Код дохода отпуск

Содержание

Что из себя представляет справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:

  • источник дохода;
  • размер заработной платы;
  • объём удержанных налогов.

Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:

  • работники;
  • подрядчики;
  • граждане, получающие дивиденды.

Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.

Необходимо обратить внимание на то, что с 01.01.2019 г. в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@ утверждены:

  • форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ);
  • формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица” (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
  • порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
  • форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц “Справка о доходах и суммах налога физического лица”.

Новая справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:

Особенность справки Признак Срок предоставления
Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ 1 До 1 апреля года, следующего за отчётным
Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ 2 До 1 марта года, следующего за отчётным

Читайте так же ⇒ “Справка 2-НДФЛ для ИП”

Где требуется предоставление справки 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ необходима ИФНС. Из данного документа налоговые органы получают следующие сведения:

  • размер заработной платы работника;
  • налоговые вычеты;
  • удержания, которые были произведены у работника.

Помимо ИФНС, куда справку 2-НДФЛ предоставляет работодатель или налоговый агент, данный документ может быть запрошен у налогоплательщика в следующих случаях:

Ситуация Кто может запросить справку?
Получение кредита Сотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода
Получение налогового вычета в случае:

  • оплаты учёбы;
  • оплаты лечения;
  • покупки лекарственных препаратов;
  • покупки недвижимости.
ИФНС
Смена места работы Новый работодатель
Оформление визы для поездки за границу Сотрудник представительства иностранного государства
Получение ипотечного кредита Сотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода

Во всех случаях форма справки 2-НДФЛ является неизменной, особенностей заполнения справки в зависимости от ситуации нет.

Читайте так же ⇒

Нужно ли учитывать отпускные отдельным доходом?

В соответствии со ст. 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Отпускные выплаты нельзя рассматривать в виде заработной платы, т.к. согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Иными словами, заработная плата выплачивается работнику за труд, а отпускные – за отсутствие на рабочем месте и невыполнение трудовых обязанностей.

По части исчисления и уплаты НДФЛ тоже существуют различия:

Вид дохода Срок исчисления и удержания НДФЛ Нормативная база
Заработная плата
  • последний день месяца;
  • день расторжения трудового договора
п. 2 ст. 223 НК РФ
Отпускные
  • день выплаты
п. 1 ст. 223 НК РФ

Механизм исчисления, удержания и перечисления НДФЛ Минфин России разъяснил в своём письме от 17 января 2017 г. № 03-04-06/1618: налог на доходы физических лиц с отпускных сумм налоговый агент обязан исчислить и удержать при их фактической выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, благодаря кодам отпускных в справке 2-НДФЛ, у ИФНС есть возможность проконтролировать соблюдение сроков перечисления НДФЛ в бюджет Российской Федерации.

Читайте так же ⇒ “Как заполнить 2-НДФЛ на работников за год в 2019 году”

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ обязанностью налоговых агентов является представление в налоговый орган по месту своего учета документа, содержащего следующие сведения:

  • о доходах физических лиц истекшего налогового периода;
  • суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу.

Данный документ предоставляется ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Речь идёт о справке 2-НДФЛ.

Для того, чтобы ИФНС могла определить правильность уплаты НДФЛ – в графе «Код дохода» указываются коды, утверждённые Приказом Федеральной налоговой службы от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Так, для отпускных предусмотрены следующие коды:

Код Вид выплаты
2012 Суммы отпускных выплат
2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

Пример:

Работнику ООО «АБВ» Рублёву Р.Р. в декабре 2018 г. были выплачены отпускные в размере 18640 рублей и заработная плата в размере 25150 рублей. Все выплаты он получил одномоментно и одной суммой, что составила 43790 рублей.

При этом в справке 2-НДФЛ напротив суммы 18640 будет стоять код 2012, а в строке напротив суммы 25150 – код 2000.

Ответственность работодателя за отказ в предоставлении справки 2-НДФЛ

Непредоставление работодателем справки 2-НДФЛ по письменному заявлению работника относится к нарушению трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (ст.5.27 КоАП РФ):

Категория нарушителя Административное наказание
Должностное лицо Предупреждение или штраф 1000-5000 рублей.
Индивидуальный предприниматель Штраф 1000-5000 рублей
Юридическое лицо Штраф 30000-50000 рублей
При повторном нарушении
Должностное лицо Штраф 10000-20000 рублей или дисквалификация на 1-3 года
Индивидуальный предприниматель Штраф 10000-20000 рублей
Юридическое лицо Штраф 50000-70000 рублей

В случае, если обратившийся гражданин не является действующим работником предприятия – в отношении данного случая ст 5.27 КоАП РФ не действует, но вступает в силу ст. 5.39 КоАП РФ. Согласно ст. 5.39 КоАП РФ неправомерный отказ в предоставлении гражданину информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2013 — компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.

Код дохода 2014 — выходное пособие.

Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.

Смотрите полный список доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ

Как отразить

Каждому работнику ежегодно полагается время отдыха – не менее 28 дней. Такое право появляется после 6 месяцев работы на новом месте. Отпускные – не заработная плата и отражаются в 2 НДФЛ по коду 2012, по месяцу перечисления денег сотруднику, даже если время отдыха попадает на разные месяцы.

Иногда сотрудникам не удается отдохнуть вовремя, у многих при смене работы имеются в запасе остатки отпусков, тогда их заменяют денежной выплатой (облагается НДФЛ). Ставка налога – 13%, перечисляется в последний рабочий день вместе с расчетом. Если человек отдыхал авансом, при увольнении “лишние” дни удерживаются из окончательного расчета.

В справке денежная сумма будет отражаться по месяцу, когда человек ушел с работы. НДФЛ удерживается в день перечисления, при увольнении сотрудника. В бюджет деньги перечисляются не позднее следующего дня.

Раньше отдельного кода для компенсации за неиспользованный отпуск не существовало. Бухгалтера отражали сумму компенсации преимущественно, как “иные доходы” – 4800 (таким же образом рекомендовал отражать ИФНС). Но некоторые специалисты использовали обозначения 2000 и 2012. С 2018 года появился специальный код – 2013.

Внимание! Бухгалтеру при заполнении справки обязательно нужно указывать правильный код, в противном случае у инспекции возникнут вопросы при налоговой проверке.

Налоговые льготы

Поскольку с таких доходов удерживается НДФЛ, на эти суммы распространяются и налоговые вычеты. Вычет для возврата налога предоставляется так же, как и по другим вознаграждениям. Если они предоставляются на детей, то происходит уменьшение налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ.

Сегодня предусмотрены следующие льготы:

  1. 1400 рублей – на первого и второго ребенка;
  2. 3000 рублей – на третьего и последующих детей.

Внимание! При определении размера необлагаемой базы, учитываются все дети независимо от возраста, но льгота предоставляется только на детей до 18 лет, или до 23 лет, если они обучаются на очном отделении.

Льготы получает каждый из супругов, если детей воспитывает только один родитель, вычеты удваиваются. Установлен максимальный лимит – 350 тыс. рублей, если доходы человека превышают эту сумму, вычеты не применяются с того месяца, в котором граница была достигнута.

Поэтому для корректного расчета вычетов на новом месте работы, увольняющемуся человеку обязательно выдают 2 НДФЛ, где содержится информация о доходах, полученных с начала года до увольнения.

При увольнении работника не отгулянные дни отпуска заменяются денежной выплатой. В справке такие суммы отражаются, так как с них удерживают НДФЛ, код – 2013. В обычной ситуации отдых заменяют денежной выплатой, только если он превышает установленные 28 дней. Да и то, деньгами заменяют только дни превышающие норму.

Компенсация при увольнении: код дохода (НДФЛ-2018) в справке о доходах физлица

В соответствии со стат. 127 ТК РФ в случае увольнения сотрудника ему полагается денежная компенсация за все время неиспользованного отпуска. Суммы компенсационных выплат подлежат внесению в справку 2-НДФЛ. В дальнейшем этот документ пригодится специалисту при оформлении в штат другого предприятия.

Под каким кодом обозначается компенсация за «неотгулянный» отпуск в 2-НДФЛ? Согласно Приказу № ММВ-7-11/820@ от 24.10.17 г. для подобных видов выплат был введен в действие новый код «2013». Ранее отдельного значения для отпускных компенсаций утверждено не было, поэтому работодатели использовали шифр «4800», как для прочих выплат.

С какой даты начинают действовать изменения? В самом Приказе точных разъяснения на этот счет не содержится. Для определения срока необходимо отчитать 10 дней (календарных) от момента официальной публикации нормативного акта — обозначенный Приказ ФНС прошел регистрацию в Минюсте 21.12.17 г., его начало действия выпадает на 01.01.18 г. А значит, составлять справки за 2017 г. требовалось уже с указанием нового кода «2013».

Обратите внимание! Компенсации за отпуск указывают в разделе 3 формы 2-НДФЛ. Такие суммы относятся к периоду (месяцу) окончательных расчетов с работником (стат. 140 ТК РФ). К примеру, если физлицо уволилось и получило расчет в ноябре, сумму денежной компенсации за «неотгулянный» отпуск следует указать в выплатах за ноябрь.

Компенсация при увольнении облагается ли НДФЛ?

Оплата неиспользованного отпуска относится к компенсационным выплатам, но от налогообложения не освобождается. По нормам п. 3 стат. 217 НК РФ такая компенсация при увольнении облагается НДФЛ в общем порядке.

Удержать и перечислить в пользу государства подоходный налог с суммы «отпускной» компенсации необходимо в установленные законом сроки. Бухгалтер работодателя должен удержать НДФЛ с суммы компенсации в день фактической выплаты расчета физлицу, т. е. в последний день его работы (подп. 1 п. 1, п. 2 стат. 223, п. 3, п. 4 стат. 226 НК РФ). Крайний срок перечисления налога в бюджет с суммы расчета, в том числе и с компенсации за отпуск, установлен как следующий за днем выплаты день (п. 6 стат. 226 НК РФ).

К примеру, сотрудник производственной компании увольняется 07.06.18 г. В последний день работы в организации бухгалтер выплачивает сотруднику все полагающиеся суммы. В том числе выдается компенсация за отпуск в размере 28 700,00 руб. Компенсация отпуска при увольнении облагается НДФЛ. В учете эта операция будет отражена следующим образом:

  • Д 20 К 70 на 28 700,00 руб. – 07.06.18 г. сумма «отпускной» компенсации начислена в учете.
  • Д 70 К 68/НДФЛ на 3731,00 руб. – 07.06.18 г. с компенсации начислен и удержан НДФЛ (вычеты не применяются).
  • Д 70 К 51 на 24 969,00 руб. – 07.06.18 г. перечислена компенсация на банковскую карточку работника.
  • Д 68/НДФЛ К 51 на 3731,00 руб. – 08.06.18 г. НДФЛ перечислен в бюджет.

Код компенсации за неиспользованный отпуск в справке 2-НДФЛ в 2019 году

Ранее для указания дохода физлица при получении им компенсации отпускных при увольнении использовался код 4800.

Такие разъяснения давала Федеральная налоговая служба в своих письмах от 08.08.2008 № 3-5-04/380@ и от 16.08.2017 № ЗН-4-11/16202@.

Федеральная налоговая служба выпустила приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@, на основании которого вносятся изменения в приложение № 1 приказа от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. С момента вступления в силу данного приказа для компенсации за неиспользованный отпуск используется код дохода 2013.

До вступления в силу изменений

После вступления в силу изменений (в 2019 году)

Код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск

Надо ли задним числом выделять компенсацию отпуска при увольнении на отдельный код дохода для НДФЛ в 2019 году?

Задним числом применять новый код необходимости нет. Вместе с тем следует иметь в виду, что за каждую справку с неверными кодами налоговый агент может быть оштрафован на сумму 500 руб. Такой размер санкций установлен в ст. 126.1 НК РФ.

Где указывается код дохода для компенсации при увольнении в справке 2-НДФЛ в 2019 году?

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ, так же как и сама форма, изменился с 1 января 2019 год. В программе «Упрощенка 24/7» есть актуальный бланк формы, где вы можете посмотреть образец заполнения кода дохода для компенсации.

Код дохода для компенсации в 2-НДФЛ

Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году код дохода по НДФЛ с какого момента ставится по новым правилам?

Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ вступил в силу. Новые коды действуют при указании их в справках 2-НДФЛ за 2018 год и дальше.

Если без увольнения выплачивается компенсация отпуска, то какой код дохода?

Работник может попросить выплатить ему часть отпускных без фактического ухода в отпуск и без увольнения. Работодатель вправе (но не обязан) такую просьбу удовлетворить. Но компенсировать отпускные дни допускается лишь в случае, когда речь идет о днях сверх 28-ми стандартных дней отпуска. Это могут быть дополнительные отпуска в связи с особыми условиями труда, удлиненный основной отпуск и т. п.

В этом случае код дохода будет использоваться 4800 даже в 2019 году.

Какой код дохода компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении нужно указывать в справке 2 НДФЛ?

Вся информация о доходах физических лиц находится в справке 2 НДФЛ, которая выдается уволенному работнику вместе с трудовой книжкой. Кроме того, такой документ организация предоставляет ежегодно в налоговую инспекцию. Налоговый Кодекс считает сумму компенсации за неиспользованный человеком отпуск при увольнении доходом, который облагается в размере 13 % на общих основаниях.

Все коды доходов, которые требуется отразить в форме 2 НДФЛ, указаны в приложении под № 3 к приказу ФНС РФ от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611. Но для выплат за неиспользованный сотрудником отпуск при увольнении специальный код этим приложением не предусмотрен. Это касается компенсаций и связанных с увольнением, и не связанных. Но какой же тогда код указывать в справке? Существуют следующие варианты:

  1. эта сумма включается в справку под кодом 4800 – «Иные выплаты»;
  2. можно указывать код 2000 – «Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей»;
  3. подойдет и код 2012 – «Отпускные выплаты».

Однако в налоговой службе России советуют использовать первый вариант – 4800, чаще всего его и указывают бухгалтера, когда вышеуказанную форму работнику, который увольняется. Ведь по своей сути такая выплата считается компенсацией и никак не связывается с вознаграждением за работу, а также не относится к отпускным начислениям. И если указать этот код, то уж налоговая точно не предъявит никаких претензий бухгалтеру предприятия.

>Зачем нужна справка 2 НДФЛ уволенному работнику?

Сотруднику, который увольняется, организация обязана выдать справку по форме 2 НДФЛ непосредственно в день увольнения.

Код компенсации за неиспользованный отпуск

Она может потребоваться человеку:

  1. на новой работе. Отдел кадров нового места работы может запросить у вас этот документ. Поэтому лучше всего потребовать ее у прежнего работодателя заранее, но на многих предприятиях человеку в любом случае выдадут эту справку в тот день, когда он увольняется;
  2. на бирже труда. Если не получается сразу найти новую работу, человек становится на биржу труда, где ему предложат работу или начнут платить пособие по безработице. Там справка 2 НДФЛ нужна обязательно. Такой документ указывает, какую заплату получал гражданин, и от этой суммы будет зависеть расчет пособия по безработице. Подавать справку на биржу труда нужно только тогда, если со времени увольнения еще не прошел один год.

Хотя многие используют 2000 и 2012 коды без последствий со стороны проверяющих органов. В части «Страховые взносы» вид дохода укажите «Целиком облагаемые страховыми взносами». В следующей части укажите, что учет ведется по статье, и выберите параграф 1, статья 255 НК РФ. Далее в части окна «Отражение в бухгалтерском учете» указываем:

  • Способ: тот, какой вам подходит для отнесения затрат
  • Если вы плательщик ЕНВД, тоже выберите нужный вам вариант

Нажимаем кнопку «записать». Вот что должно получиться: Начисление и расчет отпуска в 1С 8.3 при увольнении Теперь переходим к документу начисления отпускных в 1С Бухгалтерия. Как уже писалось ранее, сумму компенсации нужно посчитать вручную. Создаем новый документ. Так как сотрудник увольняется, в данном документе можно произвести еще и окончательный расчет. Советуем сделать отдельные документы, будет меньше путаницы.

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск в 1с бухгалтерия 8

Затем в документе «Начисление зарплаты» на закладке «Начисления» добавляем сотрудника, которому начисляется компенсация. Выбираем из списка начислений «Компенсация отпуска», указываем рассчитанную сумму и в колонке дн. указываем количество календарных дней, за которые начислена компенсация. Проводим документ, по нему формируются проводки по начислению компенсации, а также проводки по НДФЛ и взносам.

Вот так можно сделать начисление компенсации за неиспользованный отпуск в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях Когда работник увольняется необходимо сделать начисление компенсации за неиспользованный отпуск, в этой статье мы разберем порядок расчета компенсации и ее отражение в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0..Со 2 апреля 2014 года для расчета отпускных … .
Когда работник увольняется необходимо сделать начисление компенсации за неиспользованный отпуск, в этой статье мы разберем порядок расчета компенсации и ее отражение в программе 1С Бухгалтерия 8 ред.

Код дохода компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 2018

3.0. Со 2 апреля 2014 года для расчета отпускных и суммы компенсации за неиспользованный отпуск используется новое значение среднемесячного числа календарных дней, которое составляет 29,3. При начислении компенсации за неиспользованный отпуск в расчет берутся полные месяцы, а неполные месяцы округляются.

Внимание

Если работник отработал меньше 15 дней в месяце, такой месяц в расчет не берется. Если больше 15 дней, то такой месяц округляется до единицы и берется в расчет. Например, работник уволился 10 сентября 2014 года. Отпуск использован по 31 декабря 2013 года.

Для расчета компенсации берется восемь полных месяцев (с января по август).
Начисление компенсации отпуска К сожалению, программой 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не предусмотрено специального документа начисления компенсации за неиспользуемый отпуск при увольнении работника. В связи с этим вам будет необходимо самостоятельно создать и рассчитать сумму отпускных выплат соответствующим документом. Начисление компенсации производится документом «Начисление зарплаты».

В рамках нашего примера мы будем создавать данный документ с указанием только компенсации отпуска. На практике часто встречается, что данные выплаты рассчитываются в отдельных документах для большего удобства. Первым делом необходимо указать месяц. В нашем случае это сентябрь 2017 года.

При необходимости так же можно указать и подразделение. Для простоты примера предположим, что для увольняемого сотрудника Лифановой С. Г.

В 1с 8 3 вычет код при начислении компенсации за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск в 1С 8.3 Бухгалтерия Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия провести документ по компенсации неиспользованного отпуска? Специального документа для оформления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия нет. Автоматизации расчета суммы тоже нет, считать придется в ручную. Но выход имеется, придется немного поработать руками. Создание нового вида начисления Для начала в справочнике «Начисления» нужно добавить начисление с названием, допустим, «Компенсация отпуска». В части окна указываем, что доход облагается НДФЛ. В поле «Код» нужно указать код начисления. Ходит много споров, какой именно код здесь указывать, но есть разъяснение данного вопроса директора журнала «Главбух». Оказывается, что в перечне кодов, допустимых для обозначения компенсации неиспользованного отпуска, нет.
Выполняются следующие действия:

  1. Настройка вида начисления.
  2. Расчет и начисление компенсации за неиспользованный отпуск.

Настройка вида начисления Для начисления компенсации за неиспользованный отпуск в плане видов начислений (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Расчет зарплаты – Начисления) доступен предопределенный вид начисления Компенсация отпуска при увольнении (рис. 1), в настройках которого в разделе НДФЛ должно быть указано:

  • в поле код дохода — 2013.

    С 01.01.2018 для дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск с точки зрения налогообложения применяется новый код дохода — 2013 (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/);

  • в поле Категория дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.

Рис.

Обращаю ваше внимание на то, что в поле «Код» должно быть уникальное значение (может включать в себя любой набор цифр или букв, который не должен совпадать с кодами других видов расчета), для целей учета НДФЛ используется код 2012, начисление является доходом, целиком облагаемым страховыми взносами, и не входит в состав начислений для расчета РК. В расходах на оплату труда учитывается по пп. 8 ст. 255 НК РФ. Вид расчета создан, нажимаем «Записать и закрыть». Далее необходимо начислить компенсацию увольняющемуся сотруднику.

Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления». Выбираем «Начисление зарплаты» И заполняем документ, указывая месяц начисления, дату и организацию, нажимаем кнопку «Заполнить».
Заполняем шапку документа:

  • дату начисления (имеется в виду месяц);
  • целиком дату документа;
  • организацию;
  • если в документе один сотрудник или несколько, но принадлежащих к одному подразделению, можно заполнить реквизит «Подразделение», в остальных случаях это не имеет смысла, следует указывать подразделение в каждой строке табличной части;
  • кнопкой «Подбор» или «Добавить» выбираем сотрудника или нескольких сотрудников:
  • выбираем вид начисления «Компенсация отпуска» (мы его создали ранее);
  • указываем сумму для начисления.

НДФЛ рассчитается автоматически: Проверим, какие проводки сформировал документ: Так как при занесении вида начисления «Компенсация отпуска» в способе отражения мы указали 26 счет, то он и корреспондирует по дебету со всеми счетами, кроме НДФЛ.

Компенсация отпуска при увольнении НДФЛ

Вернуться назад на Компенсация при увольнении

Очень распространенной является ситуация, когда сотрудники компании увольняются, а у них остаются неиспользованные дни отпуска.

В таких случаях законодательство предусматривает возможность предоставления работникам на основании их личного заявления соответствующей денежной компенсации.

В данной статье мы разъясним, облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск и в какие сроки требуется его перечислять.

Ст. 127 и 140 ТК РФ образуют общее правило, в соответствии с которым при увольнении сотрудникам учреждений и организаций, независимо от формы собственности, необходимо выплатить компенсацию за неизрасходованные дни отпуска.

Эта выплата обязательно должна быть произведена в день увольнения.

При этом причина прекращения трудовых отношений в данном случае не играет роли.

Если на основании заявления сотрудника ему предоставляется отпуск с последующим увольнением, то он в таком случае имеет право только на выплату отпускных, а компенсация не выплачивается.

Согласно ст. 217 НК РФ, компенсация отпуска при увольнении должна облагаться НДФЛ.

Данный налог следует рассчитать и удержать именно из суммы компенсации в дату ее выплаты.

Тем не менее из данного общего правила имеются некоторые исключения.

Так, например, не подлежит обложению НДФЛ сумма компенсации, которая была выплачена в порядке наследования. Это предусмотрено положениями ст. 217 НК РФ и письма Минфина № 03-04-05/33652.

Предусмотрено несколько вариантов перечисления НДФЛ. Они определяются в зависимости от способа, который использовался для выплаты:

• В случае, когда компенсационная сумма была получена наличными деньгами в банке, НДФЛ перечисляется не позже даты их получения увольняющимся сотрудником.

• В случае зачисления суммы компенсации на банковский счет увольняющегося работника НДФЛ перечисляется не позже даты перечисления денег.

• При получении компенсации наличными деньгами НДФЛ перечисляется не позже даты, следующей за днем выплаты суммы из кассы предприятия или организации.

Законодательством предусмотрены и иные виды перечислений.

Так, в соответствии со ст. 217 НК РФ, выплачиваемая компенсация отпуска при увольнении должна учитываться при начислении страховых взносов.

Они направляются в различные социальные фонды и рассчитываются на основании общих правил, предусмотренных для всех других облагаемых выплат, производимых организациями работнику.

Страховые взносы необходимо уплатить не позже 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором было произведено начисление взносов.

Иные предусмотренные действующим законодательством компенсации увольняющимся работникам не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами, но при условии, что их размер не превышает трехкратной величины средней зарплаты сотрудника (для некоторых районов страны величина необлагаемой компенсации составляет шесть величин средней заработной платы).

Записи созданы 4415

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх