Отчет неверный

Наложение штрафа

Согласно статьи 34.2 НК РФ, Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Форма для расчета и полный порядок заполнения документа обычно утверждаются органом осуществляемого контроля за уплатой всех страховых взносов, обязательно по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, который осуществляет функции по нормативно-правовому регулированию в социальном страховании.

При представлении плательщиками недостоверных или неполных сведений индивидуального учета о всех застрахованных лицах в документе формы РСВ-1 ПФР статья 17 действующего Федерального закона N 27-ФЗ применяется в полном объеме. Взыскание полной суммы штрафа за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую, вместе с определением неполноты и недостоверности сведений обязательно производится в условиях судебного порядка.

Кроме этого, действующий закон регулирует ответственность налоговых органов в соответствии со статьей 35 «Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)».

Размер штрафа за несдачу отчетов

Несдача отчетов либо неправильное указание в нем всех данных предусматривает определенную ответственность для руководителей компании. Письмом ПФР от 25.06.2014 N НП-30-26/7951 было дано указание для рекомендации плательщикам установленных страховых взносов, при выявления ошибок, неполноты отражения некоторых сведений либо факта их не отражения, а также недостоверных сведений в представленных отчетах, лучше отражать все данные в строке 120 или разделе 4 Расчета (по форме РСВ-1 ПФР).

С 2017 года следить за сдачей отчетов РСВ-1 должны налоговые органы. Соответственно, проводить взыскание штрафов за несданные вовремя документы будут налоговики. Поэтому и ответственность за непредоставление отчетов в налоговые инспекции, прописана в НК РФ (ст. 119 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Узнать, какой штраф за несдачу отчетности РСВ-1 в налоговую в 2018 году теперь можно именно в налоговой. Штраф за невовремя предоставленную отчетность в ПФР определяется в размере 5% от суммы взносов к уплате, которая была начислена за 3 месяца отчетного периода (ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

УПФР В ГОРОДЕ ИЖЕВСКЕ (МЕЖРАЙОННОЕ) УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

Непредставление сведений в установленные сроки

К страхователям-нарушителям применяются штрафные санкции в виде взыскания 10% платежей, причитающихся в Пенсионный фонд соответственно за отчетный период и за истекший календарный год.

Пример. Организация представила в территориальный орган Пенсионного фонда сведения индивидуального (персонифицированного) учета за полугодие 2013 г. с нарушением срока. Вместо 15 августа сведения были поданы 25 августа 2013 г. По результатам проверки Пенсионный фонд принял решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной абз. 3 ст. 17 Закона N 27-ФЗ, в виде взыскания штрафа. Какой размер штрафа Пенсионный фонд укажет в требовании о его уплате, если известно, что сумма платежей страхователя, причитающихся в ПФР за полугодие 2013 г., составила 543 210 руб.?

Решение. В требовании об уплате штрафа в Пенсионный фонд за просрочку представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета за полугодие 2013 г. будет указана сумма 54 321 руб. (543 210 руб. x 10%). При наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа может быть снижен, если организация обратится в суд и суд примет такое решение.

Примечание. Если по результатам проверки территориальный орган ПФР составил акт о непредставлении организацией индивидуальных сведений и вынес решение о привлечении ее к ответственности в виде штрафа, корректировать впоследствии ни акт, ни решение он не вправе. Положения ст. ст. 38 и 39 Закона N 212-ФЗ и Закона N 27-ФЗ этого не предусматривают.

Штраф за представление неполных и недостоверных сведений

Размер штрафа за представление неполных сведений Пенсионный фонд определяет исходя из суммы платежей только в отношении тех застрахованных лиц, о которых представлены неполные сведения. Такой порядок следует из п. 16 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.08.2004 N 79.

Пример. Общее количество застрахованных лиц в организации составляет 856 человек. До 15 ноября 2012 г. страхователь представил по ним в Пенсионный фонд сведения индивидуального (персонифицированного) учета за III квартал 2012 г. В феврале 2013 г. в ходе плановой проверки ПФР установил, что в отношении 10 застрахованных лиц страхователем были представлены неполные сведения. Необходимо определить размер штрафа, подлежащего взысканию со страхователя, если известно, что за отчетный период страхователем были уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за всех застрахованных лиц в сумме 4 451 200 руб., за 10 человек — 52 000 руб.

Решение. Размер штрафа территориальный орган ПФР исчислит не с суммы платежей в ПФР за всех застрахованных лиц, причитающихся за отчетный год, а с сумм платежей за тех застрахованных лиц, в отношении которых были представлены неполные сведения индивидуального (персонифицированного) учета. Сумма штрафа будет равна 10% суммы страховых взносов, подлежащих уплате за этих лиц, а именно 5200 руб. (52 000 руб. x 10%).

Штраф за представление недостоверных сведений

Какие сведения индивидуального (персонифицированного) учета считать недостоверными, законодательством РФ не определено.

Судьи считают, что сведения не могут быть признаны недостоверными только на основании того, что:

— есть расхождения в представленных формах.

Территориальный орган ПФР сравнивал размер начисленных страховых взносов, указанных в ведомости уплаты по форме АДВ-6-2, с размером взносов, указанным в форме РСВ-1 ПФР за спорный период, в файле учреждения и базе данных Пенсионного фонда (Постановление ФАС Уральского округа от 03.07.2012 N Ф09-5462/12 по делу N А60-50871/2011).

Судьи правомерно указали, что вывод о недостоверности указанных сведений неверен, так как основан только на сравнении расхождений, а расхождения сами по себе не являются свидетельством недостоверности представленной организацией информации;

— сведения сданы по старой форме.

Страхователь сдал индивидуальные сведения по старым формам (СЗВ-4-2), в то время как действовали измененные и дополненные новые формы (СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2).

При этом несоответствие представленных в Пенсионный фонд форм персонифицированной отчетности никак не отразилось на достоверности исчисленных страховых взносов, неточности в сведениях о стаже не повлекли за собой занижения базы для начисления страховых взносов и исчисленных с нее страховых пенсионных взносов. К такому выводу пришли судьи ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 26.10.2012 по делу N А27-6665/2012.

Если в представленных сведениях обнаружены ошибки

Законодательством не предусмотрена ответственность за представление сведений, в которых имеются недочеты, ошибки, опечатки, не влекущие за собой занижение суммы платежей (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.08.2012 по делу N А27-19503/2011).

Порядок исправления ошибок будет зависеть от того, кем они обнаружены.

Если ошибку обнаружил страхователь

В этом случае страхователь должен:

— в двухнедельный срок со дня обнаружения ошибок представить исправленные формы документов в территориальный орган ПФР;

— выдать застрахованному лицу копию уточненных индивидуальных сведений.

Такой порядок установлен в п. 34 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 N 987н (далее — Инструкция).

Если ошибку обнаружил территориальный орган ПФР

Если несоответствия между представленными индивидуальными сведениями и результатами проверки обнаружил Пенсионный фонд, он направляет страхователю уведомление об устранении имеющихся расхождений (п. 41 Инструкции).

Страхователю на их устранение отводится двухнедельный срок после получения уведомления.

Если за это время он не устранил имеющиеся расхождения, территориальный орган ПФР примет решение о корректировке индивидуальных сведений и уточнении лицевых счетов застрахованных лиц и не позднее семи дней со дня принятия такого решения сообщит об этом страхователю и застрахованным лицам.

В случае пропуска двухнедельного срока страхователь не может быть привлечен к ответственности в виде штрафа за представление недостоверных сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.

Такой вывод сделали судьи ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении от 22.10.2012 по делу N А28-2360/2012.

В рассматриваемом деле представленные сведения содержали ошибку в фамилии застрахованного лица (вместо Оберемченко было указано Обремченко).

Территориальный орган ПФР направил страхователю уведомление о представлении недостоверных сведений индивидуального (персонифицированного) учета. В уведомлении было предложено внести исправления и представить полные и достоверные сведения.

Указанные сведения организация представила позже двухнедельного срока, за что была привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 10% причитающихся за отчетный год платежей в ПФР (330,43 руб.).

Изучив обстоятельства дела, арбитры пришли к выводу, что привлечение организации к ответственности в виде штрафа неправомерно, так как:

— наличие в представленных сведениях описки не может быть расценено как представление недостоверных сведений, поскольку иные сведения, позволяющие идентифицировать застрахованное лицо, указаны верно;

— довод Пенсионного фонда о том, что организация должна быть привлечена к ответственности, так как представила скорректированные сведения с нарушением установленного двухнедельного срока, подлежит отклонению как основанный на неверном толковании закона.

Примечание. Штраф за подразделение взыскивается с головной организации

Структурные подразделения, исполняющие обязанности организаций по представлению сведений о застрахованных лицах, об уплачиваемых страховых взносах в отношении данных лиц, работающих в обособленном подразделении, не рассматриваются в качестве самостоятельных участников правоотношений по обязательному пенсионному страхованию.

Ответственность за неисполнение указанных обязанностей несет организация, в состав которой входит обособленное подразделение, а не само это подразделение (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 N 12902/10 по делу N А40-55861/09-122-331).

>Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР в 2016 году

Штраф за несдачу отчетности в ПФР

Отчитываться в ПФР нужно вовремя, но, к сожалению, не всегда это удается страхователям. В 2016 году, в придачу к расчету по форме РСВ-1, мы получили еще один отчет – СЗВ-М. Эти формы сдаются по итогам разных отчетных периодов, соответственно, и сроки сдачи для них установлены различные. Несоблюдение сроков представления любой отчетности грозит нарушителю санкциями, не исключение и отчеты в ПФР: законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, причем для каждой отчетной формы свой.

К чему должны быть готовы те, кто не сдал отчетность в Пенсионный фонд вовремя? В статье мы рассмотрим, что следует считать несвоевременной сдачей отчетности, какие санкции за это предусмотрены применительно к каждому из отчетов, и какие изменения ждут страхователей в части штрафов за несданный отчет в ближайшем будущем.

Любое нарушение сроков представления отчетности считается ее несвоевременной сдачей. Привлечь страхователя к ответственности могут за сдачу с опозданием, а также, если отчетность не представлена вовсе. При этом отчет считается несвоевременно сданным, если срок нарушен хоть на день.

На сегодня все предприниматели, имеющие работников, и юрлица сдают формы РСВ-1 и СЗВ-М. Сроки их представления разные, рассмотрим каждый подробнее.

Расчет РСВ-1 сдается ежеквартально (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2104 № 2п). Отчетные периоды для него: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Для РСВ-1 действует два срока сдачи: 15 или 20 число второго месяца после отчетного периода. Срок зависит от способа, которым будет представлен отчет: до 15 числа отчет сдают на бумаге, до 20 числа – электронные отчеты.

Ответственность за нарушение сроков по РСВ-1 предусмотрена сразу двумя законами: № 212-ФЗ от 24.07.2009 и № 27-ФЗ от 01.04.1996. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР равен 5% от взносов, которые нужно уплатить за последний квартал, согласно отчету (ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ). Начисляется штраф за каждый просроченный месяц до дня, пока отчет не будет сдан. Штраф не превысит 30% от суммы взносов, но и не будет ниже 1000 рублей.

Ст. 17 закона № 27-ФЗ предусматривает свою ответственность за несданные в срок, а также недостоверные сведения персучета в составе раздела 6 формы РСВ-1. Это тоже штраф: 5% от суммы взносов к уплате за последний квартал отчетного периода. Он взыскивается органами ПФР со страхователя в судебном порядке.

Возможно ли взыскание этих двух штрафов одновременно? Минтруд РФ в своем письме от 04.04.2014 № 17-3/В-138 разъяснил, что применять санкции за одно нарушение дважды нельзя, поэтому будет применен штраф за несданный отчет в ПФР, предусмотренный законом № 212-ФЗ, а штраф по закону № 27-ФЗ следует применять только за недостоверность и неполноту индивидуальных сведений.

Будет ли наложен штраф, если не сдать нулевой расчет РСВ-1? Кажется, что при отсутствии начислений оштрафовать страхователя невозможно, но это не так. ПФР в такой ситуации применит минимальный штраф в 1000 рублей.

Кроме пенсионного законодательства, штраф за непредставленный в ПФР отчет предусмотрен и административным законодательством. Согласно ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ, на руководителя организации могут наложить штраф в размере от 300 до 500 рублей. На ИП административный штраф не распространяется.

Форма СЗВ-М действует с апреля 2016 года. Её ежемесячно сдают все страхователи, имеющие работников. Отчетный период для СЗВ-М – месяц.

Срок сдачи Сведений СЗВ-М – 10 число следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п).

Санкции за просроченный отчет предусмотрены ст. 17 закона № 27-ФЗ. Штраф за каждое физлицо, по которому нет сведений, составляет 500 рублей. Очевидно, что размер штрафа будет тем выше, чем больше работников трудится у страхователя.

С 1 января 2017 года контролировать страховые взносы будет налоговая служба, а за ПФР остается проверка данных персонифицированного учета. Какие санкции будут применяться при нарушении сроков сдачи пенсионных отчетов?

Годовой Расчет РСВ-1 сдаем в ПФР в привычные нам сроки: на бумаге до 15 февраля, электронно – до 20 февраля 2017 года. Но, начиная с 1 квартала, отчитываться по пенсионным взносам придется уже в ИФНС по новой форме, разработанной ФНС. Известен срок ее представления – по окончании отчетного периода, до 30 числа следующего месяца (п. 7 ст. 431 НК РФ). В связи с выходным днем и майскими праздниками, первый отчет по новой форме за 1 квартал 2017 мы должны сдать не 30 апреля, а 2 мая 2017 года.

Отвечать за нарушение сроков сдачи нового расчета страховых взносов тоже предстоит по нормам НК РФ, а именно по ст. 119 НК РФ в ее новой редакции (вступает в силу с 01.01.2017). Размер штрафа за несдачу вовремя расчета по страховым взносам аналогичен применяемому сейчас штрафу к РСВ-1: 5% от суммы взносов к уплате за каждый пропущенный месяц, но не больше 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей.

Отчет СЗВ-М в 2017 году сохранится и по-прежнему будет сдаваться в ПФР, но уже в новые сроки: до 15 числа следующего месяца. Так указано в новой редакции п. 2.2 ст. 11 закона 27-ФЗ, которая начнет свое действие с нового 2017 года.

Внимание! Крайний срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года – 16 января 2017 года. 15 января совпадает с выходным, поэтому срок сдвигается на один день.

Также в ПФР с 2017 года предстоит сдавать отчет о страховом стаже физлиц (п. 2 ст. 11 закона № 27-ФЗ в новой редакции). Периодичность сдачи — раз в год, до 1 марта следующего года.

При несвоевременной сдаче годового отчета о стаже и сведений СЗВ-М, отделение ПФР будет применять ст. 17 закона № 27-ФЗ. Штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР прежний: каждое физлицо, по которому не предоставлены сведения, обойдется нарушителю в 500 рублей.

В 2017 году также продолжает действовать административный штраф за непредставление отчетности в ПФР и в ИФНС (ст. ст. 15.33.2, 15.5 КоАП РФ).

Страховые взносы ПФР | 13:20 18 декабря 2014

Страховые взносы ПФР

ИП | 17:35 11 октября 2016, Страховые взносы ПФР | 17:35 11 октября 2016

Страховые взносы ПФР | 13:19 14 марта 2017

Страховые взносы ПФР | 17:13 31 августа 2016

Страховые взносы ПФР

Страховые взносы ПФР

Страховые взносы ПФР | 17:21 9 августа 2016

Страховые взносы ПФР

Страховые взносы ПФР

Страховые взносы ПФР

Страховые взносы ПФР | 13:48 5 декабря 2016

Страховые взносы ПФР

Страховые взносы ПФР

Страховые взносы ПФР | 13:07 6 сентября 2016

Записи созданы 2145

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх