООО «Пионер инжиниринг»
АМС-100Ф ООО «АРКУС-СТ»
СПАРК-115-Ф ЗАО «Компьютерно-кассовые системы»
РП Система 1ФА ООО «РП Система»
ОРИОН-100Ф ООО «ОРИОН ЮТА ТРЕЙД»
КАЗНАЧЕЙ ФА ООО «КАЗНАЧЕЙ»

Типичные ошибки

Ошибка №1: Покупка онлайн-кассы без проверки ее наличия в списке разрешенных к использованию.

Комментарий: Существует официальный список онлайн-ККТ, разрешенных к установке на предприятиях, и нужно обязательно проверять, есть ли в этом перечне касса, которую вы собираетесь приобретать. В противном случае вы напрасно потратите деньги, и на вас наложат штраф.

Ошибка №2: Предприятие на ЕНВД не пользуется чекопечатающей машиной, хотя руководитель хотел бы контролировать денежные потоки и работу персонала, потому что не хочет дополнительных проверок налоговой инспекцией.

Комментарий: Сотрудники ИФНС не проверяют ЧПМ, так как ее наличие не является обязательным, а информация, хранящаяся в машине является собственностью организации и никому не предъявляется.

Ошибка №3: На предприятии розничного торговли (на ЕНВД) не используется кассовый аппарат, хотя товары продаются физическим лицам.

Комментарий: В случае, когда покупателем точки розничной торговли является физическое лицо, применение кассового аппарата при расчете с ним является обязательным требованием.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Нужно ли покупать кассовый аппарат предпринимателю-владельцу небольшого ресторана, если он при регистрации предприятия выбрал режим ЕНВД?

Ответ: Если в меню ресторана или в отдельно стоящем баре присутствуют напитки, содержание этанола в которых более 15%, присутствие ККМ на предприятии обязательно. В любом случае, приобрести и подключить онлайн-кассу придется до 1 июля 2018 года.

Вопрос №2: На предприятии (на режиме ЕНВД) юридического лица покупателям выдается товарный чек, нужно ли устанавливать чекопечатающую машину?

Ответ: Нет, данная организация находится в числе тех, для которых использование кассы или ЧПМ не обязательно, так как выдается товарный чек, требования к которому предусматривают содержание в нем всей информации об организации.

Вопрос №3: Фирма на ЕНВД занимается оказанием услуг населению, обязательно ли использование каких-либо ККМ, и какие подтверждающие прием денег документы нужно выдавать покупателю?

Ответ: Оказание услуг населению – один из видов деятельности, для ведения которого не обязательно применение ККМ, если только не происходит расчет наличными средствами. Что касается документа, то раньше требовалось выдавать бланк строгой отчетности, теперь же это требование отменили. Помните, что и в этом случае придется перейти на онлайн-кассу не позднее 1 июля 2018 года.

Записи созданы 4415

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх