Переход на ОСНО

Содержание

В чем отличие между УСНО И ОСНО

Режимы УСН и ОСНО имеют множество отличий друг от друга. В первом случае, предприниматель оплачивает единый налог, где в качестве налоговой базы используется определенный процент от выручки либо чистого дохода. В случае с основным режимом предпринимателю нужно оплачивать налоги на полученный доход, имущественные ценности и добавочную стоимость. Отличаются и ставки по налогам. Как показывает статистика, размеры выплат по ОСНО значительно выше в сравнении со взносами по упрощенке. Но здесь нужно отметить, что в некоторых случаях предприниматели могут снизить размеры налогов практически до нуля. Также предпринимателям, работающим по общей системе, предоставляется льгота в виде возможности отказа от оплаты НДС. Данное право предоставляется тем компаниям, где размер дохода за прошлый квартал составляет менее двух миллионов рублей.

Согласно действующим правилам, предприниматели, работающие на «упрощенке», обязаны подавать лишь единый отчет, содержащий в себе информацию о годовых итогах. Ведение учета по общей системе значительно труднее. Предприниматели должны ежеквартально отчитываться о размере полученной прибыли, имущественным налогам и НДС. Также необходимо отметить необходимость ежемесячного внесения взносов по налогам, что не свойственно специальным режимам.

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что при применении УСН, предприниматель может самостоятельно составлять все необходимые расчеты. Расходы и прибыль, полученная в течение отчетного периода, подтверждаются кассовыми чеками и другими финансовыми документами. В случае с ОСНО, использовать кассовые чеки с целью признания полученной выручки допускается только в тех ситуациях, когда размер годовой выручки составляет менее одного миллиона.

Беря в учет все вышеперечисленные отличия можно сказать о том, что в случае с ОСНО потребуется опытный специалист, который будет вести бухгалтерию. Многие предприниматели допускают большую ошибку, выбирая данную систему из-за требований партнеров по бизнесу. При выборе системы оплаты налогов очень важно учитывать как интересы контрагентов, так и финансовое состояние своей компании. Для проведения глубокого анализа необходимо привлечение специалистов. Перед тем как переходить с одного режима на другой, следует тщательно проанализировать возможные негативные последствия.

Следует помнить, что в случае перехода, изменить выбранный режим снова можно только в следующем году.

Если желание перейти на упрощенку носит исключительно добровольный характер, то переход с упрощенки на основную систему может быть и принудительным

Особенности добровольной замены системы налогообложения

Переход с УСН на ОСНО в середине года имеет уникальную специфику. Данным процессом должен руководить опытный бухгалтер, знающий все тонкости и нюансы, связанные с обеими системами. В противном случае увеличивается риск допущения ошибок, которые могут повлечь за собой катастрофические последствия.

Учет выручки

В том случае, когда компания получила авансовый платеж, работая по упрощенной схеме, а отправила продукцию после перехода на основной режим, то размер авансового платежа учитывается в статье доходов за прошлые периоды. Авансовые платежи, приравненные к прибыли компании, полученной за время действия УСН, не учитываются во время перехода. Согласно установленным правилам, предприниматели, перешедшие на основную систему, должны учитывать все доходы, полученные после перехода на новый режим. Учитывается даже выручка от тех услуг, что были оказаны до перехода, но были оплачены именно на момент использования ОСН.

При замене режимов налогообложения очень важно учитывать причину перехода. В том случае, когда компания самостоятельно выбирает общую систему, то датой перехода является первое января. После наступления данной даты, выручка компании должна рассчитываться по новой методике. В случае с автоматическим переводом из-за превышения лимита, бухгалтер компании должен использовать новую методику расчетов начиная с начала квартала, в котором было потеряно право на использование «упрощенки».

Основной функцией любой системы налогообложения является удержание налогов и сборов со всех субъектов хозяйственной деятельности

Учет расходов

При использовании упрощенной системы, учет расходов осуществляется на основании триста сорок шестой статьи Налогового законодательства. В этом документе говорится, что в статью расходов включаются все издержки, связанные с бизнесом, имеющие документальное подтверждение. Компании, занимающиеся перепродажей товарной продукции, учитывают сопутствующие расходы по факту продажи. Это означает, что включить данные траты в статью расходов можно только в том случае, когда товары уже проданы, а часть полученной суммы переведена на расчетный счет поставщика.

На момент перехода, компания может хранить на своем балансе не только оплаченную продукцию, но и те товары, за которые имеется финансовая задолженность. Как уже говорилось выше, величина данных затрат не фиксируется в статье расходов. Согласно двести шестьдесят восьмой статье, использовать стоимость товарной продукции с целью уменьшения налогооблагаемой базы можно только после их реализации. Это означает, что в данном случае не учитываются денежные средства, потраченные на оплату услуг поставщика. То же правило касается издержек на приобретение сырьевой базы и расходных материалов. Порядок учета неоплаченных расходных материалов зависит от того, к какой категории расходов относятся данные затраты.

Учет НДС

Согласно установленным правилам, компания, перешедшая на ОСНО, обязана учитывать налог на добавленную стоимость. Важно отметить, что причина перехода не имеет принципиального значения. Предпринимателям, находящимся на стадии изменения налогового режима, очень важно учитывать момент начисления денежных средств. В том случае, когда авансовый платеж был получен до момента присвоения нового режима, а сама реализация была осуществлена значительно позже, то НДС начисляется только на проданные товары. В случае с получением аванса после перехода на данную систему, то данный налог рассчитывается на основе объема аванса. Данная сумма может быть включена в состав вычетов по налогам.

Важно отметить, что начинать рассчитывать НДС необходимо с начала первого месяца квартала, в котором компания начала использовать новую систему оплаты налогов. Данное правило действует даже в тех ситуациях, когда новый режим был назначен в последний месяц отчетного периода.

Обязанность по уплате налогов возникает со дня регистрации налогоплательщика

Учет неучтенной ОС

При добровольном переходе предприниматели редко испытывают сложности с расчетом стоимости основных средств. В этом случае, стоимость приобретенных активов постепенно списывается на протяжении календарного года. В случае с принудительным приходом, предпринимателю нужно учитывать остаточную стоимость данных активов. Данные расходы необходимо обязательно включить в расчеты по новой налоговой системе. Единственным исключением является тот случай, когда предприниматель ранее использовал упрощенный режим, где в качестве налогооблагаемой базы использовалась выручка компании.

В действующем законодательстве приводится порядок расчета остаточной стоимости активов предприятия, которое осуществляет замену налогового режима. В данных нормах закреплены правила, касающиеся расчета стоимости объектов, что были куплены на момент использования ОСНО, до перехода на «упрощенку». Эти правила должны использоваться теми компаниями, что планируют вновь использовать ОСНО. В этом случае при расчете налога на прибыль необходимо вычесть из остаточной стоимости активов, все расходы, списанные за время использования упрощенного режима. Данное правило закреплено в триста сорок шестой статье Налогового Кодекса.

Зарплата и страховые взносы

В триста сорок шестой статье НК говорится о том, что все расходы, которые понес плательщик налогов за время использование УСН, должны учитываться при расчете налога на прибыль. Данное правило действует в отношении тех затрат, что были частично погашены или полностью не оплачены до момента перехода. Это означает, что страховые платежи и зарплата работников не оплаченные до начала использования ОСНО, должны быть включены в новые расчеты.

Налоговые обязательства

Порядок перехода с упрощенной системы на общий режим оплаты налогов обязывает предпринимателей переоформлять залоговые обязательства и счета-фактуры. В новые документы необходимо включить те обязательства, срок погашения которых оканчивается на момент перехода. В том случае, когда организация теряет возможность использовать УСН по причине превышения лимитов, то сумма НДС выплачивается из личных фондов. Данные расходы не могут быть включены в налог на прибыль.

Какие документы требуется подать в ИФНС

После перехода на новую систему, предпринимателю необходимо приступить к ведению новой отчетности. Подавать новые декларации необходимо с момента присвоения общего режима. Это означает, что налоговая декларация должна содержать в себе сведения обо всех финансовых операциях, совершенных с начала квартала, в котором организация начала использовать ОСН. Согласно установленным правилам, компании необходимо заполнять следующие документы:

  1. Отчет на полученный доход — передается до двадцать восьмого числа месяца, следующего после отчетного квартала.
  2. Отчет по НДС — передается до двадцать пятого числа месяца, следующего после отчетного квартала.
  3. Отчет по имущественным налогам — передается до тридцатого числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Помимо данных отчетов, субъектам предпринимательства, использующим ОСНО, необходимо вести ещё ряд документов. Обязательно понадобятся кассовый журнал или КУДИР, журнал учета продаж и покупок и регистр ордеров.

Переход с УСН доходы на общую систему налогообложения осуществляется со следующего календарного года, при условии письменного уведомления налоговой службы до 15 января

Шаг 1. Уведомляем о переходе налоговую

При добровольном переходе следует не позже 15 января года перехода подать в ИФНС по месту регистрации уведомление об отказе от применения УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Форма документа № 26.2-3 — рекомендованная. Ее утвердила ФНС приказом № ММВ-7-3/829 от 2 ноября 2012 года.

Приведем образец заполнения:

Если фирма или ИП закрывают “упрощенную” деятельность, то перед тем, как перейти с УСН на ОСНО с 2019г., нужно в течение 15 рабочих дней подать в свою ИФНС уведомление по форме № 26.2-2, утвержденной Приказом № ММВ-7-3/829:

Подать сообщение о переходе с УСН на ОСНО при утрате права на применение следует не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом утраты права (п. 5 ст. 346.13 НК). Форма — № 26.2-2.

Пока документ не представлен в налоговую, у инспекторов нет оснований засчитать переход с УСН на ОСНО. Исключением являются случаи, когда нарушение критериев инспекторы сами выявили в ходе проверки.

Если же контролеры выявят несоответствие вне рамок проверки, они направят сообщение по форме № 26.2-4 (утв. Приказом № ММВ-7-3/829). В такой ситуации фирма или ИП обязаны представить сообщение об утрате права на УСН в течение 15 дней после окончания квартала (письмо ФНС от 24.08.2018 № СД-4-3/16474).

За несообщение и опоздание с подачей предусмотрена налоговая и административная ответственность. Компанию могут оштрафовать на 200 рублей (ст. 126 НК, письмо Минфина от 14.07.2015 № 03-11-09/40378). Ее директора по заявлению инспекторов суд может оштрафовать в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Таблица 1. Переход с УСН на ОСНО в 2019 году: сроки подачи заявления и формы

Причина перехода

Срок уведомления

Форма

Добровольно

не позже 15 января года перехода

форма № 26.2-3, утв. Приказом № ММВ-7-3/829

Прекращение деятельности по УСН

в течение 15 рабочих дней

форма № 26.2-2, утв. Приказом № ММВ-7-3/829

Утрата права применения УСН

не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом утраты права

Шаг 2. Устанавливаем доходы, формирующие базу по налогу на прибыль в переходном периоде

Перечень таких доходов зависит от того, каким методом фирма будет в дальнейшем рассчитывать налог на прибыль. Есть два метода:

  • кассовый (для вновь созданных юрлиц);
  • начисления.

В первом случае нет специального порядка формирования доходов. После перехода с УСН на ОСНО принципиальных изменений не будет.

Особые правила есть при методе начисления (п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Так, в «переходные» доходы следует включить сумму дебиторской задолженности покупателей, которая образовалась на УСН. Ведь на спецрежиме действует кассовый метод признания доходов. Их учитывают по мере поступления оплаты. Дата реализации товаров, работ или услуг роли не играет (п. 1 ст. 346.17 НК). Поэтому на УСН стоимость отгруженных, но неоплаченных товаров, работ или услуг не учитывалась в доходах.

Метод начисления предполагает включение выручки в состав доходов по мере отгрузки (п. 1 ст. 271 НК).

“Дебиторку” следует отразить в составе доходов в месяце перехода на “упрощенку”. Не имеет значения, когда она будет фактически погашена.

Обратите внимание, что данное правило касается только налогового учета. В бухучете доходы всегда отражают независимо от оплаты (раздел IV ПБУ 9/99).

При этом в бухучете не придется делать корректировок в части выручки, не учтенной при расчете единого налога. Ведь ранее она была признана.

Незакрытые авансы, которые фирма получила до перехода с УСН на ОСНО, не оказывают влияния на налоговую базу переходного периода. В доходы включают суммы той выручки от реализации товаров, работ или услуг, которые не успели оплатить до момента перехода (подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК). Если деньги поступили до перехода, то на ОСНО отсутствует задолженность покупателей.

Авансы, которые фирма получила до перехода нужно включить в налоговую базу по единому налогу. Делают это и в случае, когда товары работы или услуги в счет авансов будут отгружены (выполнены, оказаны) уже после перехода.

Таким образом, если фирма получила аванс на УСН и в счет него отгрузила товары, выполнила работы или оказала услуги, после перехода полученная по ним выручка не увеличивает базу по налогу на прибыль (письмо Минфина от 28.01.2009 № 03-11-06/2/8).

Шаг 3. Распределение расходов

Важно каким методом фирма будет в дальнейшем считать налог на прибыль: кассовым или начисления.

При кассовом методе законодательство не предусматривает специального порядка учета расходов.

При методе начисления в состав «переходных» расходов включают суммы непогашенной кредиторской задолженности перед контрагентами, бюджетом, персоналом и т. д.

Когда контрагент оказал фирме услуги до ее перехода с УСН на ОСНО, а оплатила она их уже после перехода, стоимость включают в расчет базы по налогу на прибыль. На “упрощенке” применяют кассовый метод признания расходов. Расходы формируют по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК). Неоплаченные расходы не уменьшают базу по “упрощенному” налогу.

После начала применения ОСНО незакрытые выданные авансы включают в расходы по мере оприходования оплаченных ранее товаров, работ или услуг.

Выданные авансы не включают в расчет “упрощенного” налога. Для включения необходимо встречное прекращение обязательств, помимо фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК). До момента получения товаров, выполнения работ или оказания услуг суммы предоплаты не уменьшают базу по “упрощенному” налогу (письмо Минфина от 30.03.2012 № 03-11-06/2/49).

При возникновении в момент применения УСН безнадежной “дебиторки”, убытки от ее списания не учитывают в базе по “упрощенному” налогу. Они не указаны в статье 346.16 Налогового кодекса. Эти убытки нельзя отнести и на расходы переходного периода. Они не подпадают под действие подп. 2 п. 2 статьи 346.25 Налогового кодекса.

Образование безнадежного долга в момент применения УСН означает, что такой убыток не имеет отношения к налогу на прибыль (письмо Минфина от 23.06.2014 № 03-03-06/1/29799).

Но если “дебиторка” возникла на УСН, а безнадежной ее признали после перехода на ОСНО, ее можно включить в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 2 ст. 265; п. 2 ст. 266 НК РФ). Сумму включают в состав “переходных” доходов (подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК).

Шаг 4. Определение остаточной стоимости внеоборотных активов

При переходе с УСН на ОСНО применяют особый порядок расчета остаточной стоимости ОС и НМА. Он зависит от даты покупки объекта – до или после перехода.

В налоговом учете на дату перехода на общий ежим указывают остаточную стоимость объектов, приобретенных до момента перехода.

Остаточную стоимость рассчитывают по формуле:

Формулу применяют вне зависимости от того, какой объект налогообложения применяла фирма — “доходы” или “доходы, уменьшенные на величину расходов”.

При использовании объекта “доходы минус расходы”, стоимость амортизируемого имущества, которое купили в периоде применения УСН, списывают с даты ввода в эксплуатацию равными долями до конца года (подп. 1, 2 абз. 8 п. 3 ст. 346.16 НК).

Добровольный переход с УСН на ОСНО предполагает начало применения новой системы не ранее начала следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.13 НК). К новому году все затраты на покупку ОС и НМА будут полностью учтены при расчете “упрощенного” налога за год. Следовательно, остаточная стоимость объектов, приобретенных на” упрощенке”, будет равна нулю к моменту перехода.

Лизинговое имущество после перехода отражают на балансе лизингополучателя, который определяет налог на прибыль методом начисления.

Имущество включают в амортизационную группу в соответствии с первоначальной стоимостью. Начисленную амортизацию относят на расходы в размерах, не более суммы лизингового платежа за период.

Амортизируемое имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал, на дату перехода отражают в налоговых регистрах ОСНО как вклад учредителя. При этом его оценивают по остаточной стоимости, указанной в документах учредителя. Начисленную амортизацию после перехода учитывают при расчете налога на прибыль.

Порядок и сроки изменения налогообложения для ИП

Если вас интересует информация об изменении налогообложения ИП, то вы должны знать, что это возможно в нескольких случаях. Процедура осуществляется путем подачи специального уведомления в ФНС. Обязанность платить взносы ИП получает после прохождения регистрации в Федеральной налоговой службе. Это становится возможным в результате оформления бизнесменом свидетельства о постановке на учет.

Каждый владелец хозяйствующего субъекта имеет право выбрать ОСН, УСН, ЕНВД либо предпочесть патент, который будет наиболее полно учитывать потребности его компании. Бизнесмен может выбрать УСН или другой режим учета до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Кроме того, документы для изменения налогообложения ИП подают в течение 5 дней с того момента, как предпринимателю в ФНС было выдано на руки свидетельство. Этот срок был установлен Налоговым кодексом, прописан в ст. 346.13. Вы можете вручить уведомление о переходе на УСН сотруднику ФНС сразу при получении свидетельства.

В нашей стране применяется несколько вариантов учета налогов, а именно:

  1. Основная система, ее еще называют ОСН. Она предполагает оплату 13% налога с доходов предпринимателя.
  2. Упрощенная, когда предприниматель со своих доходов платит налог в размере 6%.
  3. Упрощенная — бизнесмен уплачивает в казну 15% с доходов, из которых вычли расходы.
  4. УСН, которая предполагает использование патента.
  5. Система, предполагающая уплату ЕНВД. Но нужно учитывать, что она подходит только для некоторых видов деятельности ИП.
  6. Создан специальный режим учета, предназначенный для сельскохозяйственных предприятий (ЕСХН). Но нужно смотреть на ограничения, ведь не все бизнесмены могут использовать этот вариант.

Измените систему налогообложения ИП. Каждому предприятию присваивается определенный режим, это осуществляется в момент оформления. Если бизнесмен не представил в регистрирующий орган документы о выборе другой системы налогообложения, присваивается общий режим.

Как сменить систему?

Если вы задумались над тем, как сменить систему налогообложения ИП, важно учитывать, что последнее осуществляется разными способами. Вам нужно лишь выбрать наиболее подходящий режим и правильно оформить документы. Потом следует уведомить контролирующий орган.

Чаще всего бизнесмены желают перейти с общего режима на УСН. Предприниматель, который хочет использовать другой вариант учета, должен осуществить ряд действий. При изменении ОСН на УСН необходимо определить общий доход за 9 месяцев текущего года, в котором организация подает заявление на смену системы налогообложения для ИП. В случае когда доход предпринимателя превышает 15 млн рублей, организация может применять только ОСН.

Для определения более благоприятного режима нужно учесть доходы и расходы предприятия, которые уже были на практике. Решив изменить режим, ИП обязан подготовить специальное уведомление. Вам нужна форма № 26.2-6. Кроме того, необходимо подготовить отчет о доходах за 9 месяцев, предшествующих переходу.

Далее требуется сделать специальный отчет, в котором ИП указывает численность работников за период. Вы должны предоставить в ФНС бумагу о цене основных средств, нужно предъявить данные о стоимости нематериальных активов. Все перечисленные сведения требуется подать до 1 октября текущего года.

Все отчеты и уведомление необходимо отправить в ФНС. Для индивидуальных предпринимателей установлен срок с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего тому, когда предприятие собирается использовать другой вариант налогообложения.

ИП, который перешел с УСН на общую систему, может вернуться к упрощенному варианту не ранее чем через 1 год с того момента, как он начал применять ОСН.

Как перейти с УСН на другую систему?

Если интересуют сроки изменения системы налогообложения для ИП, подробно по этому вопросу вас проконсультируют сотрудники ФНС. Но обычно документы направляют в территориальный орган с 1 октября. Сегодня существует 2 варианта перехода на ОСН:

  1. Когда доход ИП меньше 60 млн руб.
  2. Доход предпринимателя превышает 60 млн руб.

В первом случае ИП необходимо уведомить ФНС о переходе на ОСН до 15 января. Речь идет о годе, в котором предприниматель собирается внести изменения. Вам нужно направить в ФНС уведомление об отказе от УСН.

Второй вариант. В этом случае ИП должен учитывать, что налоговые органы могут по собственной инициативе присвоить ОСН, если бизнесмен получает более 60 миллионов рублей в течение отчетного периода. Тогда налогоплательщик утрачивает право использовать упрощенную систему с начала квартала, в котором было зафиксировано превышение. Кроме того, ОСН присваивается ИП, если предприятие не соответствует изложенным в законодательстве требованиям.

Бизнесмены должны постоянно вести контроль поступления прибыли со своего предприятия, вовремя реагировать на изменения в законодательстве.

Если вы не готовы самостоятельно заниматься этими вопросами, то можете поручить ведение бухгалтерии специализированным компаниям.

>Хочу поменять систему налогообложения

Зачем менять систему налогообложения

Поменять систему налогообложения, Налоговый кодекс:

по желанию — 346-я статья

по требованию — 346.13 статья

Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

Калькулятор налогов на сайте налоговой

Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.

Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.

Компания обязана сообщить налоговой об изменениях, статья 346.13 Налогового кодекса

У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса

По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.

Судебное дело на Российском налоговом портале

Правила перехода на другую систему

Статьи Дела:

Патент или ЕНВД

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Расходы для упрощенки 15%

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

  • использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
  • нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Памятка: как передать заявление в налоговую

Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

  • декларацию о прибыли;
  • справку об остаточной стоимости;
  • среднесписочную численность сотрудников;
  • данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Шаблоны для перехода: на вмененку, патент

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Шаблон письма налоговой о переходе на УСН

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Попросить налоговую подтвердить систему налогообложения

Здравствуйте!

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

реквизиты

дата

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

→ modulbank.ru/buhgalterya Да, это реклама, а что такого-то

Упрощенка 6% или 15%

Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Расходы для упрощенки 15%

Перейти на УСН по желанию
По требованию Налогового кодекса
С упрощенки 6% на упрощенку 15%

В день регистрации ИП или компании

В течение 15 дней с начала нового отчетного периода

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м

За 30 дней после регистрации ИП или компании

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м.

У налоговой есть форма заявления для перехода на упрощенную систему, её менять нельзя. В заявлении — сведения о компании и дата перехода на упрощенку.

Бланк заявления занимает страницу:

Заявление для перехода на упрощенку, сайт налоговой

Рассказываем о нескольких пунктах подробнее:

Пункт
Когда заполнять
Что писать

ИНН и КПП

Компания переходит на упрощенку с нового года или с вмененки

Свой ИНН и КПП

«Признак налогоплательщика»

В день регистрации компании

С вмененки

Компания переходит с нового года

«Переходит на упрощенную систему налогообложения»

Переход с нового года или вмененки

В день регистрации компании или ИП

«Доходы за девять месяцев» и «остаточная стоимость»

Компания переходит с общей системы с нового года

«В качестве объекта налогообложения выбраны»

Всегда

1 — доходы

2 — доходы минус расходы

В заявлении есть место для телефона. Советуем указывать актуальный номер, по которому вы всегда на связи. Вдруг из налоговой позвонят с вопросом.

Патент

О патентной системе, статья 346.43 НК

Патентная система налогообложения называется «патентом», или ПСН. В Налоговом кодексе есть термин «дополнительная система», это как раз патент. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но патент можно добавить к упрощенке или общей системе налогообложения.

На патент можно перейти:

  • в день регистрации ИП;
  • в любой день в году, но за десять рабочих дней до начала работы по патенту.

У одного клиента была такая ошибка: ИП подал заявление на патент 19 июня и планировал начать работать 1 июля. Налоговая отказала в патенте, потому что ИП подал заявление слишком поздно. Чтобы начать работать первого июля, последний день для подачи заявления — 15 июня.

Для патента строгая форма заявления: скачиваете с сайта налоговой и заполняете, писать в свободной форме нельзя. В заявлении — пять страниц, в них сведения о предпринимателе и патенте:

  • первая — имя, ИНН, адрес предпринимателя, как в паспорте; дата перехода и срок патента;
  • вторая — вид деятельности и код вида деятельности для патента;
  • третья — адрес помещения, например, магазина;
  • четвертая — раздел для такси и грузоперевозок, в котором предприниматель указывает сведения о рабочих автомобилях. Грузоподъемность, марка, количество мест и регистрационный номер — как в техпаспорте. Личную машину вписывать не нужно;
  • пятая — раздел для ИП с магазинами, кафе или другими торговыми точками. В этом разделе пишем сведения о помещении, например, площадь.

Заявление на патент с сайта налоговой

Коды для патента на Гаранте

В заявлении есть код вида деятельности или сокращенно КВПДП — специальный код для патента. Коды для патента предприниматель указывает сам, их можно посмотреть на Гаранте.

По коду налоговая узнает, чем будет заниматься предприниматель и в каком регионе. Вид деятельности и регион зашифрованы в шести цифрах кода:

  • первая и вторая цифра — код предпринимательской деятельности;
  • третья и четвертая — код региона;
  • пятая и шестая — порядковый номер вида деятельности.

Код для магазина-павильона стройматериалов в Челябинске

Если у предпринимателя несколько бизнесов, например, закусочная и парикмахерская, и он хочет их перевести на патент, подает по одному заявлению на каждый бизнес. Одно для закусочной, второе для парикмахерской.

Единый налог на вмененный доход

Патент или ЕНВД

Единый налог на вмененный доход называется «вмененкой», или ЕНВД. Вмененка — дополнительная система налогообложения, ее можно добавить к упрощенке или общей системе.

О переходе на ЕНВД, статья 346.28 Налогового кодекса

На вмененку можно перейти в любой день года. Главное — передать заявление в налоговую за пять рабочих дней до начала работы на вмененке.

Заявление для перехода на ЕНВД:

для ИП

компаний

Формы заявления для перехода на вмененку для предпринимателей и компаний отличаются, но обе формы строгие. Если заполнить в свободной форме или с ошибками, налоговая откажет.

Заявление на ЕНВД занимает две страницы:

  • первая — ИНН, имя, адрес предпринимателя или сведения о компании;
  • вторая — код вида предпринимательской деятельности для ЕНВД, адрес бизнеса и подпись.

Заполняем на примере индивидуального предпринимателя:

На первой странице, кроме данных о предпринимателе, есть блок «Достоверность и полнота данных». Если заявление сдает, например, бухгалтер, он пишет в этом блоке номер и дату доверенности.

Коды вида предпринимательской деятельности для ЕНВД на Консультанте

На второй странице — код вида предпринимательской деятельности. Это не ОКВЭД, а специальный код для компаний и предпринимателей, которые работают на вмененке. Коды есть на сайте Консультанта.

В заявлении есть поля для трех видов деятельности. Допустим, у предпринимателя магазин «Водолей». Он продает сантехнику — это один вид деятельности, и устанавливает душевые кабины — второй вид деятельности.

Смена системы налогообложения может занять день, а может — несколько месяцев. Это зависит от системы, документов и способа передачи заявления в налоговую. Самый быстрый — через посредников, которые заполнят документы и сдадут их за вас.

Как перейти на другую систему налогообложения ип 2018

Если открыть ИП и не успеть выбрать налоговый режим, автоматически обозначается общая система налогообложения. ОСНО для ИП – неутешительная перспектива уплаты страховых взносов без сниженных тарифов, необходимость безошибочно рассчитать и уплатить НДС, налог на прибыль и прочие обязательные платежи, а также сплошная бумажная волокита.

Если предприниматель применяет другую систему, то для него есть возможность осуществить переход на данный режим. Бланк заявления о переходе на упрощённую систему налогообложения 2018 для ИП можно получить в ИФНС по месту регистрации либо на официальном сайте Федеральной Налоговой службы.

Для смены режима налогоплательщик должен соответствовать определённым параметрам:

  1. Штат сотрудников строго органичен: среднегодовая численность – до 100 человек.

Переход на усн с 2018 года: порядок, ограничения, преимущества

Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей. Суть работы, налогообложения и отчетности на УСН подробно рассмотрены здесь. Для перехода «на упрощенку» следует подать уведомление по форме №26.2-1 (документ рекомендован приказом № ММВ-7-3/829@ ФНС РФ от 02.11.2012 года) в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика.

Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.

В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2018 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на «упрощенку».

Условия перехода на усн в 2018 году

Для этого подаётся заявление до конца года.

  • Вид деятельности ИП (коды указаны в ОКВЭД) не должен входить в список запрещённых по упрощённой системе налогообложения.
  • Не разрешается применять упрощёнку:
  • банковским и микрофинансовым учреждениям;
  • негосударственным пенсионным и инвестиционным фондам;
  • ломбардам;
  • страховым агентствам;
  • производителям подакцизных товаров;
  • добытчикам и продавцам ископаемых;
  • держателям казино;
  • нотариусам и адвокатам;
  • бюджетным организациям;
  • ИП, зарегистрированным за границей.

У плательщиков, находящихся на УСН, право применять её не ограничено во времени. Лишается данного права ИП только в случае, когда перестаёт выполняться хоть одно вышеприведённое условие.

Полное руководство по усн 6% — 2018

Вычеты при УСН Индивидуальный предприниматель имеет право уменьшать сумму налогов, пользуясь вычетами:

  1. За счёт страховых взносов на себя. Все суммы, перечисленные в фонды, принимаются к учёту в полном размере. Могут применяться каждый квартал, уменьшая авансовые платежи, если перечисляются не одной суммой за год.
  2. Страховые взносы за работниковпри УСН 15% полностью считаются расходами, уменьшая налогооблагаемую базу.
  3. Взносы за персоналпри УСН 6% могут уменьшать базу не больше, чем на 50%.

    Это касается и взносов на себя, и перечислений в ПФР, ФФОМС, ФСС.

  4. Вычет на приобретение ККТ в размере до 18000 рублей на каждую кассу. Эта льгота была принята в октябре 2017 года, когда установился порядок перехода на новую систему расчёта. Но плательщики УСН имеют возможность воспользоваться правом только при совмещении режимов с ЕНВД или патентом.

О переходе на усн с 2018 года необходимо уведомить налоговый орган

Если ИП прекращает вести деятельность, попадающую под ЕНВД и ПСН Бывают случаи, когда ИП прекращает вести деятельность, по которой применял ЕНВД или ПСН.

В случае ЕНВД это может быть случай, когда в муниципальном образовании вид деятельности, которым занимался ИП, больше не попадет под ЕНВД, либо ИП расширяет свою деятельность и, например, его новый магазин по площади не подходит под ЕНВД. При прекращении ЕНВД можно:

  1. Стать плательщиком ОСНО (необходимо сняться с учета ЕНВД, заполнив заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4)
  2. Перейти на УСН (также сняться с учета по ЕНВД и подать Уведомление о переходе на УСН) – с начала месяца, в котором прекращена деятельность по ЕНВД.

В случае прекращении ПСН это может быть отказ от ведения определенного вида деятельности.

Онлайн журнал для бухгалтера

То есть – 09 января 2018 года. Форма этого документа закреплена в Приложении № 1 приказа ФНС России от 02 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829, а электронный формат отправки – Приложением № 1 приказа ФНС от 16 ноября 2012 года № ММВ-7-6/878. Скачать бланк уведомление о переходе на УСН с 2018 года с нашего сайта можно здесь. Таким образом, действует уведомительный порядок перехода на упрощёнку.

То есть какого-либо специального разрешения или отмашки от налоговиков ждать не нужно. При этом будущий упрощенец должен заранее определиться с тем, какой объект по УСН он хочет применять. Есть 2 варианта (ст. 346.14 НК РФ):

  1. Платить налог только с доходов.
  2. Отчислять налог с доходов, уменьшенных на понесённые затраты.

Если не успеть подать до 09.01.2018 уведомление о переходе с 2018 года на УСН, права применять этот спецрежим не будет (подп.

19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2017 году (условия)

Переход с ОСНО на УСН – об этом периодически задумываются многие небольшие фирмы. Согласитесь, что легче уплачивать единую налоговую сумму, чем считать множество различных сложных налогов. Итак, как же изменить систему налогообложения для повышения эффективности своего бизнеса?

Условия перехода на УСН

Как перейти на упрощенку

Когда можно перейти на УСН

Итоги

Условия перехода на УСН

Сегодня переход на упрощенку возможен как в процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя, так и в тот период, когда деятельность уже активно ведется. Следует при этом все взвесить и провести предварительные расчеты.

Важно помнить: для того чтобы быть плательщиком единого налога, предприятие или предприниматель, согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ, должны соответствовать критериям, в том числе по виду деятельности, количеству работников (не более 100 человек), стоимости основных средств (до 150 млн руб.).

Например, не могут быть субъектами УСН бюджетные учреждения, фирмы, занимающиеся игорным бизнесом, компании, в которых участвуют какие-либо другие организации в доле более 25%.

Также значение имеет величина выручки без учета НДС. В 2017 году ее максимально возможное значение составляет 150 млн руб.

Если планируется уплачивать единый налог с 2018 года, оборот за 9 месяцев 2017 года не должен превышать 112,5 млн руб.

Почитайте о критериях соответствия для перехода на спецрежим в статье «Кто является плательщиками УСН?».

Порядок перехода на УСН подразумевает, что вернуться на прежнюю систему налогообложения налогоплательщик сможет только через год, если не потеряет право применения спецрежима.

Наряду с очевидными преимуществами УСН имеет и свои недостатки. Это ограничения по стоимости основных средств, количеству наемных людей и доходам.

Кроме того, компании, находящиеся на едином налоге, не могут иметь филиалы (при этом наличие представительств и других обособленных подразделений с 2016 года не является препятствием для применения УСН).

Некоторые неудобства по работе с субъектами УСН испытывают их контрагенты, уплачивающие НДС.

Выбрать систему налогообложения вам помогут рекомендации, приведенные в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

Как перейти на упрощенку

Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем. Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации. В данном документе следует привести такую информацию:

  • планируемый объект налогообложения (весь доход или тот, который остается за вычетом разрешенных кодексом затрат);
  • остаточную стоимость основных фондов, рассчитанную на 1 октября;
  • общую сумму дохода за 9 месяцев.

Переход с ОСНО на УСН в 2017 году, как и раньше, осуществляется на основании уведомления по форме 26.2-1. Строго говоря, это условие носит рекомендуемый характер, однако все налоговые инспекции его придерживаются.

Подробнее о подаче уведомления читайте здесь.

Следует помнить, что порядок перехода на УСН не предусматривает предоставления налоговиками каких-либо документов (свидетельств и т. д.) о том, что фирма применяет УСН.

Однако всегда можно запросить в своей налоговой инспекции письменное подтверждение того, что компания или предприниматель платят единый налог.

Отказать в применении УСН могут только в том случае, когда претендент не соответствует критериям, установленным НК РФ.

О том, как запросить из налоговой документ, подтверждающий применение упрощенки, смотрите в публикации «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения».

Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом. Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих 2 случаях будут и разные ставки для единого налога.

Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6% (субъекты РФ могут снижать ставку до 1%).

Когда базой для единого налога является чистый доход, он платится в размере от 5 до 15% (ставка также зависит от конкретного региона РФ).

Выбрать для себя подходящий вариант уплаты единого налога поможет наш материал «Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Когда можно перейти на УСН

Как уже отмечалось, перейти на УСН можно при создании предприятия или с начала календарного года.

Кроме того, переход на упрощенку возможен и тогда, когда фирма или предприниматель занимались деятельностью, дающей право на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В этом случае переход на единый налог осуществляется в общем порядке. Возможна и иная ситуация.

Предприятие было как плательщиком ЕНВД, так и субъектом УСН. Когда вид деятельности перестал подпадать под условия применения ЕНВД, его можно перевести в рамки УСН.

При переходе с ОСНО на УСН проблемным вопросом остается судьба НДС. С изменением системы налогообложения придется восстанавливать НДС, ранее предъявленный к вычету. Следует также помнить, что НДС восстанавливается по той ставке, которая действовала на момент приобретения того или иного имущества.

Об особенностях исчисления НДС при переходе на УСН читайте в публикации «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога».

Итоги

Переход с ОСНО на УСН строго регламентирован: законом четко обозначены сроки подачи документов на смену налогового режима и критерии, которым должны соответствовать налогоплательщики для перехода на упрощенку. Соблюдение требований НК РФ обеспечит легкий переход на этот спецрежим.

УСН: преимущества, расчет, переход — «Моё дело»

«Упрощенка» традиционно является самым популярным налоговым режимом. Вести учет по ней необременительно, а доля налоговых платежей значительно меньше, чем на общей системе.

В чем преимущества и недостатки усн?

Главное преимущество УСН – снижение налоговой нагрузки на малый бизнес. Ведь применение упрощенной системы освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ в отношении предпринимательских доходов.

Существенным преимуществом УСН является то, что налоговую отчетность нужно сдавать только один раз по итогам года. Ежеквартальных отчетных периодов «упрощенка» не предусматривает.

Также неоспоримым преимуществом УСН является то, что бизнесмен сам вправе выбрать наиболее выгодный для себя порядок расчета налога: 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами.

Несмотря на очевидную привлекательность, упрощенная система не лишена недостатков. Так, работа на УСН попадает под ряд ограничений.

Законодательство устанавливает максимально допустимую численность персонала, величину годового дохода и стоимость основных средств. При превышении лимитов право на применение УСН утрачивается.

Из-за освобождения от НДС не все клиенты хотят сотрудничать с «упрощенцем», ведь по такой сделке они не получат вычет НДС, который получили бы при закупках у поставщика на общей системе.

Имеет недостатки упрощенка и при учете доходов и расходов. В частности, кассовый метод учета доходов требует включения в налоговую базу авансовых поступлений от клиентов. Хотя в дальнейшем сделка может расстроиться, и аванс придется вернуть.

Тем не менее, на дату получения денег, несмотря на неопределенность их дальнейшей перспективы, они подлежат налогообложению по УСН.

А при уплате налога с объекта «доходы минус расходы» уменьшать налоговую базу по налогу можно лишь на разрешенные затраты, попавшие в перечень, утвержденный статьей 346.16 НК РФ.

Как рассчитывать налог при УСН?

При переходе на «упрощенку» предприниматели сами решают, как они будут рассчитывать и платить налог. Возможных вариантов два.
Платить налог можно с объекта «доходы». В этом случае ставка налога составляет всего 6%.

Однако при таком порядке расчета расходы бизнесмена на сумму налога не влияют. Уменьшить налог ИП могут на сумму оплаченных фиксированных взносов. Организации и предприниматели, имеющие сотрудников, могут уменьшить налог на страховые взносы с зарплаты персонала и выплаченные больничные.

Однако такой вычет не может быть больше половины налога к уплате.

Альтернативный вариант – уплата налога с объекта «доходы минус расходы». В этом случае ставка налога выше и составляет 15% (местные власти могут понижать ставку для отдельных видов деятельности).

При расчете налога на этом типе УСН полученные доходы можно уменьшить на осуществленные расходы при выполнении нескольких условий: расход должен быть оплачен, подтвержден закрывающим документом (актом или накладной) и предусмотрен перечнем ст. 346.16 НК РФ.

Важный момент: УСН 15% предусматривает уплату минимального налога. Он платится в том случае, если расходы превысят доходы, или если минимальный налог будет больше рассчитанного по общему правилу. Рассчитывается минимальный налог как 1% от величины полученных доходов.

Кто может применять УСН?

Работать на «упрощенке» могут как индивидуальные предприниматели, так и ООО. Для этого у них должны выполняться некоторые условия. В частности, сумма доходов за год не должна превышать 60 млн.руб. (эта величина ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор), стоимость основных средств не должна быть больше 100 млн.руб., а численность работников – 100 человек.

Кроме того, применение УСН запрещено для отдельных видов деятельности, таких как ломбарды, банковская и страховая деятельность. ООО не могут работать на «упрощенке», если в составе учредителей имеют другую фирму, которой принадлежит более 25% доли в уставном капитале. Несовместимы применение упрощенной системы и наличие филиалов у организации.
Во всех остальных случаях применение УСН возможно.

Как перейти с другой системы налогообложения?

Перейти на УСН можно либо с даты регистрации, либо с нового календарного года.

Для работы на УСН с момента постановки на учет в налоговую инспекцию подается уведомление по форме № 26.2-1. Его можно передать в регистрирующую инспекцию вместе с документами об открытии ИП или ООО.

Если сразу уведомление подано не было, сделать это можно в течение 30 дней с даты регистрации бизнеса. В этом случае уведомление о переходе на УСН подается в районную налоговую инспекцию по месту учета.

При соблюдении 30-дневного срока «упрощенка» будет применяться с первого дня существования ИП или ООО.

Бывает и так, что срок после регистрации пропущен или необходимость перейти на УСН возникает в отношении давно существующего бизнеса. В этом случае в свою налоговую инспекцию также нужно подать уведомление по форме № 26.2-1. Но переход состоится лишь с начала нового календарного года при условии, что уведомление подано до 31 декабря предшествующего года.

Патентная система налогообложения (ПСН) в 2018 году для ИП: виды деятельности. Стоимость патента для ИП

Патентная система налогообложения (ПСН) – это один из самых простых видов налогообложения. Данный налоговый режим предусматривает фиксированную налоговую ставку и отсутствие отчетности.

Единственное, что нужно сделать предпринимателю, чтобы начать работать – просто купить патент. Благодаря простоте патентная система налогообложения (ПСН) стала очень популярной среди ИП.

Рассмотрим все, что связано с покупкой патента.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

1. Виды деятельности, подпадающие под патентную систему налогообложения (ПСН)
2. НДФЛ и НДС при патентной системе налогообложения
3. Как перейти на патентную систему налогообложения
4. Ограничения права на патент и прекращение действия патента
5. Стоимость патента для ИП в 2018 году
6. Налоговый учет и отчетность при использовании патентной системы

Виды деятельности, подпадающие под патентную систему налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) – это один из способов упростить свою обязанность по уплате налогов. Уплачивать налоги, покупая патент, могут только ИП. Но патенты продаются далеко не на все виды деятельности: по налоговому кодексу этих патентных видов бизнеса всего 47.

Среди них, например, деятельность, связанная с разного рода ремонтом – одежды, разных изделий, в том числе, ювелирных. Если вы, например, планируете заняться остеклением окон и лоджий – можно купить патент, собираетесь открыть салон красоты – аналогично. Собираетесь открыть семейное кафе или кофейню – тоже можете значительно упростить свою налоговую жизнь, купив патент.

Единственное, что кафе, рестораны и магазины должны иметь площадь обслуживания клиентов не более 50 квадратных метров.

Вообще патентная система налогообложения предназначена прежде всего не просто для малого бизнеса, она наиболее подходит для самого мелкого и даже микро-сектора: практически все торговцы на рынках, владельцы множества ларьков, мастерских работают именно по патенту.

Разные субъекты РФ по своему усмотрению могут расширять список видов деятельности, к которым можно применить патентную систему налогообложения (ПСН).

С 1 января 2017 года региональные власти получили право устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, в отношении которых применяется ПСН.

Кроме этого, с начала этого года виды деятельности, относящиеся к социальной, производственной и научной сферам, а также бытовым услугам определяются по новым классификаторам — Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред.

2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

Если вдруг ИП каким-то видом деятельности занимается не один, а еще с кем-то, оформив договор простого товарищества или договор о совместной деятельности, то ему придется перейти на другую систему налогообложения.

Ндфл и ндс при использовании патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) применяется наряду и с другими налоговыми системами.

Это означает, что индивидуальный предприниматель, осуществляя ту или иную деятельность, может сам, исходя из своих собственных коммерческих интересов, выбрать ту или иную систему: обычную, упрощенную (любую из ее видов) или, если возможно, это будет патентная система налогообложения (ПСН). Все будет зависеть от того, насколько это выгодно конкретному ИП.

Естественно, каждый ИП перед тем, как принять решение, какую налоговую систему применять, будет ли ему выгоднее платить налоги по-старому или купить патент, он все рассчитает. Дело в том, что патентная система налогообложения (ПСН) позволяет ИП не платить три важных налога:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог). Естественно, речь идет о том, что ИП может не платить НДФЛ только на себя.

  2. Налог на имущество, которое используется при ведении бизнеса, на который куплен патент.

  3. Налог на добавленную стоимость, созданную при осуществлении патентного вида деятельности.

При этом ИП, перешедший на патентную систему налогообложения не освобождается от обязанностей налогового агента: когда ИП рассчитывает своим наемным работникам заработную плату, он обязан удержать с них НДФЛ, перечислить его в бюджет, а потом еще и отчитаться. При ввозе товаров на территорию РФ из-за рубежа ИП также должен уплатить НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Все остальные налоги, включая обязательные взносы в пенсионный фонд и другие социальные платежи, индивидуальный предприниматель продолжает платить в обычном режиме.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Индивидуальный предприниматель, который решил, что перейти на патентную систему налогообложения и купить патент ему будет выгоднее, должен заполнить специальное заявление в налоговую инспекцию.

Сделать это надо как минимум за 10 дней до начала работы. Это можно сделать лично, придя в налоговую, отправить заявление почтой, или подготовить и направить его в электронном виде.

При отправке заявления почтой дата отправки определяется по почтовому штампу.

Патент действует только в том регионе и в том районе, в котором он выдан.

К примеру, если у предпринимателя есть парикмахерская в Уфе, и он решил расширить свой бизнес, открыв еще одну такую же в Москве или в Самаре, то в другом городе ему придется купить другой патент.

Дело в том, что в разных регионах стоимость патентов на один и тот же вид деятельности разная. О том, как рассчитывается стоимость патента для ИП в 2017 году, ниже.

Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ру», которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>

(!) Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Налоговая инспекция после получения заявления от ИП на переход на патентную систему налогообложения в течение пяти дней дает ему ответ: или выдает ему патент или отказывает в этом.

В заявлении на переход на патентную систему налогообложения ИП указывает, на какой срок действия патента он рассчитывает: от 1 до 12 месяцев.

Ограничения права на патент и прекращение действия патента

Ограничения, при которых ИП не имеет права применять патентную систему налогообложения:

  • Средняя численность работников, которых ИП нанимает к себе на предприятие: их не должно быть больше 15 человек.

  • Общая сумма дохода, которую ИП получит, не должна превысить 60 миллионов рублей.

Если вдруг в течение срока действия патента или численность резко возрастет или доходы резко пойдут в гору, то предпринимателю придется отказаться от патента.

При этом он должен будет сам предупредить налоговую инспекцию о том, что в ближайшее время его бизнес, к примеру, резко вырастет и от патента он откажется. Сделать это нужно будет в течение 10 дней после того, как указанные параметры проявятся.

Предприниматель сможет снова начать осуществлять эту же или другую работу по патенту со следующего года.

До 2017 года налоговая служба имела право прекратить действие патента, например, если ИП не оплатил его стоимость в положенный срок. С 1 января 2017 года, просрочив налоговые выплаты, бизнесмен не утрачивает право применять ПСН.

Однако во всех случаях, когда патентная система налогообложения (ПСН) в ИП прекращается раньше срока, на который выдан патент, предприниматель обязан будет начислить и уплатить все налоги, исходя из общей системы налогообложения. Причем, сделать перерасчет всех налогов необходимо будет с начала года.

Поэтому, если ИП начал применять патентную систему налогообложения и купил патент, в его интересах соблюдать все предусмотренные условия и ограничения.

Стоимость патента для ИП в 2018 году

Стоимость патента равна 6% от потенциально возможного годового дохода, который ИП может получить. При этом предприниматель не сам рассчитывает свой потенциально возможный доход: за него это уже сделали по каждому виду патентной деятельности. Причем, в разных регионах страны эта сумма дохода разная, отсюда и стоимость патента по стране не одинакова.

Для вновь открывшихся ИП, а также занимающихся производственной, социальной или научной деятельностью субъекты РФ имеют право снизить стоимость патента до нуля. С прошлого года законодатели отнесли к льготной категории и бытовые услуги. Право воспользоваться налоговыми каникулами для данных ИП можно в течение двух лет с момента регистрации бизнеса.

Власти Республики Крым и города Севастополь нулевую ставку на период с 2017 до 2021 годы могут установитьставку в 4 процента.

Стоимость патента в каждом конкретном случае необходимо узнать в районной налоговой инспекции. Также это можно сделать, с помощью удобного калькулятора на сайте федеральной ФНС.

(!) Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Этот калькулятор учитывает все необходимые для расчета стоимости патента параметры: регион, вид деятельности, срок действия патента, количество работников ИП. Применив калькулятор, мы узнаем, например, что годовой патент на открытие парикмахерской, в котором будут работать посменно 4 мастера, в Уфе будет стоить 21060 рублей.

Из них 7020 рублей нужно будет внести в течение 90 дней со дня начала работы, оставшиеся 14040 рублей до окончания срока действия патента.

А вот право открыть небольшой ресторанчик (площадью зала обслуживания не больше 50 квадратных метров) с 5 работниками будет стоить уже 390000 рублей в год: 130000 рублей в течение 3 месяцев со дня выдачи патента и 260000 до конца срока действия.

Если патент выдан на срок менее года, то его годовая стоимость уменьшается пропорционально количеству месяцев. Сроки оплаты в этом случае тоже другие:

  • Если вы покупаете патент на срок до 6 месяцев, то его стоимость оплачиваете одной суммой до окончания срока действия патента.

  • Если вы покупаете патент на срок от 6 до 12 месяцев, то треть стоимости оплачиваете сразу, оставшиеся деньги вносите до окончания действия документа.

Налоговый учет и отчетность при использовании патентной системы

Патентная система налогообложения позволит вам не сдавать никаких деклараций и отчетов. Во всем другом, что не касается работы по патентам, вести учет и отчитывается придется, как обычно. Нужно будет вести книгу учета доходов.

Начиная с 2017 года, ИП, работающие по нескольким патентам, могут вести одну Книгу учета доходов по всем своим доходам. Ранее требовалось по каждому виду деятельности, в отношении которой применяется ПСН, вести отдельную книгу учета.

Индивидуальные предприниматели, работающие по патенту, могут пока не применять кассовый аппарат. Однако с 1 июля 2018 года все предприниматели, независимо от налогового режима обязаны установить онлайн-кассу. Если же деятельность ИП связана с продажей пива, то кассу необходимо подключить с 1 марта 2017 года.

Упрощенная система налогооблажения (УСН)
Единый налог при УСН: рассчитываем, платим и декларируем
ЕНВД и «вмененная» деятельность в вопросах и ответах

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Задайте вопрос эксперту:

Задать вопрос

Записи созданы 4415

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх