Налог на дарения земельного участка

&nbspНалог на дарение и наследство

Вы получили наследство? Осторожнее — не разоритесь…

Достигнув преклонного возраста, люди, как правило, начинают думать о том, как распорядиться нажитым имуществом. Как известно, сделать это можно либо подарив его родственникам (или просто близким людям), или же оставив в наследство. Даже если речь идет не о миллионере, подумать есть о чем — ведь однокомнатная квартира в Москве, к примеру, в среднем стоит $35 тыс.
Получив наследство или подарок, наследники (или обладатели подарка) подчас напрочь забывают о том, что за полученное придется заплатить налог, и притом немалый. Когда же из налоговой инспекции приходит платежное извещение с многомиллионной суммой налога, счастье сменяется паникой и проблемой — как расплатиться с государством. А потому о налогах лучше подумать заранее — тогда, может быть, и денег искать не придется.
Откуда наследство?
Российскими налогами облагаются только подарки и наследство, полученные в России. А потому, если наследство вам оставила богатая тетушка из Америки, платить налог придется не в России, а в США (где эти налоги, в общем-то, тоже весьма значительные).
Но если имущество тетушки находится в России (например, загородный дом), налог придется платить здесь (независимо от того, какое гражданство имела ваша родственница).
То же относится и к подаркам. Выехав за рубеж и получив подарок там (даже от российского гражданина), никаких обязанностей по уплате налога в России вы не несете. Вопрос только в том, какой налог — там или здесь — меньше?
За что придется платить
Далеко не любое даримое или наследуемое имущество облагается налогом. Закон содержит строго определенный перечень имущества, за который надо платить. Если в этом списке вашего подарка нет, владейте им спокойно: он ваш целиком, насовсем и без уплаты налога.
———————————————————
Налогом облагаются:
— недвижимость (земельные участки, стоимость земельных долей и паев, жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах);
— стоимость имущественных долей и паев (например, пая в товариществе с ограниченной ответственностью);
— транспортные средства (автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты и т. д.);
— предметы антиквариата и искусства;
— ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и камней и лом таких изделий;
— паенакопления в жилищно-, гаражно- и дачно-строительных кооперативах;
— банковские вклады и вклады в других кредитных учреждениях.
——————————————————-
Если вам подарят или оставят в наследство наличные деньги (например, специально оставленные у нотариуса), налог платить не надо. Но (вы уже прочитали перечень) если вы унаследовали банковский вклад, то уж будьте любезны платить…
Если же подарок вам сделало предприятие независимо от того, упомянуто имущество в приведенном списке или нет, налогом оно не облагается. Правда, в этом случае вам придется заплатить со стоимости подарка подоходный налог.
Необлагаемый минимум

Ничего не надо платить, если общая стоимость полученного наследства не превысила 850 установленных законодательством минимальных месячных размеров оплаты труда. При этом принимается минимум, установленный на день открытия наследства (смерти наследодателя). На сегодняшний день вам не придется платить налог с наследства, если его стоимость не превысит 17 млн. 425 тыс. рублей (один минимум составляет 20,5 тыс. рублей).
Необлагаемый минимум для подарков гораздо меньше — 80 минимальных зарплат (на сегодня — 1 млн 640 тыс. рублей).
Если стоимость наследства или подарка превысит эти суммы, платить налог нужно будет с суммы сверх необлагаемого лимита.
Каков налог на наследство и подарок
Ставки налогов различаются в зависимости от того, кем вы приходитесь наследодателю или дарителю.
Вообще ничего не надо платить супругам — ни за наследство, оставленное другим супругом, ни за его подарки.
Наименьший налог за полученное наследство платить придется детям и родителям, в два раза больше — братьям, сестрам, дедушкам и бабушкам. Все остальные платят по максимальным ставкам.
Минимальная ставка налога на подарки предусмотрена только для детей и родителей, подарки всем прочим облагаются в общем порядке, то есть по максимальной ставке.
Ставки налога на наследство

Общая стоимость наследства Дети и родители Братья, сестры, дедушки и бабушки Другие наследники
до 850 минимальных зарплат не облагается не облагается не облагается
(17 млн. 425 тыс. рублей)
от 850 (17 млн. 425 тыс. 5% с суммы, превышающей 850 10% с суммы, превышающей 850 20% с суммы, превышающей 850
рублей) до 1700 минимальных минимальных зарплат минимальных зарплат минимальных зарплат
зарплат (34 млн. 850 тыс.
рублей)
от 1701 (34 млн. 870,5 тыс. 42,5 минимума (871,25 тыс. 85 минимумов (1 млн 742,5 170 минимумов (3 млн. 485
рублей) до 2550 (52 млн. 275 рублей) + 10% от стоимости тыс. рублей) + 20% от тыс. рублей) + 30% от
тыс. рублей) минимальных наследства, превышающей 1700 стоимости наследства, стоимости наследства,
зарплат минимумов превышающей 1700 минимумов превышающей 1700 минимумов
свыше 2550 минимальных 127,5 минимума (2 млн. 613 255 минимумов (5 млн. 227,5 425 минимумов (8 млн. 712,5
зарплат (52 млн. 275 тыс. тыс. рублей) + 15% от тыс. рублей) + 30% от тыс. рублей) + 40% от
рублей) стоимости наследства, стоимости наследства, стоимости наследства,
превышающей 2550 минимумов превышающей 2550 минимумов превышающей 2550 минимумов

Зная величину ставок, всегда можно сделать выбор: завещать имущество или передать его в подарок.
Если речь идет о завещании, можно выбрать и кому выгоднее завещать свое имущество. Особенно часта необходимость сделать выбор между завещанием квартиры детям или внукам. Бабушки, как правило, хотят обеспечить будущую взрослую жизнь внуков, в результате родителям (т.е. детям бабушки) приходится платить дополнительные деньги за то, чтобы квартира перешла к внукам не через их руки.
Следует иметь в виду также то, что сумма налога на наследство жилых домов, квартир, дач и садовых домиков будет уменьшена на сумму налога на унаследованное имущество (об этом налоге мы уже писали в первом номере «Денег»).
Сколько стоит наследство или подарок
Пока (к счастью, для налогоплательщиков) оценка жилых домов, квартир, дач и садовых домиков производится, как правило, органами коммунального хозяйства (см. рубрику «Долгий ящик»). А их оценка в абсолютном большинстве случаев значительно занижена. Если при расчете налога стоимость имущества определялась бы по рыночной цене, отдать государству денег нужно было бы на порядок больше.
Тем не менее при оформлении договора дарения надо обязательно указать в нем стоимость даримого имущества (по самостоятельной оценке). Налог будет исчисляться с этой суммы, и только если она окажется ниже инвентаризационной стоимости, то с инвентаризационной. Если же не указать стоимость, то (по крайней мере, теоретически), можно обнаружить в платежном извещении налоговой инспекции сумму налога, исчисленную исходя из рыночной оценки имущества.
Кстати, транспортные средства оцениваются страховыми организациями, а иное имущество — соответствующими экспертами-оценщиками.
Платить или не платить
Наследство и подарки облагаются налогом только в том случае, если нотариус выдает свидетельство о праве на наследство или удостоверяет договор дарения.
Однако часть имущества можно передать и без обращения к нотариусу. Например, родная бабушка вполне может передать детям свои драгоценности и без нотариального удостоверения. Платить налог в этом случае не нужно.
Если же вы получаете подарок от лица, которое сегодня вам его дарит, а завтра может и попросить вернуть, вы рискуете — без нотариального удостоверения договор дарения недействителен.
Особый (и очень волнующий многих) вопрос — как лучше оформить получение квартиры без уплаты налога. Основное правило здесь: если у вас есть такая возможность, сначала пропишитесь в квартире, которую вам хотят подарить, а уже затем оформляйте подарок. При этом даритель также должен быть прописан в этой квартире. В этом случае налог не взимается.
То же относится и к наследству: бабушкам лучше прописать у себя внуков, которым они хотят оставить квартиру (они должны быть прописаны там на день их смерти). Это избавит родителей наследника от необходимости платить за него налог.
Даже если вы не были прописаны в квартире на день смерти наследодателя или оформления договора дарения, но фактически проживали в ней совместно с наследодателем (дарителем), все равно вы имеете право на освобождение от налога. Для этого постарайтесь получить в органе жилищно-коммунального хозяйства соответствующую справку (ее вы потом предъявите в налоговую инспекцию — когда она пришлет вам извещение на уплату налога). Если сделать этого не удастся, заручитесь письменными свидетельскими показаниями соседей — пусть они подтвердят, что вы действительно жили в этой квартире и раньше.
Если налоговая инспекция сочтет, что этих показаний недостаточно, обратитесь к налоговому юристу. На судебном процессе (если вы откажетесь платить, налог может быть взыскан только через суд) он наверняка сумеет доказать ваше право на освобождение от уплаты налога.
Кроме того, никогда не облагаются налогом жилые дома и транспортные средства, наследуемые инвалидами I и II групп.
Когда платить налог
В течение 15 дней после оформления свидетельства о праве на наследство или договора дарения нотариус передаст сведения о них в налоговую инспекцию. В течение следующих 15 дней она вручит вам платежное извещение.
Заплатить налог нужно в течение трех месяцев после того, как вы получите извещение. Но, разумеется, если вы унаследовали дом, сразу набрать денег на уплату налога трудно. Поэтому можно обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о рассрочке или отсрочке уплаты налога. Однако рассрочка или отсрочка не может превышать двух лет. К тому же в течение этого времени на сумму причитающегося к уплате налога будут начисляться проценты исходя из ставки Сбербанка России по срочным вкладам, уменьшенной в два раза.
Весьма очевидно, что выгодней просить отсрочку даже тогда, когда деньги у вас есть: та же сумма, положенная в банк, принесет в два раза больше прибыли, нежели надо будет уплатить в бюджет за получение отсрочки.
В то же время, если вы хотите немедленно продать полученное наследство или подарок, вам придется сначала уплатить налог. В такой ситуации вы можете взять кредит у покупателя под залог квартиры, уплатить за счет него налог, а затем оформить договор купли-продажи.
Большой подарок — это много раз по маленькому
Указание на то, что подарки стоимостью до 80 минимальных зарплат налогом не облагаются, может подвигнуть многих к разделению одного крупного подарка на несколько более мелких. Однако следует иметь в виду, что подарки, полученные в течение года от одного и того же лица, рассматриваются при налогообложении как один подарок.
Поэтому подарок делить на две части имеет смысл только на рубеже годов (половина — в декабре текущего года, половина — в январе будущего). В таком случае они будут рассматриваться как два отдельных подарка.
Также можно поделить подарок пополам и подарить двум супругам. Налог будет исчисляться с каждого из них отдельно.
Можно вообще подарить небольшие части (до 80 минимумов) верным друзьям, которые в свою очередь передарят эти части тому, кому подарок, собственно, и предназначался. Платить налог не придется ни на одной стадии.
Ответственность
Налогоплательщик отвечает лишь за одно — просрочку в уплате налога. За каждый день неуплаты налога позже установленного законом срока придется в дальнейшем платить 0,7% неуплаченной суммы налога.
В то же время вероятно, что с будущего года придется отвечать и за саму неуплату налога: предполагается, что в таком случае помимо налога придется заплатить штраф в двухкратном размере суммы налога.
Но в любом случае заставить вас принудительно заплатить налог или штраф можно только через суд.

Договор дарения недвижимости, к которой относится и земельный участок, традиционно заключается между близкими людьми и гораздо реже между чужими. По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов. Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый – чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

Содержание

Дарственная на землю: общая информация

Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

Не могут быть дарителями:

  • несовершеннолетние дети;
  • недееспособные лица;
  • граждане, не имеющие на землю законных прав;
  • госслужащие;
  • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
  • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Дарение родственникам и чужим людям

Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник. Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре. Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками – освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

  • дети, в частности, приемные;
  • родители;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • сестры или братья;
  • супруги.

Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

  • отец;
  • мать;
  • опекун;
  • сотрудник органов попечительства и опеки.

С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя. Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого. Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении. После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

Уплата налога

Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2015 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

  • свидетельства о браке или рождении;
  • паспорта сторон.

Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

  • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
  • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
  • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

Если одариваемый – нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30%. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

Декларация является «сборным» документом – любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

Расчет налога производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

В подпункте 29) статьи 12 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» дано определение реализации, под которой понимается отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю.

Статья 180-1 Налогового кодекса предусматривает, что необходимость уплаты индивидуального подоходного налога физическим лицом-резидентом, при реализации доли участия в юридическом лице, возникает при условии, что при такой реализации у физического лица возникает доход, в виде положительной разницы между ценой (стоимостью) реализации и ценой (стоимостью) ее приобретения.

Таким образом, если Вами будет осуществлена передача (реализация) доли участия в юридическом лице другому лицу (в том числе юридическому лицу-нерезиденту), и в результате такой передачи у Вас не возникнет дохода, то какой-либо обязанности по уплате налогов не возникает. В случае, если гражданин передает долю безвозмездно, то фактически между ним и компанией-нерезидентом имеет место договор дарения.

Налоговые последствия для юридического лица-нерезидента при безвозмездном получении доли участия в юридическом лице

Статьей 192 Налогового кодекса предусмотрены виды доходов нерезидента, при получении которых возникает необходимость уплаты соответствующего подоходного налога. В соответствии подпунктом 26) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, доходы в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуга (за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента) признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан.

Стоимость безвозмездно полученного имущества, в соответствии с вышеуказанным пунктом статьи 192 Налогового кодекса, определяется на основе отчета об оценке имущества, выполненного физическим или юридическим лицом, имеющим лицензию на осуществление оценочной деятельности.

Таким образом, при получении доли участия в дар необходимо произвести оценку указанной доли участия, по результатам которой будет возможность определить размер подоходного налога, подлежащего к уплате.

Размер подоходного налога уплачиваемых нерезидентом при получении дохода в виде безвозмездно полученного имущества

В соответствии со статьей 194 Налогового кодекса, доходы нерезидента в виде безвозмездно полученного имущества из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению по ставке 20%.

Таким образом, при получении юридическим лицом-нерезидентом в дар доли участия в другом юридическом лице возникает доход, в виде безвозмездно полученного имущества, который подлежит обложению подоходным налогом.

Последнее обновление: 16.06.2020

Для налоговой службы в России понятие «иностранец» не существует. Для них есть понятия – налоговый резидент и нерезидент. И в зависимости от этого применяется разный режим налогообложения. Это касается и уплаты налога с продажи недвижимости, принадлежащей иностранцам на праве собственности на территории РФ.

Другими словами, значение имеет только налоговый статус физического лица (резидент / нерезидент), а не его гражданство. Именно статус будет определять, какую налоговую ставку применять к полученному от продажи квартиры доходу.

Но нужно понимать, что не каждый иностранец – нерезидент! Этот статус определяется не гражданством, а местом проживания – точнее, сроком пребывания человека на территории РФ.

Резидентом признается физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 дней в течение года (12 месяцев, идущих подряд – см. п.2, ст. 207 НК РФ). И этот срок (период нахождения в РФ) не прерывается, даже если человек выезжает на некоторое время (до 6 месяцев) за пределы РФ для лечения, обучения или работы на морских газо-нефтяных месторождениях.

К резиденту применяются те же самые правила налогообложения, которые действуют в отношении граждан РФ. Иностранный гражданин, соответственно, тоже может быть налоговым резидентом, если он проживает в РФ или находится на территории страны дольше указанного срока.

А если иностранец – нерезидент РФ, и он продает свою квартиру на территории России? Какую ставку налога он должен платить, и есть ли здесь для него льготы по налогообложению (имущественные налоговые вычеты)? Сейчас разберемся.

Альтернативная сделка купли-продажи квартиры – порядок и последовательность действий.

Какой налог с продажи квартиры должен платить иностранец нерезидент?

Продажа квартиры облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) для всех – как граждан России, так и иностранных граждан (п.1, ст. 207 НК РФ). Размер налога определяется так:

  • для резидентов ставка налога = 13%,
  • для нерезидентов ставка налога = 30%.

При этом, у резидентов РФ есть возможность применить налоговые вычеты при продаже квартиры, и еще больше снизить свою налоговую нагрузку (вплоть до нуля). А вот нерезиденты РФ такого права не имеют, для них имущественные налоговые вычеты недоступны. За исключением одного (об этом ниже).

Если иностранец продает свою недвижимость на территории России, то ставка налога с продажи квартиры для него будет равна 30%.

Особенности уплаты налога иностранцем при продаже недвижимости в России

Далее под «иностранцем» мы будем понимать именно нерезидента, который продает квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Хотя в роли такого «иностранца» может быть и наш соотечественник, который уехал за границу на ПМЖ, но у него осталась кое-какая недвижимость на территории России.

Прежде всего, иностранцу нужно помнить, что у Российской Федерации со многими государствами (около сотни) заключены международные соглашения об избежании двойного налогообложения. Их суть в том, чтобы платить налог только в одной стране. И, как правило, этот налог уплачивается в стране, где находится недвижимое имущество (в стране получения дохода от его продажи – п.1, ст. 207 НК РФ).

Уплаченный в России налог с продажи недвижимости засчитывается иностранцу в стране его постоянного проживания. При этом, порядок зачета уплаченных в России налогов регулируется налоговым законодательством той страны, резидентом которой он является.

Пункт 1, ст.7 НК РФ «Международные договоры по вопросам налогообложения»:

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Таким образом, иностранцу следует проверить (например, ), есть ли его государство в числе тех, с кем у России заключено международное соглашении об избежании двойного налогообложения.

Как оценить собственную квартиру для продажи? Факторы оценки и метод расчета цены.

От какой суммы рассчитывается налог для иностранного гражданина при продаже квартиры на территории России?

От той же самой, что и для граждан РФ. С 2016 года введены новые правила налогообложения при продаже недвижимости (подробнее по ссылке). Эти правила распространяются как на россиян, так и на иностранцев (резидентов и нерезидентов).

Суть этих правил в том, что при определении налогооблагаемой базы по налогу НДФЛ при продаже квартиры, учитывается не только фактическая цена этой квартиры, указанная в Договоре купли-продажи, но и ее кадастровая стоимость.

НДФЛ взимается с той суммы, которая оказалась больше – цена квартиры по договору или 70% от кадастровой стоимости. При этом, кадастровая стоимость недвижимости, расположенной в России, периодически изменяется (происходит переоценка).

А как узнать текущую кадастровую стоимость квартиры? Для этого нужно заказать Выписку из ЕГРН (сведения об основных характеристиках объекта недвижимости),

Такую выписку можно заказать онлайн прямо на нашем сайте – .

Что должно быть указано в Акте приема-передачи квартиры – смотри в Глоссарии по ссылке.

Порядок расчета и уплаты налога иностранцем в России

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен по окончании налогового периода (календарного года), в котором эти доходы были получены.

После продажи квартиры (получения дохода) иностранный гражданин (как резидент, так и нерезидент) должен подать налоговую декларацию, а затем уплатить начисленный налог. Порядок действий для иностранца здесь следующий (кратко):

  • Продажа квартиры и получение за нее денег (дохода);
  • Расчет налога и имущественных вычетов (если для них есть основания), заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
  • Подача декларации в налоговую инспекцию;
  • Уплата налога.

Теперь немного подробнее.

Налоговый период в России – это календарный год (с 1 января по 31 декабря). То есть за этот период учитываются все полученные за год доходы (в т.ч. от продажи квартиры), и начисляются налоги. Для иностранцев здесь правила те же самые.

Подача декларации 3-НДФЛ происходит по окончании налогового периода, в котором был получен доход. То есть декларация подается в следующем году (в период с 1 января по 30 апреля), после окончания года, в котором была продана недвижимость.

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации иностранца в РФ. А если регистрация уже закончилась, то – по месту нахождения проданной недвижимости.

Узнать адрес своей налоговой инспекции можно на сайте ФНС – .

Адреса налоговых инспекций Москвы – .

Сервис ФНС по формированию платежки по уплате НДФЛ – .

Обратиться в ФНС России можно – .

В декларации указывается сумма полученного дохода и рассчитывается сумма налога НДФЛ (13% или 30% – для резидентов и нерезидентов, соответственно).

При этом, резиденты РФ прилагают сюда же заявление на получение вычета. А для нерезидентов РФ имущественные налоговые вычеты не применяются. В частности, нерезидент не может уменьшить свой доход от продажи квартиры на расходы при ее покупке.

После подачи декларации уплачивается сам налог с дохода от продажи квартиры (по реквизитам своей ИНФНС). Уплату налога нужно успеть провести до 15 июля того же года, в котором была подана декларация. Подтверждение на сайте ФНС – .

Заполнение декларации и расчет НДФЛ налогоплательщик производит самостоятельно или с помощью сторонних специалистов (см. пример по ссылке ниже).

Консультации и помощь по налогам и вычетам в недвижимости можно получить – (СЕРВИСЫ).

А когда нерезиденты НЕ платят налог при продаже недвижимости?

С 2019 года всем иностранцам-нерезидентам наши законодатели дали серьезную поблажку. По части уплаты налога с продажи квартиры, иностранцев частично уравняли с россиянами. «Частично» – значит, только в части срока владения объектом недвижимости, после которого платить налог с его продажи не нужно.

Если конкретнее, то с 01.01.2019 стали действовать поправки в статьи закона (п.17.1, ст. 217 НК РФ и п.1, ст.217.1 НК РФ), согласно которым иностранцы (нерезиденты РФ) освобождаются от уплаты налога НДФЛ при продаже недвижимости, если они владели ей дольше установленного срока.

Что это за установленный срок? Официально он называется «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества». Для купленных квартир (если это не единственное жилье) этот срок владения составляет 5 лет, для всех остальных (унаследованных, подаренных, и т.п.) – 3 года. При этом, 5-летний срок «включился» только с 01.01.2016 года, а до этого для всех квартир действовал 3-летний срок, после которого можно не платить налог с продажи недвижимости (подробнее об этих сроках – по ссылке).

Проще говоря, с 1 января 2019 года каждый иностранец (нерезидент) может НЕ платить налог при продаже своей квартиры в России, если он:

  • купил эту квартиру до 2016 года и владел ею не менее 3-х лет; или
  • купил эту квартиру после 01.01.2016 и владел ею не менее 5-ти лет (а если она у него единственная, то не менее 3-х лет);; или
  • получил квартиру в наследство или в дар и владел ею не менее 3-х лет.

Раньше такую налоговую льготу имели только российские граждане, а с 2019 года ей могут пользоваться и нерезиденты РФ. Официальное подтверждение этого на сайте ФНС – .

При этом, если нерезиденту не нужно платить налог НДФЛ с продажи своей недвижимости в России, то и налоговую декларацию ему подавать тоже не нужно.

Какие существуют способы денежных расчетов в сделках купли-продажи квартир – смотри в Глоссарии по ссылке.

Как еще иностранцу можно снизить налог с продажи квартиры в России?

А если иностранец нерезидент купил квартиру после января 2016, владел ею менее 3-х (или 5-ти) лет, и потом продал? Есть ли способ снизить налог с продажи квартиры? Есть!

Иностранец может, например, подарить квартиру своей супруге-россиянке. А супруга сможет продать эту квартиру от своего имени, применив к ней налоговый вычет в 1 млн. руб. (доступный для граждан РФ). С оставшейся суммы придется заплатить налог НДФЛ, равный уже 13% (а не 30%, как при продаже самим иностранцем). Подробнее о налоговых вычетах для граждан России рассказано по приведенной ссылке.

Дарение квартиры близкому родственнику в России не облагается налогом на подаренное имущество. Поэтому российская жена, дети, родители, братья или сестры иностранца могут безболезненно оформить от него себе в дар квартиру, после чего продать ее с гораздо меньшими налоговыми затратами.

Если же иностранцу не повезло с родственниками в России, он может проделать ту же операцию и с посторонним человеком – с другом-россиянином, например, или с местным доверенным лицом. В этом случае налоговый выигрыш от такой операции существенно уменьшится, так как «другу» придется заплатить еще НДФЛ на подаренное имущество (как «не родственнику»). Далее «друг» так же продает квартиру, применяя налоговый вычет в 1 млн. руб. и уплачивая с остатка 13% НДФЛ.

В сумме это все равно будет выгоднее для иностранца, чем продавать квартиру в России самому с налоговой ставкой 30%.

Сделка купли-продажи квартиры. Перечень документов для регистрации в Росреестре – смотри в Глоссарии по ссылке.

Ну и, конечно, самый надежный способ максимально снизить налог с продажи квартиры для иностранца – это стать налоговым резидентом РФ. Для этого ему достаточно находиться в России более 183 дней (суммарно) в течение года. Правда, нужно учесть следующее.

Статус налогового резидента считается не на дату продажи квартиры, а на конец соответствующего налогового периода, т.е. на 31 декабря того года, в котором произошла сделка. Это значит, что к 31 декабря нужно находиться в России не менее 183 дней. Необязательно подряд. Главное, чтобы они накопились в сумме за этот год, и это можно было документально подтвердить.

И даже если на момент сделки (например, в июне) Продавец еще не был резидентом, то к 31 декабря того же года (года продажи) он уже вполне может стать резидентом и применить все доступные россиянам налоговые льготы.

Иностранцы, которые признаны налоговыми резидентами РФ, не только снижают ставку НДФЛ с продажи недвижимости, но и получают право на налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ), положенные российским гражданам.

По какой причине Росреестр может приостановить регистрацию сделки купли-продажи квартиры – смотри по ссылке.

К слову, гражданин России, который постоянно проживает за ее пределами (в том числе уехал за границу на ПМЖ), теряет статус налогового резидента РФ. И при продаже своей российской недвижимости он не только лишается прав на налоговые вычеты, но и должен платить налог как иностранец (нерезидент) по ставке 30%.

Правда, после 2019 года это имеет значение только для случаев, когда такой нерезидент владеет недвижимостью в России менее 3-х (или для отдельных случаев менее 5-ти) лет.

Кстати, не стоит путать налог с продажи квартиры и налог на владение квартирой. Последний уплачивается каждым владельцем недвижимости (в т.ч. иностранцем) на территории РФ. Подробнее об этом налоге – см. по приведенной ссылке.

Дарение близким родственникам происходит без уплаты подоходного налога. А в каких случаях применяется налог на дарение РБ. Но, есть нюансы и схемы минимизации налогов с использованием отношений близкого родства и свойства. Следует учитывать, что в Налоговом кодексе Республики Беларусь понятие близкого родства шире, чем в теории. В теории близкими родственниками считаются лица первой и второй степени родства. Степень родства определяется по количеству рождений между родственниками минус один. Так между отцом и сыном первая степень родства – рождение отца плюс рождение сына минус один. Между прадедом и правнуком третья степень родства, однако, в соответствии с налоговым законодательством они близкие родственники. Между дядей и племянником также третья степень родства, и в целях налогообложения они близкими родственниками не являются.

Налог на дарение РБ

С 01.01.2020 года не облагаемая сумма составляет 7003 рублей.

налогообложение дарения физическим лицам

В отличии от теории в каждом кодексе даётся свой круг близких родственников, в Налоговом кодексе РБ такой круг близких родственников и свояков определён в ст. 195 НК РБ в редакции с 01.01.2019 года. В частности добавлены супруг, прадед, правнук и аналогично по женской линии, при дарение от которых на платится налог на дарение в РБ.

близкие родственники по налоговому законодательству

Нужно ли платить подоходный налог с договора дарения близким родственником в Беларуси -НЕТ НЕ НУЖНО!

Примеры:

  1. Тетя подарила племяннику квартиру. Тётя и племянник родственники, но не близкие. Тётя подоходный налог платить не будет, у неё нет дохода. А племянник заплатит 13% подоходного налога от стоимости квартиры, для него это доход от неблизкого родственника. Из облагаемой стоимости квартиры можно будет вычесть 6569 руб. (в 2019 году) (с 01.01.2020 – 7003 рублей) – это налоговая льгота по всем договорам дарения. Таким образом налог на дарение недвижимости с 2019 не родственнику в РБ (дарение племяннику) есть, но с учётом не облагаемой суммы. Есть ещё один вопрос как оценить стоимость квартиры – если нет оценки то налоговая рассчитает по стоимости одного квадратного метра, надо сравнивать две оценки.
  2. Супруга умершего подарила его сестре машину. Они обе не будут платить налог. Так как льгота распространяется на свояков и супруга умершего близкого родственника. Свояки – близкие родственники супруга. Налог на дарение РБ не применяет.
  3. Облагается ли договор дарения между супругами налогом РБ? Несмотря на то, что имущество супругов находится в их совместной собственности (за исключением когда иное установлено брачным договором) – супруги имеют право вступать между собой в любые имущественные отношения (дарить, продавать, давать деньги в долг, завещать, сдавать имущество в аренду и т.д.). Налогом все эти сделки между супругами не облагаются (ст. 195, 196 Налогового кодекса РБ).
  4. Как прописать мужика в свою квартиру? Оказывается не такой уж и редкий случай когда супруга сдаёт своему сужу комнату в квартире собственницей которой она является. Прописать мужика можно по договору найма, налог платить не надо, срок договора окончился можно дать пинка под … Другой случай когда женщина прописывает сожителя (брак не заключён) в этом случае она платит ежемесячный налог за сдачу жилья в наём, в народе такой случай прозвали – «НАЛОГ НА МУЖИКА” .
  5. Аналогично по договору найма свекровь прописывает невестку. Развод – выселение по окончанию срока договора, основание железобетонное. А если прописали как члена семьи при выписке будут сложности! В налоговых целях свекровь и невестка свояченицы.
  6. Если тёща подарит зятю машину, ей за это ничего не будет. Зять также налог платить не будет.
  7. Отец дарит машину сыну – нет налога, тут всё понятно. Но, всегда при дарении между родственниками необходимо учитывать и другие вопросы. При дарении сыну машины, сын в случае продажи двух легковых автомобилей или одного грузовика (автобуса) в год не сможет воспользоваться вычетом.
  8. Например, отец дарит однокомнатную квартиру сыну. Но, есть другой вопрос, сын женится, ему потребуется квартира большей площади, если он её будет строить, из размера субсидируемой государством площади вычтут площадь однокомнатной квартиры.

ВНИМАНИЕ – ПО НЕ ОБЛАГАЕМОЙ СУММЕ СКЛАДЫВАЮТСЯ ВСЕ ПОДАРКИ ДЕНЕЖНЫЕ И ИМУЩЕСТВОМ

Ответы на вопросы читателей по вопросу дарения близким родственникам

Вопрос 1. Моему родственнику за рыбалку дали штраф 4000$, он сам не ловил спал пьяный на берегу, милиционеры разбудили и сказали вытащить сетку, когда вытаскивал сделали фото и отдали в суд. Сейчас сказали что если не заплатит посадят. Может ли его сестра из России оплатить штраф на счёт который нам дали чтобы не платить налог?

Ответ 1. Сестра из России может перевести брату в Беларусь любую сумму и налог платить не надо. Выбирайте только перевод с маленькой комиссией. Налоговая видит все переводы. Брата вызовут в налоговую и предложат дать пояснения. Надо будет только представать копии свидетельства о рождении брата и сестры и если сестра меняла фамилию её свидетельство о браке. Налог на дарение в этом случае отсутствует.

Вопрос 2. Существуют ли различия в дарении денег и имущества?

Ответ 2. В налоговом плане различий нет. Единственно, при дарении между не близкими родственниками, необходима оценка имущества для определения не облагаемой налогом части.

Вопрос 3. Нужно ли платить подоходный налог с 100000 бел рублей подаренных женой сестре мужа в Минске.

Ответ 3. Нет не нужно, сестра и жена находятся в отношениях свойства. Но если налоговая узнает о такой сделке (50 тысяч баксов), сестру мужа вызовут и предложат заполнить декларацию о доходах и имуществе и объяснить происхождение денег.

Вопрос 4. Муж умер, сохраняются ли у меня отношения свойства с его близкими родственниками – его матерью и его сестрой.

Ответ 4. Отношения свойства прекратятся только в случае развода. Сохраняются.

Вопрос 5. Считается ли свояком муж умершей сестры и будет ли облагаться подоходным налогом, подаренный земельный участок и часть недвижимости?

Ответ 5. Да отношения свойства сохраняются если не было развода до смерти сестры. Подоходный налог уплате в этом случае не подлежит.

Вопрос 6. Нужно ли платить налог при дарении квартиры сестре РБ, если у нас разные матери и разные фамилии?

Ответ 6. Близкими родственниками признаются как полнородные (два общих родителя), так и не полнородные (общий отец или мать) сёстры и братья. Налог платить не надо.

Вопрос 7. Мой парень в настоящее время живёт и работает в России. Он хочет оказывать мне переодическую материальную помощь в виде денежных переводов на банковскую карту. Облагается ли это налогом и до какой суммы налог на денежные переводы не платится?

Ответ 7. В 2020 году не облагаемая налогом сумма подарков от всех источников 7003 бел. рублей за год (в 2019 году была 6569 р.). От всех физических лиц и от парня, и от других не родственников (всё суммируется). Свыше 7003 руб. облагается по ставке 13%, надо представлять декларацию но можно заявить вычеты.

Вопрос 8. Подарили деньги налоги с какой суммы надо платить в 2020 году.

Ответ 8. С суммы превышающей 7003 рублей от всех источников в течении календарного года. Дарение от близких родственников и свояков не учитывается.

Договор дарения регулируется ст. 543 Гражданского кодекса РБ. Граждане могут дарить:

  • вещь (диван, квартиру, машину, деньги)
  • право требования к себе либо другому лицу
  • освобождение от обязанности уплатить деньги либо передать имущество

Вопрос 9. Возможно ли дарение доли участка Беларусь сыну без налогов.

Ответ 9. Да дарение участков, находящихся в собственности, возможно и при дарении сыну налогов нет.

Вопрос 10. Мама подарила мне квартиру в 2018 году когда я должна буду за нее платить имущественный налог?

Ответ 10. С одной квартиры имущественные налоги (налог на недвижимость) не платятся. Налог на недвижимость платят граждане имеющие две и более квартиры (доли в собственности на квартиру), по выбору одна квартира льготируется, налог начисляется со следующего месяца после оформления правы собственности.

Вопрос 11. Здравствуйте. Подскажите размер суммы не облагаемой подоходным налогом переведённой на банковскую карту из другой страны для близких родственников и чужих людей. Заранее благодарю.

Ответ 11. От близких родственников ограничений нет, любая сумма не облагается. От не родственников в 2020 г. – 7003 рублей, в 2019 г. было 6569 рублей. Внимание, эта сумма от всех источников, в том числе от безвозмездно полученных сумм по месту работы.

Вопрос 12. Здравствуйте. Облагается ли налогом перевод из Российской Федерации от родственника (не близкого), если родственник хочет оказать помощь для лечения? Спасибо.

Ответ 12. Вне зависимости от цели перевода не облагается в год сумма 7003 рублей (в 2020), но надо учитывать, что это от всех физических лиц. Второй вопрос эта сумма в отношении одного лица, если будет перевод на жену 7003 (! от всех источников) на супруга 7003 (!) на другого члена семьи 7003 (!) то каждое лицо не будет платить налог.

В отношении цели на лечение в соответствии с п. 30 ст. 208 освобождаются от налогообложения безвозмездная (спонсорская) помощь, материальная или иная помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные: плательщиками, нуждающимися в получении медицинской помощи, в том числе проведении операций, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь. А в соответствии с п. 53 ст. 208 освобождаются доходы, получаемые из средств иностранной безвозмездной помощи.

Вам надо определится с суммой и с возможностью получения медицинского заключения. По 7003 можете переводы получать. А вот если большая сумма из-за рубежа, тем более на лечение, рекомендуем получить письменное официальное разъяснение в налоговой инспекции и/или в

Дополнительный вопрос. Я живу и официально работаю в Беларуси. Имеет ли значение, получу я денежный перевод из-за границы от физического или юридического лица, если общая сумма перевода за год не превысит 7003 белорусских рублей? И, если я правильно поняла, декларировать свой доход (в пределах данной суммы) не нужно?

Дополнительный ответ. 7003 это от всех только физических лиц и из РБ и из-за границы (п.22 ст. 208 НК). Т.е. 7003 не от всех источников а от всех физических лиц. А от юридических лиц (не по месту работы и не от профсоюза) льгота 140 рублей в год, должен быть именно подарок не связанный с трудовыми обязанностями. Декларацию представлять не надо.

Вопрос 12-1. Нужно ли мне предоставлять в налоговую декларацию о доходах, полученных из-за границы от юридического лица или не родного человека/свояка, если в сумме за год они не превысят установленной суммы (7003 белорусских рублей)?

Ответ 12-1. В отношении доходов от свояков (близких родственников) не облагается любая сумма и декларацию не надо представлять. От не родственников и не свояков до 7003 рублей декларация не представляется. От юрлиц если это подарок до 140 рублей не надо декларировать, а ели больше или трудовой доход то надо.

Вопрос 13. Друг работает официально в РФ, но в Беларуси у его пока оформлено ИП. Если он будут переводить мне на карту деньги из РФ,нужно ли мне будет платить налог с этих денег?

Ответ 13. Вы не в браке и не родственники, поэтому будет рассматриваться как дарение и в пределах 7003 рублей в год не облагаться. Могут быть и иные цели переводов – заем, возврат долга, оплата за имущество, которые не облагаются налогом, но надо давать пояснения в налоговую.

Вопрос. 14 Брат отца продал полученный в наследство дом и хочет перевести долю отца ему на карточку. Берется ли с такого перевода налог, нужно ли в налоговую предоставлять документы, доказывающие родство и назначение перевода и какие? Спасибо.

Ответ. 14 Наследство налогом не облагается (подробно см. НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО). Не облагается на логом и дарение от близких родственников, в том числе от родного брата. У Вас не полностью описана ситуация, но налога в любом случае не будет. Все переводы налоговая видит, поэтому могут вызвать и потребуется предоставлять документы подтверждающие родство – копии свидетельств о рождении отца и брата по дарении и если наследство свидетельство о праве на наследство.

Вопрос 15. Здравствуйте. При дарении тёще грузового автомобиля и полуприцепа необходимо ли платить подоходный налог? Остаточная стоимость сцепки д 7000 BYN. Спасибо!

Ответ 15. Тёща с Вами находится в отношениях свойства, налога при дарении между свояками нет, в не зависимости от стоимости имущества.

Встречная передача вещей, денег, прав дарением не признаётся.

Нельзя предусмотреть передачу дара после смерти дарителя.

При дарении квартиры, жилого дома или их частей, в договоре дарения указывается на сохранение права дальнейшего проживания зарегистрированных (прописанных) в жилом помещении лиц.

СМОТРИ ЗАПИСЬ: Социальный вычет. Обучение, налог с родственников можно уменьшить!

В НАЛОГОВЫХ ЦЕЛЯХ НЕ ХВАТАЕТ ПРАДЕДА ИЛИ ПРАВНУКА

Родственники и налоги

Родственники, супруги, свояки вправе вступать между собой в любые имущественные отношения (дарить имущество, продавать имущество, давать деньги в долг и т.д.).

На имущественные отношении близких родственников, супругов и свояков, налоговое законодательство, в части обложения имущественных операций между ними налогом, не распространяется. И это правильно, так как имущество и деньги перемешаются фактически внутри семьи. Нельзя же дойти до абсурда и считать каждую копеечку данную бабушкой внучку и облагать налогом.

Так в соответствии с подпунктом 2.1 статьи 196 Налогового кодекса не облагаются подоходным налогом доходы, полученные от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц:

1 Состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства (родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги (ст. 195 НК РБ))

2 Состоящих в отношениях свойства (близкие родственники другого супруга, в том числе умершего (ст. 195 НК РБ)) Если супруги развелись, то отношения свойства прекращаются.

3 От опекуна, попечителя и подопечного. Понятия опеки и попечительства определены в Кодексе Республики Беларусь о браке и семье.

Исключения:

  • если Вы работаете у родственника по трудовому договору, то с Вашей зарплаты будет удерживаться подоходный налог
  • если отношения между родственниками связаны с предпринимательской деятельностью, например два ИП, которые являются близкими родственниками, заключили в рамках предпринимательской деятельности сделку, доходы по такой сделки подлежат налогообложению

Дарение близким родственникам ньюансы

То, что дарение близким родственникам не влечёт налогообложения, позволяет использовать данное правило для минимизации налогов. Вот некоторые примеры недобросовестной минимизации налогов, которые могут быть расценены как сделки противоречащие государственным интересам (недействительные мнимые сделки) при условии доказательства умысла на совершение другой сделки:

Пример. Если гражданин России, не проживающий постоянно в Республике Беларусь, продаст квартиру (часть квартиры), то он обязан будет заплатить подоходный налог в сумме 13% от суммы сделки в бюджет Республики Беларусь. Но, если он сначала подарит квартиру своему родственнику, проживающему постоянно в Республике Беларусь её гражданину, а тот далее продаст квартиру другому лицу, оснований для налогообложения не будет. В отношении граждан Беларуси действует льгота предусмотренная пунктом 44 статьи 208 НК РБ.

Пример. Если гражданин РБ продаст в течение года два легковых автомобиля, то ему придется представлять годовую налоговую декларацию и возможно заплатить подоходный налог. Но можно подарить авто родственнику, который потом его продаст, и также будет действовать льгота по п. 44 ст. 208 НК РБ.

Пример. Вас вызвали в налоговую и предложили объяснить, почему Ваши расходы превы/шают Ваши доходы. Если у Вас много родственников, то они могли Вам эти деньги подарить. Как говорится, с миру по нитке – голому рубаха.

Вопрос: Дарение квартиры между близкими родственниками РБ нюансы? Даренная недвижимость можно ли продать?

Ответ. Основной нюанс в безвозмездности договора дарения, то есть при налогообложении возможной дальнейшей продажи квартиры (вторая в течении пяти лет) не будет возможности применить льготу (имущественный вычет). Налог на подарок недвижимости при родственном дарении не взимается.

Вопрос. Можно ли частный дом передаривать РБ?

Ответ. По общему правилу можно. В редких случаях в договоре дарения ставятся определённые условия, тогда только при соблюдении этих условий. Пример, сын в 1996 году подарил матери дом и остался в нём проживать не имея другого жилья, хотя у матери ещё было две квартиры, до смерти мать подарила квартиры дочке, после смерти матери на наследство (подаренный дом) претендовали два сына и дочка, брат и сестра потребовали с другого брата (подарившего дом) компенсации по 1/3 за дом, человек был расстроен пока не пришли к нотариусу, нотариус подняла дарственную на дом, в которой было условие о том, что если мать умрёт раньше, дом возвращается сыну (который его подарил). Интересно то, что бланк договора дарения был отпечатан в типографии ещё во времена СССР. Подаренный по такому договору дом, передаривать нельзя. Т.е. в редких случаях есть ограничивающие условия в первоначальном договоре дарения.

Вопрос. Какие есть налоги при продаже части гаража сестре или брату?

Ответ. Подоходного налога нет с обоих сторон. А вот обязанность по уплате налога на недвижимость и земельного налога перейдёт на нового собственника.

Дарение через общего близкого родственника, обход налога на дарение в РБ

Если зять подарит машину тёще, а та свою очередь подарит её своей сестре – налога не будет. Но при если будет доказан умысел на фактическое дарение зятя сестре тёщи может быть конфискована машина. Придется несколько раз платить пошлины и много бюрократических процедур по регистрации.

Вопросы по налогообложению дарения недвижимости в Белоруссии

Вопрос 1. Какие налоги надо платить в Белоруссии при дарении комнаты в квартире.

Ответ 1. Налогов нет если дарение осуществляется в пользу супруга, близких родственников и свояков (близких родственников супруга). Все это распространяется на следующие варианты права собственности на комнату:

  • комната является отдельным жилым помещением, такое разделение возможно при наличии технической возможности;
  • комната находится в индивидуальной собственности, а подсобные помещения в общей долевой собственности;
  • при долевой (определены конкретные доли) и совместной (доли признаются равными) праве собственности на жилое помещение.

При дарении от других лиц налог платит тот кому комната подарена. Это у него возникает доход.

Надо учитывать следующие моменты:

  • если у получателя дара окажется в собственности две квартиры, он по одной из них будет платить налог на недвижимость;
  • если получатель дара не работает, коммуналка будет начисляться как тунеядцам;
  • при продаже двух квартир в течении пяти лет, получатель дара не получит имущественный вычет (расходы) и налог уплатит со всей стоимости комнаты (квартиры);
  • не будет права на вычет и в случае если получатель дара не резидент РБ продаст одну квартиру либо комнату (п. 44 ст. 208 ).

Дарение квартиры налог не близкому родственнику РБ

Вопрос 2. Какой налог необходимо уплатить при дарении земельного участка с постройкой своему племяннику граждане РБ и какой налог необходимо уплатить при купле-продаже земельного участка с постройкой своему племяннику граждане РБ (дарение племяннику будет ли налог)?

Ответ 2. Племянник не является близким родственником по налоговому законодательству РБ. В теории это третья степень родства (рождение племянника, рождение его отца, рождение деда, рождение дяди, минус 1 = 3 ), налоговым законодательство из третей степени родства к близким родственника относятся только прабабушки и правнуки.

Поэтому при дарении дядей племяннику у дяди налога не будет (нет дохода), а вот племянник получит доход в размере стоимости земельного участка и строений (оценку надо смотреть в конкретном случае). При этом налог на подарок недвижимости будет взиматься только с суммы превышающей, если сделка заключена в 2019 году, 6569 рублей.

При продаже дядей племяннику. У племянника доход не возникает и так называемого налога на дарение нет. У дяди будет доход от продажи земли и постройки, при этом п. 44 ст. 208 Налогового кодекса предусмотрена льгота от продажи по одному из каждых объектов один раз в течение пяти лет. А если продажа окажется повторной, можно будет взять в расходы стоимость покупки, увеличенную на индекс роста курса доллара, если есть документы о покупке, или просто заявить расход в размере 20% без подтверждающих документов.

Или дяде (если вторая продажа) или племяннику необходимо будет представить декларацию в инспекцию МНС.

Вопрос 3. Подскажите, если моя родная бабушка выслала мне денежный перевод из России, должна ли я буду оплатить налог или я должна принести документы, подтверждающие родство?

Бабушка близкий родственник и налог с перевода (дарения) платить не надо, вне зависимости от того били ли деньги подарены в Беларуси либо поступили из-за границы.

Налоговая имеет доступ к базам банных о переводах из-за границы и ежегодно проводит контрольный мероприятия по налогообложению переводов поступивших из-за границы. Это позволяет её эффективно контролировать налог на дарение РБ. При этом учитываются сумма в 6569 рубле в пределах которой нет налога при дарении от любых лиц, в том числе не родственников. Поэтому если сумма меньше то и вызывать не будут. А если сумма больше придётся подтверждать родство, собирать свидетельства о рождении отца либо матери, своё свидетельство о рождении. При сменой матерью либо отцом (и такое бывает) фамилии, потребуется ещё свидетельство о браке.

Вопрос 4. Мне не родственник подарил 1/8 часть жилого дома, что составляет 10 кв.м. в таком-то городе. По оценке стоимость этой доли не превосходит льготу в виде не облагаемой суммы 6569 бел. рублей в 2019 году. Нужно ли мне обращаться в налоговую и заполнять декларацию о доходах? Спасибо.

Ответ 4. Налог на подарок недвижимости необходимо платить действительно с суммы превышающей 6569 рублей в 2019 году. Вопрос в том какую оценку применить. В соответствии со ст. 200 НК РБ (Особенности определения налоговой базы подоходного налога с физических лиц при получении доходов в натуральной форме) при получения доходов в натуральной форме в виде капитальных строений стоимость в целях налогообложения определяется в размере оценочной стоимости, определенной на дату получения дохода территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества (БТИ). При отсутствии этой оценки в порядке определения стоимости для исчисления налога на недвижимость, а это либо индексная оценка либо при её отсутствии оценка по базовой стоимости одного квадратного метра. Вам следует уточнить в налоговой сумму их оценки, а если сохранилось извещение на уплату налога, оценка будет указана в извещении. Декларация представляется только в случае превышения 6569 от всех физических лиц. Все подарки складываются. А так налога на дарение нет.

Наследство

Вопрос. Какие налоговые вопросы возникают при наследовании от родственников и не родственников.

Ответ. Налога при получении наследства нет, а вот при отчуждении наследственного имущества есть разные ситуации. Подробнее смотрите статью на статью НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО.

Совместное имущество супругов

Вопрос. В 2019 году я продала машину и супруг продал машину, должны ли мы платить налог от продажи двух машин в год.

Ответ. Нет, у вас доходы отдельные.

Вопрос. Возможно ли дарение без налогов доли в ООО супруге в Беларуси.

Ответ. Да, супруга не будет платить налоги. ООО юрлицо со сложными корпоративными процедурами и возможным правом на преимущественную покупку со стороны других участников, поэтому тут главное получить согласие иных участников общества. Также необходимо обращать внимание на возможную потерю налоговых льгот на дивиденды.

задайте вопрос в комментариях

Близкие родственники и налоги с бизнеса

Индивидуальные предприниматели, собственники коммерческих юридических лиц также часто оказываются родственниками и свояками, когда возникает необходимость совершить хозяйственную сделку между ними. Так как субъекты могут применять системы налогообложения с различными ставками, субъекты могут договориться между собой и заключить сделку с условиями позволяющими уменьшить налоги.

В этих случаях надо учитывать следующие моменты:

  • Взаимозависимые лица. Ст. 20 НК РБ устанавливает правила определения взаимозависимых лиц, в том числе устанавливает что взаимозависимыми лицами являются близкие родственники и свояки;
  • Трансфертное ценообразование. Ст. 30.1 НК РБ устанавливает в каких случаях применяются особые правила определения цены сделки в целях налогообложения. Например, организация поставила товар в РФ на 1 млн. руб., налоговая установила что цена должна быть не менее 10 млн. руб. и организации увеличила налоговую базу на 9 млн. руб.
  • Правило тонкой капитализации. Ст. 172 НК РБ определяет порядок определения затрат по контролируемой задолженности перед учредителями в целях расчёта налога на прибыль.
  • Подоходный налог на доходы в натуральной форме. Общая норма, в том числе и для лиц не состоящих в близком родстве. Единственно статья 200 НК РБ устанавливает запрет использования для определения доходов в натуральной форме сведения о ценах по сделкам между взаимозависимыми лицами.

Вопрос: Если ООО на УСН сдаёт в аренду помещение ИП, который является сыном учредителя ООО, уплачивается ли дополнительно подоходный налог ООО с этой арендной платы?

Ответ: Нет не уплачивает. Сын ИП и ООО, одним из учредителей которого является его родитель с долей более 20%, в соответствии со ст. 20 НК РБ будут являться взаимозависимыми лицами.

Сделки аренды под действие ст. 30.1 НК РБ не попадают, только реализация недвижимости. Ст. 172 распространяет своё действие только на налог на прибыль, а в данном случае ООО применяет УСН. Налогообложение дохода ИП, в соответствии с абзацем первым ч. 1 ст. 200 НК РБ, как возможное использование имущества по заниженной арендной плате также невозможно. Обратите внимание что в абзаце втором части 1 ст. 200 НК РБ указано на порядок определения налоговой базы только по договорам от физических лиц и не связанным с предпринимательской деятельностью. В соответствии с ч. 2 ст. 200 облагаться подоходным налогом могут следующие доходы:

  • оплата (полностью или частично) за него товаров (работ, услуг), имущества или имущественных прав, в том числе жилищно-коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения;
  • полученные плательщиком товары, выполненные в его интересах работы, оказанные услуги на безвозмездной основе;
  • оплата труда в натуральной форме.

Договор аренды не является безвозмездной сделкой, соответсвенно тут не будет ни какого налогообложения. По договору аренды недвижимости арендатор может быть обязан дополнительно оплачивать жилищно коммунальные услуги. В этом случае, на всякий случай, можно в договоре аренды предусмотреть что коммунальные платежи включаются в сумму арендной платы.

В данном случае с сумы поступившей арендной платы ООО заплатит 5% налога при УСН, а ИП если он плательщик подоходного налога возьмёт эту сумму в расходы, а если ИП плательщик единого налога либо налога при УСН, на его налоговые обязательства величина аренды ни как не повлияет.

Например, одна из самых распространённых схем налоговой оптимизации, заключается в том, что ИП на УСН оказывает услуги организации (консультации, маркетинг, может быть и аренда, но именно когда ИП арендодатель). С сумм поступивших ИП платят 5% налога, остальное обналичивают и «пилят”, плюс если организации на общем порядке налогообложения, эта организация ещё и в затраты включит выплаты ИП и уменьшит налог на прибыль. Если бы учредитель организации выводил бы наличку с организации, то заплатил бы 13% подоходного налога с дивидендов.

Вывод. Используя схемы минимизации налоговых обязательств можно обойти налог на дарение РБ. Однако, государство стремиться изменить правила игры чтобы взыскивать налог на дарение в РБ.

Оформление бизнеса на родственника в целях минимизации налоговых и иных платежей

В ряде случаев на налоговые и иные льготы имеют права граждане с определённым статусом: пенсионер, инвалид, многодетный, проживающий в сельском населённом пункте и т.д. В этих случаях бизнес часто оформляют на родственника.

Очень частый пример это льгота для пенсионеров по единому налогов с индивидуальных предпринимателей. ИП оформляют на родителей, а сами им «помогают” осуществлять бизнес.

А вот для экономии на взносах в ФСЗН, используют такие статусы физических лиц как: пенсионер, студент, лицо имеющее постоянное место работы. Эти лица имеют льготу по уплате взносов в ФСЗН.

Иногда бизнес делится между родственниками. Например, чтобы не попасть под критерии выручки для уплаты НДС, сохранить право применять УСН.

совместный бизнес родственников

Смотри статью Отличие ИП от юридического лица

Кто такие свояки?

В налоговом праве РБ это близкие родственники другого супруга, в том числе умершего, если до смерти брак не был расторгнут.

В бытовом плане – это все родственники супругов, в России даже различают двоюродное и троюродное свойство, когда отношения свойства считают не между супругом и родственником другого супруга, а между родственником жены и родственником мужа. В ряде случаев двоюродное и троюродное свойство имеет значения и для решения правовых вопросов, например в РФ есть практика применения при определении взаимозависимых лиц в целях предотвращения незаконной минимизации налогов.

Вот некоторые народные названия свояков:

  • свояк – муж сестры жены
  • свояченица – сестра жены
  • зять – для всех родственников мужа
  • золовка – сестра мужа
  • деверь – брат мужа
  • невестка – жена брата жены и для всех родственников мужа
  • сноха – невестка отцу мужа
  • шурин – брат жены
  • тесть – отец жены
  • тёща – мать жены
  • свёкор- отец мужа
  • свекровь – мать мужа

Записи созданы 8132

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх