Паспорт сделки как оформляется

Оформление паспорта сделки

ПАО «Энергомашбанк», являясь уполномоченным банком, выполняет функции агента валютного контроля, в том числе оказывает услуги по оформлению паспорта сделки для ИП и юридических лиц.

Выбрать тарифный план
4 пакета по ВЭД

Паспорт сделки (ПС) представляет собой обязательный документ для представителей бизнеса, участвующих во внешнеторговой деятельности.

ПС оформляется при совершении валютных операций между резидентом (российской компанией) и нерезидентом (зарубежной компанией), если они осуществляются как платежи:

  • по внешнеторговому договору;
  • по договору, предусматривающему выполнение работ, оказание услуг, без пересечения границ;
  • по кредитному договору (КД) или договору займа.

При этом под «договором» понимают также контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), в которых содержатся все основные условия договора (оферта, публичная оферта…), сюда относятся и проекты договоров.

ПС заполняется по каждому контракту в одном банке-агенте. ПС служит целям валютного контроля.

Для оформления данного документа клиенту необходимо обратиться в головной офис или отделение Энергомашбанка, через который будут проходить расчеты по сделке. Клиент также может поручить банку оформить от его лица ПС.

Регламентирующим документом является Инструкция ЦБ РФ от 4 июня 2016 г. №138-И (далее — Инструкция).

В каких случаях нужно оформлять паспорт сделки?

ПС оформляется на договор, который одновременно отвечает нескольким условиям:

  1. сделка заключена между резидентом и нерезидентом;
  2. расчеты по ней проводятся через счета резидентов, открытые в банках-агентах или в зарубежных банках;
  3. договор относится к одному из указанных типов:
    • договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссий и поручения, которые предусматривают импорт/экспорт товаров. Исключением являются ценные бумаги, представленные в документарной форме;
    • договоры на продажу или приобретение услуг, связанных с эксплуатацией и обслуживанием ТС (покупка ГСМ, продовольственных товаров, материально-технических ресурсов);
    • агентские договоры, договоры комиссий и поручения, в соответствии с которыми выполняются работы, предоставляются услуги, осуществляется передача объектов интеллектуальной собственности;
    • договоры, по которым осуществляется передача имущества (движимого, недвижимого) в аренду, в лизинг;
    • договоры на получение, выдачу или выплату кредита (займа) и иные валютные операции, касающиеся этого кредита(займа);
  4. сумма обязательств по контрактам составляет в эквиваленте не менее 50000 долларов США по действующему курсу на момент заключения (изменения/дополнения) контракта.

В данную сумму не включаются штрафные санкции, налоги, комиссии и иные сопутствующие платежи по условиям договора. По агентским договорам: сумма обязательств складывается из вознаграждения уполномоченного банка и иных перечисляемых по условиям договора денежных средств. По кредитным договорам (договорам займа): сумма обязательств складывается из суммы основного долга.

Оформление ПС не требуется, если контракт заключен:

  • между нерезидентами и резидентами (физ. лицами), не являющимися ИП, при совершении указанных резидентами валютных операций по контракту;
  • между нерезидентом и российской кредитной организацией;
  • между нерезидентом и Правительством РФ, ЦБ РФ, Минобороны;
  • между резидентом и нерезидентом, если сумма обязательств меньше обозначенной в пункте 4.

Документы, необходимые для оформления паспорта сделки

Порядком оформления ПС установлена единовременная подача в отделение Энергомашбанка полного пакета документов и информации, предусмотренных Инструкцией, а именно:

  • заполненная в единственном экземпляре форма ПС;
  • контракт (КД), либо выписка из него, содержащая необходимую для оформления ПС информацию и информацию об условиях взаиморасчетов;
  • при расчетах резидента по контракту, по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте — уведомление о действии со счетом (открытие/закрытие), либо изменении реквизитов счета, о наличии банковского счета, открытого за рубежом. Уведомление должно быть принято налоговыми органами РФ по месту учета клиента (резидента);
  • иные документы, предусмотренные ЦБ РФ, оформляемые в соответствии с типом заключенного договора.

Представленными в срок считаются документы и информация, если банк-агент в обозначенный срок принял их, а также принял на обслуживание контракт (кредитный договор) и оформил по нему ПС.

В следующих случаях совместно с перечнем основных документов в банк представляются дополнительные документы:

При переводе ПС в связи с переводом контракта в другой банк-агент резидент должен предоставить:

  • ПС, полученный в ранее выполнявшем функцию агента банке, в бумажном виде и электронном варианте;
  • ведомость банковского контроля в бумажном виде и на электронных носителях.

В случае отзыва лицензии у предыдущего банка дополнительно потребуется:

  • копия ПС на дату отзыва лицензии банка-агента;

В случае полной уступки требований /полного перевода долга по контракту между двумя резидентами:

  • документальное подтверждение совершения данной процедуры;
  • ведомость банковского контроля, полученная от первого резидента, на электронных носителях: в виде подписанной электронной подписью копии или без ее копирования — в зависимости от наличия соглашения с банком об обмене документами в электронном виде.

Документы, представленные в банк в бумажном виде, визируются лицами, обладающими правом первой и второй подписи, заявленной в банковской карточке, и печатью. При представлении документов в электронном формате они заверяются электронной подписью.

Сроки представления документов для оформления паспорта сделки

Срок подачи документов для оформления ПС должен предусматривать срок их проверки банком.

Уполномоченный банк (Энергомашбанк) принимает решение о принятии или непринятии документов по сделке и оформлении ПС в следующие сроки:

  • в течение 3-х рабочих дней со дня подачи документов при совершении валютных операций через счета резидента, открытые в банке-агенте.

Например, если деньги поступили на счет клиента (резидента) в банке-агенте 12.05.2016, то срок представления справки о валютной операции будет 2.06.2016 (не позднее 15 дней после даты зачисления). Поскольку ПС должен быть оформлен не позднее срока представления данной справки, документы необходимо подать в банк за 3 рабочих дня до наступления этого срока, т.е. 30.05.2016.

Сроки оформления ПС индивидуальны, но есть общие положения: в соответствии с п. 6.5 Инструкции, ПС оформляется не позднее срока подачи справок о валютных операциях и подтверждающих документах, даты подачи декларации или замещающего документа, заявления на условный выпуск, в зависимости от того, какое из обозначенных событий начнется раньше.

Срок, в течение которого клиент должен открыть ПС

При расчете данного срока необходимо учитывать указанные выше сроки проверки документов Банком:

Условия представления документов Сроки представления документов
Для оформления ПС в случае уступки
Если после закрытия ПС первым резидентом не происходит исполнение обязательств по контракту Не позднее 30 рабочих дней после закрытия ПС первым резидентом
Если после закрытия ПС первым резидентом происходит исполнение обязательств по контракту В соответствии со сроками представления документов и информации для оформления ПС (п. 12.2 и 6.5 Инструкции).
Для оформления ПС при отзыве лицензии у банка
Если в период между датой отзыва лицензии и до даты представления документов для оформления ПС не производились валютные операции по списанию/зачислению денег по счету клиента Не позднее 30 рабочих дней после даты отзыва лицензии банка
Если в указанный период совершались валютные операции по счету Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денег на счет клиента ПАО «Энергомашбанк»
Для оформления ПС при переводе из другого банка
Если между датой закрытия ПС и принятием его на обслуживание в Банк ПС не производились валютные операции по списанию/зачислению денег по счету клиента Энергомашбанк Не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС
Если в указанный период совершались валютные операции по счету Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денег на счет клиента ПАО «Энергомашбанк»

Во всех случаях, если для оформления ПС резидентом был представлен проект контракта (кредитного договора), подписанный документ представляется в Банк не позднее 15 рабочих дней после даты его подписания.

Оформленный ПС не позднее 2-х рабочих дней с момента его оформления направляется клиенту ПАО «Энергомашбанк».

Порядок заполнения паспорта сделки

Порядок заполнения паспорта сделки по форме №1 (по контракту).

В заголовочной части Паспорта сделки указывается сокращенное или (в случае отсутствия сокращенного наименования) полное наименование банка в соответствии с учредительными документами банка.

В строке «Паспорт сделки от «__» _____ 20__ года №», заполняемой ответственным лицом банка — указывается дата подписания и номер Паспорта сделки, состоящий из пяти частей, разделенных наклонной чертой.

В первой части номера, состоящей из восьми разрядов, проставляются слева направо:

  • — в первом и втором разрядах — две последние цифры года, в котором оформлен Паспорт сделки;
  • — в третьем и четвертом разрядах — месяц, в котором оформлен Паспорт сделки (числа от «01» до «12»);
  • — в пятом — восьмом разрядах — порядковый номер (от 0001 до 9999) паспорта сделки, оформленного банком в течение календарного месяца по виду контракта, код которого указан в четвертой части номера.

Во второй и третьей частях номера паспорта сделки, состоящих из восьми разрядов, проставляется регистрационный номер банка.

Если банком является головная организация банка, то в третьей части регистрационного номера банка проставляются нули, например: «0077/0000».

Если банком является филиал банка, то во второй и третьей частях номера проставляется восьмизначный регистрационный номер банка, например: «0077/0001».

В случае если паспорт сделки оформляется резидентом в территориальном учреждении Банка России, во второй части номера проставляются нули, в третьей части номера проставляется символ GU и первые два знака кода территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), например: «0000/GU45».

В четвертой части номера паспорта сделки, состоящей из одного разряда, указывается код вида контракта в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Табл. 1

Код

Вид контракта

Вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации

Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, резидентом

Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, нерезидентом

Смешанная сделка

Пятая часть номера паспорта сделки состоит из одного разряда и является резервной позицией, в которой проставляется ноль «0».

В разделе 1 «Сведения о резиденте» указываются идентификационные сведения о резиденте.

В пункте 1.1 раздела 1 указывается полное наименование юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц, либо фамилия, имя. Отчество (при его наличии) физического лица — индивидуального предпринимателя в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, либо фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В пункте 1.2 раздела 1 указывается адрес юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц, либо место жительства в РФ физического лица — индивидуального предпринимателя в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, либо место регистрации в РФ физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В пункте 1.3 раздела 1 указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН или ОГРНИП), присвоенный при внесении записи о регистрации в единые государственные реестры юридических лиц и физических лиц — индивидуальных предпринимателей. Пункт 1.3 физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не заполняется.

В пункте 1.4 раздела 1 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата внесения в единые государственные реестры юридических лиц и физических лиц — индивидуальных предпринимателей основного государственного регистрационного номера юридического лица или физического лица — индивидуального предпринимателя. Пункт 1.4 физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не заполняется.

В пункте 1.5 раздела 1 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код причины постановки на учет (КПП) при его наличии в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В случае отсутствия ИНН у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, пункт 1.5 не заполняется.

В разделе 2 «Реквизиты иностранного контрагента» указывается информация о нерезиденте, являющемся стороной по контракту (далее — иностранный контрагент).

В графе 1 раздела 2 указывается наименование иностранного контрагента.

В графах 2-3 раздела 2 указываются соответственно наименование и цифровой код страны регистрации иностранного контрагента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Раздел 3 «Общие сведения о контракте (кредитном договоре)» заполняется следующим образом:

В графах 1-2 раздела 3 указываются соответственно номер и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата подписания контракта. При отсутствии номера контракта в графе 1 проставляется символ б/н.

В графах 3-4 раздела 3 указываются соответственно наименование и цифровой код валюты цены контракта в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

В графе 5 раздела 3 указывается общая сумма контракта в единицах валюты цены контракта (кредитного договора), указанной в графах 3 — 4 раздела 3.

Если условиями контракта сумма контракта определена в нескольких видах валют и не установлена общая сумма контракта в одной валюте, то в графах 3-4 раздела 3 указывается любой по выбору резидента код валюты, в которой определена часть суммы контракта. А в графе 5 раздела 3 указывается общая сумма контракта, пересчитанная в указанную валюту с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату подписания контракта.

В случае если невозможно определить точную сумму контракта, в графе 5 раздела 3 указывается ориентировочная сумма контракта, определяемая резидентом самостоятельно исходя из известных ему на дату оформления паспорта сделки сведений, а при невозможности ее определения в графе 5 раздела 3 проставляется символ б/с.

В графе 6 раздела 3 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается предусмотренная контрактом дата завершения исполнения всех обязательств по контракту.

Если условиями контракта не установлена точная дата завершения исполнения всех обязательств по контракту, то в графе 6 раздела 3 проставляется рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта дата завершения исполнения всех обязательств по контракту.

В графе 7 раздела 3 указывается в единицах валюты цены контракта, указанной в графах 3-4 раздела 3, сумма денежных средств, которая в соответствии с условиями контракта подлежит зачислению на счета в банке-нерезиденте.

В остальных случаях графа 7 раздела 3 не заполняется.

Графы 8, 9 и 10 раздела 3 заполняются следующим образом:

В графе 8 раздела 3 проставляется символ Х в случае, если контрактом предусмотрено использование валютной оговорки. В иных случаях графа 8 раздела 3 не заполняется.

В графе 9 раздела 3 проставляется символ Х в случае, если контрактом предусмотрен ввоз на таможенную территорию РЙ или вывоз с таможенной территории РФ товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. Заполнение графы 9 раздела 3 не является обязательным и осуществляется по усмотрению резидента.

В графе 10 раздела 3 проставляется символ Х в случае, если контрактом предусмотрено выполнение резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории РФ. В иных случаях графа 10 раздела 3 не заполняется.

В разделе 4 «Информация о разрешениях» в паспорте сделки указываются сведения о разрешениях органов валютного контроля, выданных резиденту при осуществлении валютных операций по контракту, включая разрешения на открытие счетов за рубежом (далее — разрешение).

Раздел 4 заполняется следующим образом:

В графах 1 и 2 раздела 4 указываются соответственно номер разрешения и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата выдачи разрешения.

В графе 3 раздела 4 указывается сумма разрешения в валюте цены контракта, указанной в графах 3 — 4 раздела 3.

В графе 4 раздела в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата окончания срока действия разрешения.

При отсутствии у резидента указанных разрешений раздел 4 не заполняется.

Раздел 5 «Справочная информация» заполняется резидентом и банком в случаях: переоформления паспорта сделки в банке; перевода контракта на расчетное обслуживание в другой банк; при наличии паспорта сделки, оформленного по контракту в банке до 18 июня 2004 года. В иных случаях данный раздел не заполняется.

В разделе 5 резидентом указывается:

  • — номер паспорта сделки, оформленного до 18 июня 2004 года;
  • — номер паспорта сделки, оформленного по контракту в другом уполномоченном банке после 18 июня 2004 года и закрытого в связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой банк.

В разделе 5 банком указывается порядковый номер переоформленного паспорта сделки и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата его переоформления.

Информация о закрытии паспорта заполняется банком, следующим образом:

  • — в поле «Дата» в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата закрытия паспорта сделки.
  • — в поле «Основание» указывается номер подпункта, на основании которого закрывается паспорта сделки:
    • 1) при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта в другой банк;
    • 2) при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ. В случае закрытия ПС в связи с прекращением обязательств по контракту по иным основаниям, предусмотренным законодательством РФ, резидент вместе с заявлением о закрытии паспорта сделки представляет в банк документы, подтверждающие прекращение обязательств по контракту по иным основаниям;
    • 3) По истечении 180 календарных дней, следующих за указанной паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту.

Лист 1 паспорта сделки, подписывается и заверяется резидентом и банком.

Лист 2 оформляется по контракту, в соответствии с которым осуществляется экспорт или импорт товаров, и содержит раздел 6 «Специальные сведения о контракте».

Раздел 6 «Специальные сведения о контракте» заполняется следующим образом:

В пункте 6.1 «Условия о сроках и порядке расчетов по контракту» поле заполняется путем краткого или полного изложения условий о сроках и порядке расчетов, предусмотренных в контракте. В случае отсутствия указанных условий в контракте поле не заполняется.

В пункте 6.2 «Срок от даты выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами при экспорте товаров до даты зачисления денежных средств от нерезидента на банковский счет резидента (отсрочка платежа). Срок от даты оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, до даты ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации при импорте товаров (предварительная оплата)» указывается:

  • — «0000» — в случае предоставления нерезидентом резиденту коммерческого кредита в виде предварительной оплаты в размере 100 процентов при вывозе товаров с таможенной территории РФ или предоставления нерезидентом резиденту отсрочки платежа в размере 100 процентов при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
  • — «nnnn» — где «nnnn» — количество календарных дней от даты выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами при экспорте товаров до даты зачисления денежных средств от нерезидента на банковский счет резидента (отсрочка платежа). Или количество календарных дней от даты оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, до даты ввоза товаров на таможенную территорию РФ при импорте товаров (предварительная оплата, авансовый платеж). При наличии в контракте нескольких сроков указывается наименьший срок. Если указанный срок превышает три года — указываются символы «СВТР». При отсутствии в контракте срока возврата перечисленных нерезиденту денежных средств за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ). Товары пункт заполняется исходя из установленного контрактом срока от даты оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию РФ товаров, до даты их ввоза на таможенную территорию РФ при импорте товаров. Указанные сроки рассчитываются резидентом, самостоятельно исходя из условий контрактов;
  • — символы «НДАН» — в случае если резидент не располагает данными, необходимыми для определения срока поступления от нерезидентов (возврата нерезидентами) денежных средств.

В пункте 6.3 «Дата оформления листа 2» указывается дата заполнения резидентом листа 2.

Лист 2 паспорта сделки, подписывается и заверяется резидентом.

Порядок заполнения паспорта сделки по форме №2 (по кредитному договору).

В заголовочной части Паспорта сделки указывается сокращенное или (в случае отсутствия сокращенного наименования) полное наименование банка в соответствии с учредительными документами банка.

В строке «Паспорт сделки от «__» _____ 20__ года №», заполняемой ответственным лицом банка — указывается дата подписания и номер Паспорта сделки, состоящий из пяти частей, разделенных наклонной чертой.

В первой части номера, состоящей из восьми разрядов, проставляются слева направо:

  • — в первом и втором разрядах — две последние цифры года, в котором оформлен Паспорт сделки;
  • — в третьем и четвертом разрядах — месяц, в котором оформлен Паспорт сделки (числа от «01» до «12»);
  • — в пятом — восьмом разрядах — порядковый номер (от 0001 до 9999) паспорта сделки, оформленного банком в течение календарного месяца по виду кредитного договора, код которого указан в четвертой части номера.

Во второй и третьей частях номера паспорта сделки, состоящих из восьми разрядов, проставляется регистрационный номер банка.

Если банком является головная организация банка, то в третьей части регистрационного номера банка проставляются нули, например: «0077/0000».

Если банком является филиал банка, то во второй и третьей частях номера проставляется восьмизначный регистрационный номер банка, например: «0077/0001».

В случае если паспорт сделки оформляется резидентом в территориальном учреждении Банка России, во второй части номера проставляются нули, в третьей части номера проставляется символ GU и первые два знака кода территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), например: «0000/GU45».

В четвертой части номера паспорта сделки, состоящей из одного разряда, указывается код вида кредитного договора в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Табл. 2

Код

Вид кредитного договора

Предоставление займа резидентом нерезиденту

Привлечение кредита (займа) резидентом от нерезидента

Смешанная сделка

Пятая часть номера паспорта сделки состоит из одного разряда и является резервной позицией, в которой проставляется ноль «0».

В разделе 1 «Сведения о резиденте» указываются идентификационные сведения о резиденте.

Если сторонами по кредитному договору являются несколько резидентов, то в разделе 1 указываются идентификационные сведения о резиденте — платежном агенте, организаторе или координаторе по кредитному договору, если таковые установлены условиями кредитного договора и предусмотрено осуществление валютных операций по кредитному договору через их счета в уполномоченных банках. Если кредитный договор не содержит таких условий, каждый резидент самостоятельно оформляет паспорт сделки в банке и указывает свои идентификационные сведения.

В пункте 1.1 раздела 1 указывается полное наименование юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц, либо фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — индивидуального предпринимателя. В соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, либо фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В пункте 1.2 раздела 1 указывается адрес юридического лица в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц, либо место жительства в РФ физического лица — индивидуального предпринимателя в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, либо место регистрации в РФ физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

В пункте 1.3 раздела 1 указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН или ОГРНИП), присвоенный при внесении записи о регистрации в единые государственные реестры юридических лиц и физических лиц — индивидуальных предпринимателей. Пункт 1.3 физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не заполняется.

В пункте 1.4 раздела 1 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата внесения в единые государственные реестры юридических лиц и физических лиц — индивидуальных предпринимателей основного государственного регистрационного номера юридического лица или физического лица — индивидуального предпринимателя. Пункт 1.4 физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не заполняется.

В пункте 1.5 раздела 1 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код причины постановки на учет (КПП) при его наличии в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В случае отсутствия ИНН у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, пункт 1.5 не заполняется.

В разделе 2 «Реквизиты иностранного контрагента» указывается информация о нерезиденте, являющемся стороной по кредитному договору (далее — иностранный контрагент).

По кредитному договору, заключенному резидентом с несколькими иностранными контрагентами, в разделе 2 указываются данные об организаторе, координаторе или платежном агенте по кредитному договору по выбору резидента.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

В графе 1 раздела 2 указывается наименование иностранного контрагента.

В графах 2-3 раздела 2 указываются соответственно наименование и цифровой код страны регистрации иностранного контрагента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Раздел 3 «Общие сведения о контракте (кредитном договоре)» заполняется следующим образом.

В графах 1-2 раздела 3 указываются соответственно номер и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата подписания кредитного договора. При отсутствии номера кредитного договора в графе 1 проставляется символ б/н.

В графах 3-4 раздела 3 указываются соответственно наименование и цифровой код валюты цены кредитного договора в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

В графе 5 раздела 3 указывается общая сумма кредитного договора в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3 — 4 раздела 3.

Если сторонами по кредитному договору являются несколько резидентов и условиями кредитного договора не установлен платежный агент, организатор или координатор по кредитному договору, через счета, которых в уполномоченных банках осуществляются расчеты, то в графе 5 раздела 3 указывается только сумма кредитного договора, соответствующая доле участия резидента.

Если условиями кредитного договора сумма кредитного договора определена в нескольких видах валют и не установлена общая сумма кредитного договора в одной валюте, то в графах 3-4 раздела 3 указывается любой по выбору резидента код валюты, в которой определена часть суммы кредитного договора. А в графе 5 раздела 3 указывается общая сумма кредитного договора, пересчитанная в указанную валюту с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату подписания кредитного договора.

В случае если невозможно определить точную сумму кредитного договора, в графе 5 раздела 3 указывается ориентировочная сумма кредитного договора, определяемая резидентом самостоятельно исходя из известных ему на дату оформления паспорта сделки сведений, а при невозможности ее определения в графе 5 раздела 3 проставляется символ б/с.

В графе 6 раздела 3 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается предусмотренная кредитным договором дата возврата всех полученных (предоставленных) средств, включая уплату денежных средств за пользование кредитом (займом).

Если условиями кредитного договора не установлена точная дата завершения исполнения всех обязательств по кредитному договору, то в графе 6 раздела 3 проставляется рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий кредитного договора дата завершения исполнения всех обязательств по кредитному договору.

В графе 7 раздела 3 указывается в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3, сумма денежных средств, которая в соответствии с условиями кредитного договора подлежит зачислению на счета в банке-нерезиденте.

При этом в паспорте сделки по форме 1 в графе 7 раздела 3 указывается сумма валютной выручки от экспорта по контракту, которую предполагается использовать в целях погашения кредита (займа), привлеченного резидентом, в соответствии с выданным Банком России разрешением или на основании пункта 1 части 2 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

В паспорте сделки в графе 7 раздела 3 указывается сумма кредита (займа), привлеченного резидентом без зачисления на его счета в уполномоченном банке.

В остальных случаях графа 7 раздела 3 не заполняется.

Графы 8-12 раздела 3 заполняются следующим образом:

В графе 8 раздела 3 указывается в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3, сумма (часть суммы) кредита (займа), привлекаемого резидентом, погашение которой предполагается за счет экспортной валютной выручки без ее зачисления на счета резидента в уполномоченном банке. В остальных случаях графа 8 не заполняется.

В графе 9 раздела 3 проставляется символ Х в случае, если кредитным договором предусмотрено использование валютной оговорки. В иных случаях графа 9 раздела 3 не заполняется.

В графе 10 раздела 3 в соответствии с условиями кредитного договора, если он предполагает единовременное привлечение или предоставление средств резидентом, указывается один из следующих кодов срока погашения суммы, указанной в графе 5 раздела 3:

Табл. 3

Код

Срок погашения

До 30 дней

От 31 до 90 дней

От 91 до 180 дней

От 181 дня до 1 года

От 1года до 3 лет

Свыше 3 лет

До востребования

В графе 11 раздела 3 указывается сумма транша в валюте цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3, если условиями кредитного договора в рамках кредитной линии предусмотрено предоставление денежных средств, в форме единовременно предоставляемых долей кредита (займа) (траншей). В иных случаях графа 11 раздела 3 не заполняется.

В графе 12 раздела 3 для суммы транша, отраженной в графе 11 раздела 3, указывается в соответствии с условиями кредитного договора один из кодов срока погашения транша, приведенный для использования при заполнении графы 10 раздела 3 формы 2.

В разделе 4 «Информация о разрешениях» указываются сведения о разрешениях органов валютного контроля, выданных резиденту при осуществлении валютных операций по кредитному договору, включая разрешения на открытие счетов за рубежом (далее — разрешение).

Раздел 4 заполняется следующим образом:

В графах 1 и 2 раздела 4 указываются соответственно номер разрешения и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата выдачи разрешения.

В графе 3 раздела 4 указывается сумма разрешения в валюте цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3.

В графе 4 раздела 4 указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, в которой резидентом открыт счет в банке-нерезиденте.

В графе 4 раздела 4 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата окончания срока действия разрешения.

При отсутствии у резидента указанных разрешений раздел 4 не заполняется.

Раздел 5 «Справочная информация» заполняется резидентом и банком в случаях: переоформления паспорта сделки в банке; перевода кредитного договора на расчетное обслуживание в другой банк; при наличии паспорта сделки, оформленного в банке до 18 июня 2004 года. В иных случаях данный раздел не заполняется.

В разделе 5 резидентом указывается номер ПС, оформленного по кредитному договору в другом уполномоченном банке после 18 июня 2004 года и закрытого в связи с переводом кредитного договора на расчетное обслуживание в другой банк.

В разделе 5 банком указывается порядковый номер переоформленного паспорта сделки и в формате ДД.ММ.ГГГГ дата его переоформления.

Информация о закрытии паспорта заполняется банком, следующим образом:

  • — в поле «Дата» в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата закрытия паспорта сделки.
  • — в поле «Основание» указывается номер подпункта, на основании которого закрывается паспорта сделки:
    • 1) при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом кредитного договора в другой банк;
    • 2) при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по кредитному договору или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ. В случае закрытия паспорта сделки, в связи с прекращением обязательств по кредитному договору по иным основаниям, предусмотренным законодательством РФ, резидент вместе с заявлением о закрытии паспорта сделки представляет в банк документы, подтверждающие прекращение обязательств по кредитному договору по иным основаниям;

Лист 1 паспорта сделки подписывается и заверяется резидентом и банком.

Лист 2.

Раздел 6 «Специальные сведения о кредитном договоре» заполняется следующим образом.

В пункте 6.1 указывается информация о предусмотренных кредитным договором процентных и иных платежах (кроме платежей в погашение основного долга).

Графа 1 пункта 6.1 заполняется по кредитному договору, условиями которого установлена фиксированная процентная ставка. В данной графе указывается размер процентной ставки в процентах годовых.

Графа 2 пункта 6.1 заполняется по кредитному договору, условиями которого установлен размер процентной ставки на основе ставки «ЛИБОР».

В графе 2 пункта 6.1 указываются следующие условные обозначения (коды) процентной ставки, установленной на основе ставки «ЛИБОР» для валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3:

Л01ХХХ — месячная ставка ЛИБОР,

Л03ХХХ — 3-месячная ставка ЛИБОР,

Л06ХХХ — 6-месячная ставка ЛИБОР,

Л12ХХХ — 12-месячная ставка ЛИБОР,

где «ХХХ» — буквенный код иностранной валюты, указанной в графах 3 — 4 раздела 3, в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

Графа 3 пункта 6.1 заполняется по кредитному договору, предусматривающему отличные от указанных в графах 1 и 2 пункта 6.1 схемы расчета процентной ставки.

Графа 4 пункта 6.1 заполняется по кредитному договору, предусматривающему процентные надбавки (поправочные коэффициенты, дополнительные платежи) сверх процентных ставок, указанных в графах 1-3 пункта 6.1.

При отсутствии в кредитном договоре указанных процентных и иных платежей соответствующие графы пункта 6.1 не заполняются.

В пункте 6.2 указывается сумма фактической задолженности по основному долгу по кредитному договору на дату, предшествующую дате представления резидентом в уполномоченный банк для подписания паспорта сделки. Данные отражаются в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3-4 раздела 3.

При отсутствии указанной задолженности по основному долгу по кредитному договору данный пункт не заполняется.

В пунктах 6.3 и 6.4 указывается соответственно информация о графиках предстоящих платежей по получению (предоставлению) и возврату заемных средств, в случае их наличия в кредитном договоре.

Описание графиков платежей приводится в соответствии с условиями кредитного договора, начиная со дня представления резидентом в уполномоченный банк ПС для подписания.

Даты указываются в формате ДД.ММ.ГГГГ, например: 01.12.2002.

Поля «Описание особых условий» заполняются путем краткого описания в произвольной форме особых условий (порядка) получения (предоставления) кредита (займа), условий осуществления платежей в счет погашения основного долга и (или) уплаты процентных платежей в случае их наличия в кредитном договоре.

В пункте 6.5 проставляется символ Х в поле, соответствующем статусу иностранного кредитора по кредитному договору.

В пункте 6.6 проставляется символ Х в случае, если кредитор (заимодатель) (один из кредиторов (заимодателей)) на день оформления паспорта сделки находится с заемщиком в отношениях прямого инвестирования (обладает участием в капитале заемщика, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении). В иных случаях пункт 6.6 не заполняется.

В пункте 6.7 указывается сумма залогового или другого обеспечения кредита (займа), предусмотренного условиями кредитного договора. Данные указываются в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графах 3 — 4 раздела 3. В иных случаях пункт 6.7 не заполняется.

Пункт 6.8 заполняется только заемщиком, заключившим кредитный договор на синдицированной или консорциональной основе с несколькими иностранными кредиторами.

В графах 2 и 3 пункта 6.8 указываются соответственно наименование и цифровые коды стран регистрации всех иностранных кредиторов по кредитному договору в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

В графе 4 пункта 6.8 указывается цифровой код валюты цены кредитного договора, указанный в графе 4 раздела 3.

В графе 5 пункта 6.8 указывается предусмотренная кредитным договором сумма привлекаемых средств в единицах валюты цены кредитного договора, указанной в графе 4 пункта 6.8, по каждому кредитору, указанному в графе 2 пункта 6.8.

Графа 6 пункта 6.8 заполняется в случае отсутствия в кредитном договоре информации для заполнения графы 5 пункта 6.8. В данной графе указываются предусмотренные кредитным договором в общей сумме кредита (займа) доли участия иностранных кредиторов (в процентах), наименования которых приведены в графе 2 пункта 6.8.

Лист 2 подписывается и заверяется резидентом. .

При осуществлении валютных операций в инвалюте резиденты представляют в уполномоченный банк (его филиал) справку о валютных операциях и иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.

Что касается первого из названных документов, под ним понимается справка об идентификации по видам валютных операций средств в инвалюте, поступивших на банковский счет резидента открытого в уполномоченном банке или списываемых с него. Форма и порядок составления справки утверждены Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И; далее — Инструкция № 117-ФЗ). Эта бумага является подтверждением совершение валютной операции.

Конкретный перечень «иных документов» в Инструкции не приведен. Однако из положений Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (далее — Закон № 173-ФЗ) можно сделать вывод, что органы и агенты валютного вправе запрашивать, а резиденты и нерезиденты в свою очередь обязаны предоставить, необходимую документацию, связанную с проведением валютных операций, в том числе и паспорт сделки (п. 4 ст. 23, подп. 1 п. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ).

Паспорт сделки представляют резиденты, как юридические, так и физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели). Сделать то требуется при списании иностранной валюты со счета в уполномоченном банке либо не позднее 15 рабочих дней со дня поступления инвалюты на счет в данном кредитном учреждении (п 1.3 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И).

Когда паспорт сделки не нужен

Однако оформлять паспорт сделки нужно далеко не во всех случаях. В соответствии с действующим в настоящее время законодательством паспорт сделки не оформляется если:

  • общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5000 долл. США по официальному курсу Барка России;
  • общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 000 долл. США по официальному курсу Банка России.

Обратите внимание, конвертация стоимости контракта и кредитного договора может определяться на несколько дат, в зависимости от сложившейся ситуации. Во-первых, на дату заключения контракта или кредитного договора. Во-вторых, если условия сделки или кредитования были изменены, конвертировать сумму контракта и кредитного договора необходимо на дату заключения последних изменений (дополнений), предусматривающих такие поправки.

Указанные правила действуют с 27 февраля текущего года. Они связаны с внесением изменений в Инструкцию Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И, которые были привнесены Указанием Банка России от 29 декабря 2010 г. № 2557-У

Что касается заключенных до февраля внешнеторговых контрактов, стоимость которых превышает в эквиваленте 50 000 долл. США, по ним паспорт сделки можно закрыть. Для этого в банк паспорта сделки необходимо представить письменное заявление, в котором указываются следующие данные:

  • дата заявления;
  • полное наименование и адрес местонахождения (почтовый адрес);
  • реквизиты контракта (дата, номер).

В течение семи рабочих дней с даты получения заявления банк должен закрыть паспорт сделки. В разделе «Информация о закрытии паспорта сделки» данного паспорта в поле «Дата» проставляется число его закрытия, в поле «Основание» — номер Указания ЦБ РФ N 2557-У.

Заметим, что органы валютного контроля имеют право потребовать, а вы обязаны представить им паспорт сделки.

В соответствии с пунктом 1.12 Инструкции N 117-И при осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации резидент (за исключением кредитной организации) представляет в уполномоченный банк следующие документы:

  • расчетный документ, оформленный в соответствии с требованиями, установленными инструкцией;
  • документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ. То есть, паспорт сделки должен быть представлен даже если вы осуществляете расчеты с иностранным контрагентом в рублях.

Законодательством предусмотрены две формы паспортов сделки: форма 1, которая заполняется по контракту и форма 2, заполняемая по кредитному договору.

Агентами валютного контроля выступают налоговые органы, а значит они вправе запросить паспорт сделки. В то же время этот не входит в перечень обязательных документов, которые подлежат представлению в инспекцию для подтверждения нулевой ставки по НДС (постановление ФАС Московского округа от 24 июня 2011 г. № КА-А40/6222-11 и от 3 августа 2009 г. № КА-А40/7259-09).

Как оформить паспорт сделки?

Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контрактам. Если вы являетесь юридическим лицом — резидентом и все валютные операции по контрактам проводите через счета, открытые в банках-нерезидентах, то паспорт сделки следует оформить в территориальном учреждении Банка России по месту вашей государственной регистрации. В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки, исполняет функции банка паспортной сделки (п. 3.4 Инструкции N 117-И, Информационное письмо Банка России N 36).

Для оформления паспорта сделки в банк одновременно сдаются:

  • два экземпляра паспорта сделки, заполненного в соответствии с приложением 4 к Инструкции N 117-И
  • контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);
  • разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;
  • иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, необходимые для оформления паспорта в порядке, установленном Инструкции N 117-И.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля.

По запросу налогового органа представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы представляются в ИФНС в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом — юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним тем, кто наделенным правом первой подписи. Информация об «очередности» права подписи конкретных лиц должна быть в обязательном порядке заявлена в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица — резидента.

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом-физическим лицом (как не зарегистрированным в качестве ИП, так и являющийся индивидуальным предпринимателем), подписывается им самим, либо лицом, которое он уполномочил, снабдив соответствующей доверенностью. В завершении паспорт сделки заверяется печатью (при ее наличии).

Действия Банка: подписать или отказать

При получении паспорта сделки банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в этом документе, сведениям, содержащимся в контракте (договоре), разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций и иных представленных в банк документов. Банк проверяет также соблюдение резидентом порядка оформления паспорта сделки, установленного пунктами 3.7 и 3.8 Инструкции N 117-И (наличие соответствующих подписей и печати).

Дата представления резидентом в банк документов определяется по разному в зависимости от способа их сдачи. Если бумаги представлены лично в бумажном варианте, датой их представления считается зафиксированное банком число поступления (регистрации). Если же документы сдаются в электронном виде, датой их представления признается число, когда они были распечатаны.

Представленный резидентом паспорт сделки проверяется банком не более трех рабочих дней с момента их представления.

В случае надлежащего заполнения и оформления паспорта сделки оба экземпляра подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью кредитного учреждения.

Один экземпляр паспорта сделки с копиями представленных обосновывающих документов остаются в банке для формирования досье по паспорту сделки. По усмотрению кредитного учреждения копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном пунктом 3.11 Инструкции № 117-И.

Другой экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту.

Очень важно, чтобы банк проставил на вашем экземпляре паспорта сделки отметку о дате его представления. Такая обязанность банка предусмотрена пунктом 3.9 Инструкции № 117-И.

Вместе с тем, банк имеет право отказать вам в подписании паспорта сделки.

Основания, по которым банк может отказать в подписании паспорта сделки указанны в пункте 3.12 Инструкции № 117-И. Поводом для отказа признаются:

  • несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), сведениям, указанным в паспорте сделки;
  • оформление паспорта сделки с нарушениями требований, установленных Инструкцией № 117-И;
  • непредставление резидентом в банк паспорта сделки обосновывающих документов.

В случае отказа в подписании паспорта сделки банк возвращает резиденту представленные экземпляры паспорта сделки и обосновывающие документы в срок, не превышающий три рабочих дней, следующих за датой их представления в банк паспорта сделки.

Если изменился банк или условия контракта

Идеальный вариант, когда внешнеторговая сделка проходит в соответствии с первоначальными условиями контракта. Но в реальности так бывает редко: может измениться цена, сроки и условия поставки, ваши реквизиты или реквизиты банка.

В случае изменения наименования банка, а также при его реорганизации только в форме преобразования (изменения организационно-правовой формы) паспорт сделки переоформлять не придется.

А вот в иных случаях внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, паспорт сделки следует переоформить. Для этого в банк представляются одновременно следующие документы:

  • два экземпляра паспорта сделки, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки;
  • документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);
  • иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, необходимые для переоформления паспорта сделки по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном Инструкцией № 117-И;
  • разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, если в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, а также с изменениями и дополнениями к контракту (кредитному договору) требуется получение указанного разрешения.

Случается, что при проведении внешнеторговых операций приходится менять банк для расчетов с иностранными контрагентами и выручка поступает на счет не в банке паспорта сделки. В настоящее время законодательством не установлено обязательное требование осуществлять расчеты с иностранным контрагентом именно через счета банка, оформившего паспорт сделки.

Однако, будет не лишним соблюсти формальности и согласовать письменно изменение реквизитов обслуживающего банка с иностранным контрагентом, поскольку налоговые органы иногда отказывают в таком случае в подтверждении нулевой ставки НДС. Наличие письменного согласования пригодится, если вам придется отстаивать свою позицию в споре с налоговиками в суде.

Как правило суды в подобных ситуациях выносят решения в пользу налогоплательщиков. Ведь поступление выручки за экспортированный товар на счет налогоплательщика в другом российском банке, нежели банк, оформлявший паспорт сделки, нарушением требований статьи 165 Налогового кодекса РФ не является (Определение ВАС РФ от 31 октября 2007 г. № 13827/07, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 15 августа 2007 г. № Ф08-5113/2007-1974А).

В приведенном далее образце заполнения Паспорта сделки, заполнен только Лист 1 Паспорта сделки. Лист 2 заполняется по паспорту сделки, оформляемому только по контракту, в соответствии с которым осуществляется экспорт или импорт товаров и содержит раздел 6 «Специальные сведения о контракте».

В пункте 6.1 «Условия о сроках и порядке расчетов по контракту» поле заполняется путем краткого или полного изложения условий о сроках и порядке расчетов, предусмотренных в контракте. В случае отсутствия указанных условий в контракте поле не заполняется.

Пункт 6.2 «Условия о сроках и порядке расчетов по контракту» заполняется путем краткого или полного изложения условий о сроках и порядке расчетов, предусмотренных в контракте. В случае отсутствия указанных условий в контракте поле не заполняется.

Скачать образец заполнения Паспорта сделки

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Записи созданы 2145

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх