Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами

Содержание

Наличный расчет правила и лимит оплаты в 2019 году

Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами в 2019 году. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются.

Главное новшество – на некоторые наличные расчеты юридических лиц и ИП смогут тратить только деньги, снятые с банковского счета и внесенные в кассу.

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя повсему, и есть основная цель запрета, чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

Важно!Из выручки, займов, возврата неизрасходованных подотчетных денег и всех прочих сумм, поступивших в кассу не со счета вашей организации (ИП), наличные денежные расчеты, не поименованные в списке разрешенных, проводить нельзя.

А вот и приятные нововведения наличных расчетов — ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме. Достаточно составить РКО — расходный кассовый ордер (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».

А вот предельный лимит расчета наличными остался неизменным: 100 000 руб. в рамках одного договора между юридическими лицами и ИП (далее — участники наличных расчетов).

к меню

Текст постановления №3073-У ЦБ РФ Об Осуществлении Наличных Расчетов

Настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

наличные расчеты в валюте РФ и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;

банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России;

осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о налогах и сборах.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее — участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
    Примечание: Например, для выплаты отпускных, больничного и декретных.
  • выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

  • выдачи наличных денег работникам под отчет;
  • возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте РФ без ограничения целей расходования.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

4. Наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

5. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

к меню

6. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее — предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года № 3026-У «О специальном счете в Банке России», зарегистрированным Министерством юстиции РФ 16 августа 2013 года № 29423.

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ на следующие цели:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

выдачу работникам под отчет.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».

Председатель Центрального банка РФ
Э.С.НАБИУЛЛИНА
к меню

Вопросы-ответы по ограничениям наличными 100000 руб.

Итак, мы видим, что Указание устанавливает Лимит расчета наличными для оплаты наличных расчетов между юридическими лицами и ИП с 2014, который по величине не изменился и равен 100 000 рублей по одному договору.

Можно ли в один кассовый день производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс рублей

Да, можно по нескольким договорам не более 100 тыс. руб. по одному договору в один день. Написано: «Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами».

Внимание!Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать (некоторые суды и признают), такие договора «одним договором».

Выдача работнику наличные под отчет на командировку

Можете выдать их в том числе за счет наличной выручки и нарушения кассовой дисциплины в этом случае не будет. Потому что деньги, потраченные на командировку, — это расходы организации, то есть оплата товаров, работ, услуг, приобретаемых в ее интересах. А на такую оплату расходовать наличную выручку разрешено. И неважно, выдаете ли вы деньги авансом или возмещаете работникам уже потраченные суммы. Примечание: Читайте другие вопросы и ответы по кассовой дисциплине к меню

Кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.

к меню


ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА 2019
    Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2019 . Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
  2. КАССА — ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
    Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях, административная ответственность.
  3. ЛИМИТ расчета НАЛИЧНЫМИ как определить
    При расчетах наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать.

Излишки в кассе

1. Я работаю кассиром в алкомаркете. В конце дня в кассе получаются излишки. Имею ли я право забрать их себе? По факту это же не воровство.. недостачи в кассе нет, все хорошо.. а деньги лишние есть, бывает покупатели отказываются от сдачи, отсюда и лишние деньги в конце рабочего дня.. можно ли их забрать себе?

1.1. То о чем вы спрашиваете ни каким законом не урегулировано. Если по кассе нет недостачи то можете забирать излишки-потому что прямого запрета на этот счет в законодательстве нет И их лучше забирать, чтобы потом к вам не было лишних вопросов: откуда появились излишки?

2. Я работаю кондуктором и при снятии кассы контролёр написал акт об излишки в сумме двух билетов, на мои слова о том что разменная манета просто была забыта мной записаться в бул, никчему не привела. Хотела бы узнать, что мне нравится и сколько финансовых нарушений нужно в год, что бы уволить кондуктора, спасибо.

2.1. Вам ответили лишь про один из возможных вариантов увольнения, точно он будет называться за систематическое неисполнение должностных обязянностей. Но существует в белорусском трудовом кодексе и вот такая статья:
Статья 47:
Помимо оснований, предусмотренных настоящим Кодексом, трудовой договор с некоторыми категориями работников может быть прекращен в случаях:
2) совершения виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные и материальные ценности, если эти действия являются основанием для утраты доверия к нему со стороны нанимателя.
Я советую Вам обратиться к адвокату в Слуцке лично и уточнить сразу все вопросы.
Сказать СПАСИБО за эту консультацию можно в ОТЗЫВАХ.

3. Работаю кондуктором, при снятии кассы (контроллерами, без бухгалтера), выявлены излишки, в сумме двух билетов, на мои слова о том, что это разменная манжета и я внести ее забыла в документ, просто был составлен акт (.какое наказание гразит мне.

3.1. Читайте внутренние локальные акты, регулирующие трудовые отношения в вашей организации. Дисциплинарная ответственность: замечание, выговор, увольнение.

3.2. Вам ответили лишь про один из возможных вариантов увольнения, точно он будет называться за систематическое неисполнение должностных обязянностей. Но существует в белорусском трудовом кодексе и вот такая статья:
Статья 47:
Помимо оснований, предусмотренных настоящим Кодексом, трудовой договор с некоторыми категориями работников может быть прекращен в случаях:
2) совершения виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные и материальные ценности, если эти действия являются основанием для утраты доверия к нему со стороны нанимателя.
Я советую Вам обратиться к адвокату в Слуцке лично и уточнить сразу все вопросы.
Сказать СПАСИБО за эту консультацию можно в ОТЗЫВАХ.

4. Как оформить объяснительную по излишкам в кассе.

4.1. Как оформить? В объяснительной следует указать каким образом образовались эти излишки.

5. Скажите пожалуйста. Если в кассе на конец дня были выявлены излишки в размере 30.00 р. Могут ли меня оштрафовать?

5.1. Неизвестно. Но сам по себе — такой факт вполне может служить основанием выплаты Вам каких-либо премий не в максимальном объеме.

6. Были обнарушени излишки в кассе банка неуспела пробить квитанцию как написать обьяснитедьную.

6.1. Доброе утро, Оксана! Так о объясняйте, что вы получили от клиента деньги, пересчитали их, собирались пробить чек по кассе и выдать дубликат клиенту. Какой был временной промежуток между получением денег и проверкой?

7. Что написать в обьяснительной, когда обнаружили излишки в кассе.

7.1. Добрый Вам день.
Уважаемый Гость, в данном случае, ну можно сказать, что случайно или для сохранения положили свои деньги, из кошелька, или по просьбе знакомой/знакомого.

7.2. Ваш вопрос не является юридическим. Однако советую написать, что это сдача которую забыл покупатель, согласно закону о защите прав потребителя Вы не вправе её присваивать, а так как Вы предприняли попытку его остановить, но без успешно ничего другого не оставалась вернуть её в кассу, повторяю так как данные деньги Вам не принадлежат.

8. Здравствуйтея кассир продавец у меня в один день обнаружили дважды излишки в кассе первый рас в начале дня второй при сдаче кассы как написать объяснительную.

8.1. Здравствуйте!
Объяснительная пишется в свободной форме, но ни в коем случае не берите вину на себя, если Вы не виноваты. Не подписывайте никакие лишние документы, если там прописано, что Вы признаете вину и берете на себя обязанность выплатить. Записывайте беседы с руководством на диктофон.
За помощью в составлении документов (претензий, жалоб, исковых заявлений и др.) и за более подробной консультацией Вы можете обратиться к выбранному Вами юристу на сайте.
Всего доброго!

8.2. Здравствуйте, Ирина! Правила написания объяснительной законом не установлены. Однако есть мнение, что объяснительная должна включать 3 обязательных факта: 1.подтверждение факта имеющегося нарушения; 2. факт признания вины в данном нарушении лицом, пишущим объяснительную; 3.обещание не допустить его в будущем.
По сути — бред, конечно, поскольку если заставить невиновного написать подобное под каким-либо предлогом (шантажом, давлением), невиновный, по сути, станет виновным.
Советую Вам ничего не писать, если Вы не знаете что и как писать. И не подписывайте никаких документов, которые Вам могут «подсунуть».
Если согласитесь с излишками в первый раз, во второй может быть недостача, а в третий — что-нибудь серьезнее.
Кстати, никакого криминала в излишках нет — их просто можно оприходовать в кассу.

9. У меня такая ситуация. Я работаю касиром в супер маркете. Я взяла излишки в кассе на сумму 200 тенге. А камера зафиксировала. Меня теперь обвиняют в воровстве. Зделали выписку. Что я делала специально сторно и отмена чека. А деньги я забирала себе. Как мне доказать свою не в иновность.

9.1. Здравствуйте! Чтобы Вас обвинить в краже, нужно доказать недостачу. Обратитесь ща помощью к адвокату по месту жительства.

10. Я работаю продавцом консультантом, В кассе была излишка 60 руб как написать объяснительную в лучшем виде, мол я при размене из своего кармана положил на 60 руб больше, можно ли так написать или есть более лучший вариант?

10.1. Здравствуйте. Ваш вопрос не является юридическим. В лучшем виде — это то, как есть на самом деле. Вот и пишите своими словами, в свободной форме — откуда МОГЛИ произойти эти деньги. Сумма не значительная. В течении дня бывают допустимые в плюс или в минус. Можете и про свои писать, или про то, что за счет невзятых сдач, или округлений до полного рубля.
Всего Вам самого доброго и удачного разрешения проблем.

10.2. Дмитрий, Вам не кажется, что к Вам придираются с целью увольнения!? Но в любом случае напишите, что это сдача которую забыл покупатель, согласно закону о защите прав потребителя Вы не вправе её присваивать, а так как Вы предприняли попытку его остановить, но без успешно ничего другого не оставалась вернуть её в кассу, повторяю так как данные деньги Вам не принадлежат.

11. При инвентаризации наличных денежных средств в транзитной кассе установили излишки в сумме 31 р 99 коп, руководство требует обьяснение, как правильно написать.

11.1. Здравствуйте.
Составление любых юридических документов в рамках данного информационного ресурса — услуга платная.
Вы можете обратиться за плату к любому юристу в личку.
Можете составить сами своими словами, так как строгой формы нет.

12. Были излишки в кассе 5 руб, акт сразу не составили, нашли клиента возместили, клиент написал заявление, что притензии не имеет и не хочет доводить до суда, но из-за бездействия адвокта, кот даже не пришел на последнее слушания, но взял деньги, суд вынес приговор штраф. Можно ли по истечении 4 месяцев дать на него жалобу в коллегию адвокатов о его некомпетентности, спасибо.

12.1. Здравствуйте! В данном случае в соответствии с существующим законодательством у Вас есть такое право. Удачи Вам и всего самого доброго.

12.2. Да, такое право у вас есть, так как вам оказана ненадлежащая услуга, претензию лучше предъявить по закону о защите прав потребителей ст. 29 ЗоЗПП.

13. Судимость ст 160.1 штраф 12000, были излишки в кассе, но мы не составили акт искали клиента, нашли, вернули, но меня осудили, когда будет снята судимость и смогу ли я устроиься на гос работу.

13.1. Доброго времени суток. Даже после снятия судимости и погашение вы не сможете устроиться на все должности, могут возникнуть проблемы при трудоустройстве на госслужбу или внутренние органы.

13.2. — Здравствуйте, ни на какую Госслужбу вас уже не примут, и на службу вообще, и на работу в учебные заведения в мед. учреждения. Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В. :sm_no:

13.3. Здравствуйте, Судимость погасится через год после оплаты штрафа.
Согласно ч. 3 ст. 86 УК РФ
Судимость погашается:
б) в отношении лиц, осужденных к более мягким видам наказаний, чем лишение свободы, — по истечении одного года после отбытия или исполнения наказания;
Сведения о наличии судимости будут банке данных ИЦ ГУВД, Федеральном банке данных. Следовательно, при приеме на работу в госорганы, вас обязательно будут проверять на наличии судимости, и как следствие отказ в приему на работу — 99%

14. При проверке налоговой инспекции были обнаружены излишки в кассе на 500,00 рублей, чем нам это грозит?

14.1. В любом случае проверяющие за это нарушение вас попытаются оштрафовать. Штраф за это – от 40 000 до 50 000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

14.2. Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов
1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, —
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
2. Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов —
влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Но надо смотреть все факты ситуации, как проводилась проверка, в какое время, и др. В частности, Постановление 9 ААС от 09.08.2016 N 09 АП-32860/2016 излишек, выявленный в кассе организации в середине рабочего дня, не свидетельствует о неполном оприходовании наличных в кассу. Ведь при применении ККТ приходные кассовые ордера (ПКО) оформляют в конце рабочего дня, после прекращения кассовых операций (Пункт 5.2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). И не на все поступления в кассу нужно пробивать чек ККТ: есть же предусмотренные Законом о применении ККТ исключения.
ФНС также разъясняла, что ПКО можно оформлять по окончании ККТ-смены на общую сумму принятых наличных на основании не только контрольной ленты, но и иных документов (Письмо ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338 (п. 3)).

14.3. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций Влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда, на юридических лиц От 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда.

14.4. Если излишек является личными денежными средствами кассира, либо является выданным кассиру разменом в начале дня, то штрафа быть не должно.

15. Работаю кондуктором. При сдаче в кассу — были обнаружены излишки на сумму 69 рублей.
В прошлом месяце, лишили 20% премии за аналогичный «проступок».
Сейчас сообразил, что излишек образовался из моих личных денег, которые были записаны в учетный лист. Проблема в том, что я уже все подписал…
Мною написано заявление на увольнение.
Что будет в этот раз? Лишат премии полностью?

15.1. Добрый день. Сложно сказать. Премия — к уплате не обязательна, поэтому могут и лишить

15.2. Относительно премии надо смотреть те документы, на основании которых она назначается (трудовой договор, положение о премировании).

16. Как написать объяснительную записку излишки в кассе.

16.1. Как было, так и пишите

17. Добрый вечер) у меня такой вопрос, имеют ли право лишить премии за излишки в кассе 22 руб. (Цена билета)? При сдаче я не знаю точную сумму продажи билетов. На излишки погасили богажный билет, но на комиссию все равно вызовут ( (

17.1. Здравствуйте!
НЕТ, это не законно
УДАЧИ ВАМ

18. Директором банка были присвоены излишки, которые должны были оприходовать в кассу. Дело было два года назад. Возможно ли доказать факт нарушения, и какое наказание в этом случае может понести директор.

18.1. Сначала нужно доказать, а все остальное уже после расследования уголовного дела.

19. Я работаю водителем без кондуктора при сдаче денег в кассу у меня то излишки то недостача могут ли меня наказать или не скоректировать план?

19.1. Здравствуйте. Наказать могут. Но любое наказание можно оспорить.

20. Как правильно оформить объяснительную если в кассе излишки на сумму 17 рублей.

20.1. В простой письменной форме

21. Вчера снял кассу в магазине в середине рабочего дня, для проверки, оказалось излишки на 421 рубль. Если девочки берут себе то какая за ответственность.
За ранее спасибо.

21.1. При излишках нет никакой ответственности

22. Кассиру в магазине устроили проверку. Положили в кассу излишки 40 р.при сдаче кассы у нее не окозалось этих излишек. Ее попросили написать объяснительную и заявление на увольнение без даты. Имеют ли право они так поступать. Если вдруг они решат проверить и меня. И ни дай бог у меня случится такая ситуация. Смогут ли они меня уволить если у меня 4 детей. Двое взрослые и двое маленьких. Кредит на мне. спасибо заранее.

22.1. Здравствуйте. Это незаконно. Не смогут. Сразу нужно жаловаться в прокуратуру, никаких заявлений, тем более без даты, не подписывать

23. В кассе обнаружили излишки, не успела пробить в связи с загруженностью, как правильно написать объяснительную!

23.1. Здравствуйте! В простой письменной форме с уточнением обстоятельств

24. Имеет ли право магазин изымать излишки с кассы в фонд магазина а недостачи покрывать за счёт продавца-кассира?

24.1. Нет, ни в коем случае. Пишите жалобу в государственную инспекцию труда, при необходимости — обращайтесь в суд.

25. Какие допустимы излишки и недостачи на кассе в супермаркете продукты, в рамках закона.

25.1. Здравствуйте.
Излишек не должно быть по отпуску товара

26. Я кассир продавец у меня плохие отношения с заведующей при снятии кассы у меня обнаружены излишки в сумме 30 рубхлей меня заставили писать
обьяснительную и попросили написать заявление на увольнение; хотя было разрешено 90 рублей.

26.1. Объяснительную пишите, а заявление нет, если желания уволиться не имеете. Если работодатель хочет расторгнуть с вами договор, пусть сам применяет положения статьи 81 ТК РФ . Либо решайте проблемы через увольнение по соглашению сторон с выплатой дополнительных средств в качестве компенсации.

27. Обнаружены излишки в кассе. Как написать объяснительную.

27.1. Пишите в произвольной форме

Кто проверяет кассовую дисциплину и что грозит нарушителям

Уже из одного того факта, что кассовая дисциплина регламентируется Законом РФ, понятно, что она подконтрольна государственным органам. За безупречным соблюдением кассовой дисциплины следит налоговая инспекция и иногда банк, в котором открыты расчетные счета организации.

  • проверка кассовой дисциплины представителями налоговой инспекции. В каждом территориальном отделении Федеральной налоговой службы есть специальный Отдел оперативного контроля. Его служащие и выезжают на проверки предприятий и организаций по части бухгалтерского учета и соблюдения кассовой дисциплины.

    Малейшие изъяны и недочеты при ведении кассы, неизменно ведут к административным санкциям.

    Наиболее распространенными среди подобных нарушений являются пренебрежение к наличию и ведению кассовой книги, превышение лимита расчетов, связанных с наличными средствами, а также неправильный расчет кассовых остатков.

  • проверка кассовой дисциплины представителями обслуживающего банка. Каждые два года работники обслуживающего банка по закону обязаны проверять кассовый учет на предприятии. Обычно за период проверки берется один квартал. Банковские специалисты, как правило, проверяют организацию на предмет лимита денежных средств в кассе, а также на правильность и полноту ведения кассовой книги. После проведения контроля специалист банка пишет справку, которую впоследствии необходимо будет предъявить налоговому инспектору уже при налоговой проверке, если таковая последует.

    При отсутствии устранения нарушений выявленных представителем банка, налоговик может наложить денежный штраф.

Основные правила кассовой дисциплины: коротко

Для того, чтобы избежать административного наказания в виде наложения материальной ответственности и штрафов, достаточно того, чтобы ведение кассы соответствовало хотя бы некоторым критериям.

  • первое, что требуется сделать – завести кассовую книгу. В ней в обязательном порядке должны отражаться все денежные операции;
  • руководству предприятия для выполнения кассовых операций необходимо приобрести контрольно-кассовую машину. Впрочем, в некоторых случаях ее можно заменить выдачей товарных чеков и бланков строгой отчетности;
  • бухгалтеру или кассиру предприятия необходимо строго следить за тем, чтобы максимально разрешенный лимит денежной наличности ни при каких обстоятельствах не был превышен.

Именно эти три параметра неизменно должны соблюдаться на предприятии, во избежание наказания со стороны контролирующих структур.

Такие документы как расходно-кассовые ордера и приходно-кассовые ордера, журналы и справки кассира-операциониста не являются строго обязательными, а, значит, как правило, не подвергаются тщательному изучению со стороны налоговиков и не являются основанием для применения административных санкций.

Ошибки и неточности при ведении кассы

Ни один начальник не застрахован от небрежной или некачественной работы бухгалтерии. Но иногда в нарушениях кассового порядка бывает повинно само руководство предприятия. Практика показывает, что существует несколько наиболее часто встречаемых нарушений по части кассовой дисциплины:

  • отсутствие на предприятии контрольно-кассовой техники или работа с ней в обход установленного законом порядка, а также отсутствие товарных чеков или бланков строгой отчетности тогда, когда использование контрольно-кассовой машины не обязательно и может ими заменяться. Пренебрежение к соответствующему требованию закона довольно часто бывает спровоцировано руководством компании;
  • полное либо частичное отсутствие в кассовой книге записей о проведении операций и оприходовании наличных средств. Данное нарушение обычно допускают лица, непосредственно занимающиеся ведением кассы и кассовой книги;
  • превышение остатка наличных средств в кассе. Количество денежной налички в кассе регламентировано, и если оно больше максимально возможной суммы, то это также считается нарушением закона. Излишек наличных средств по концу рабочего дня должен сдаваться в банк для внесения на расчетный счет предприятия.

Ответственность при выявлении нарушений кассовой дисциплины

Вне зависимости от того, по чьему недосмотру и упущению возникли проблемы с кассовой дисциплиной, при обнаружении нарушений налоговые специалисты могут либо на первый раз вынести предупреждение, либо сразу наложить штраф. Степень меры административного и финансового воздействия зависит от того, насколько велика ошибка.

  • Предупреждение может быть вынесено исключительно за отсутствие или неправильное использование контрольно-кассовой техники, и только при условии, что в течение проверяемого периода, не было выявлено других серьезных нарушений.

    Также отделаться предупреждением может организация, руководство которой вовремя направило в налоговую службу ходатайство с просьбой о вынесении предупреждения и обязательства устранить найденные нарушения.

  • Штраф накладывается при нарушении таких норм ведения кассы, как неправильное оприходование выручки и превышение максимально возможного лимита наличных средств. Размеры штрафов зависят от организационно-правовой формы предприятия. Если это индивидуальный предприниматель, то, как физическое лицо, выполняющее определенные должностные функции, он будет подвержен штрафу от 4 до 5 тыс. рублей.

    Если нарушения выявлены в ходе выездной проверки юридического лица, то есть предприятия или организации в статусе, например, ООО, то штраф будет в десять раз выше: от 40 до 50 тыс. рублей.

    В последнем случае, должностное лицо, допустившее ошибку, к примеру, главный бухгалтер, старший кассир или даже директор предприятия, также может понести финансовую ответственность за неправомерность своих действий – штраф для него составит сумму от 4 до 5 тыс. рублей.

Как свидетельствует практика работы организаций и предприятий различных сфер деятельности, гораздо выгоднее сразу наладить правильное профессиональное ведение бухгалтерии. В противных случаях, выявление нарушений и ответственность при проверках неизбежна. При этом следует помнить о том, что выездные налоговые проверки проводятся, как правильно в самые неподходящие моменты.

Нерадивых представителей бизнеса, особенно тех, кто не в первый раз попался на пренебрежении к закону, налоговики «берут на карандаш» и проверяют чаще, чем законопослушных предпринимателей.

Превышение юридическими лицами лимита и нарушение правил расчетов: срок давности привлечения к ответственности

Ответственность за превышение лимита расчета наличными предусмотрена ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) вместе с рядом нарушений установленного порядка. Указанная норма предусматривает ответственность за наличный расчет с превышением установленного лимита в виде штрафа. Штраф за нарушение расчетов наличными может быть наложен как на должностное лицо, так и на организацию. Штрафы за нарушение лимита расчета наличными для юридических лиц имеют верхний предел в 50 000 руб.

Административные дела о нарушениях расчетов наличными рассматриваются:

  • налоговыми органами (ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ);
  • в редких случаях — судами (п. 1.1 ст. 23.1 КоАП РФ).

Срок давности по привлечению к административной ответственности за нарушение расчетов наличными составляет 2 месяца (ст. 4.5 КоАП РФ). В соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ после его окончания вынесение постановления о штрафе не допускается. Таким образом, привлечение к ответственности за нарушение лимита расчетов наличными за пределами срока невозможно.

Срок давности по этому нарушению нужно отсчитывать начиная со следующего дня после его совершения (п. 14 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах…» от 24.03.2005 № 5, далее — постановление № 5). В случае обнаружения факта привлечения к ответственности за пределами срока оспариваемое постановление подлежит отмене (см., например, постановление 9-го ААС от 28.10.2014 № 09АП-42198/14) или суд исключает соответствующие эпизоды из его мотивировки (постановление 13-го ААС от 03.03.2016 № 13АП-1221/16).

Применение ответственности в виде штрафа к должностному лицу: кто отвечает за правильность ведения операций с наличными в организации

Исходя из п. 15 постановления № 5, к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ могут быть привлечены одновременно как организация, так и должностное лицо, на которое возложена обязанность обеспечивать соблюдение установленного порядка.

Ответственность за организацию бухучета возлагается на руководителя организации согласно ст. 7 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее — закон № 402-ФЗ). Конкретные обязанности по оформлению документов содержатся в должностных инструкциях, утвержденных руководителем, и могут быть возложены:

  1. На должностных лиц, указанных в нормативных актах ЦБ РФ (например, главного бухгалтера, кассира, пп. 4.2, 4.3 и др. указания № 3210-у).
  2. При отсутствии в штате поименованных должностей — на руководителя (пп. 4, 4.2 указания № 3210-у).
  3. На иных должностных лиц, если на это указано в должностной инструкции. В качестве примера можно привести решение Ленинградского облсуда от 12.12.2012 № 7-721/2012: штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ был применен к территориальному менеджеру, в обязанности которого согласно должностной инструкции входил контроль за составлением внешней и внутренней отчетности.

ВАЖНО! В соответствии с п. 26 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах…» от 24.10.2006 № 18, если бухучет ведет третье лицо, это обстоятельство не может служить основанием для освобождения руководителя организации от административной ответственности, поскольку именно на него возлагается обязанность по правильному ведению бухучета.

Нарушение предела расчетов наличными

В соответствии со ст. 9 закона № 402-ФЗ каждое событие хозяйственной жизни оформляется первичным документом бухучета. Правила обращения с наличными деньгами регулируются указаниями ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — указание № 3073-у) и «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-у).

Осуществление расчетной операции наличными деньгами ограничено суммой, установленной п. 6 указания № 3073-у: 100 000 руб. или эквивалент этой суммы в другой валюте по одному договору. При этом в законе отсутствует запрет на проведение между одними и теми же лицами нескольких расчетов по разным договорам суммарно в большем размере, при условии что:

  • по каждому из договоров наличные расчеты не превышают 100 000 руб.;
  • каждый из договоров имеет самостоятельный предмет, т. е. как минимум позволяет определить наименование и количество товара в соответствии с п. 3 ст. 455 ГК РФ.

Например, по одному из дел сложилась ситуация, когда между одними и теми же лицами в течение одного дня проводились расчеты по разным договорам, в общей сумме превысившие установленный лимит. Суд отменил постановление о привлечении организации к ответственности (см. постановление 20-го ААС от 20.01.2016 № 20АП-7487/15).

По ст. 15.1 КоАП РФ возможно привлечение к ответственности и за другие нарушения при работе с наличностью.

Неоприходование денежных средств

К числу часто встречающихся на практике нарушений относится неоприходование денег в кассу — нарушение п. 4.6 указания № 3210-У.

Одним из доказательств этого нарушения может быть акт контрольной закупки, оформляемый налоговыми органами при проверке применения ККТ. В такой ситуации неоприходование может выразиться в том, что при выдаче кассового чека покупателю отсутствуют соответствующие сведения об операции в документах организации (см. постановление 9-го ААС от 22.10.2015 № 09АП-41654/15). Аргумент о том, что закупочный акт относится к числу оперативно-розыскных мероприятий, отклоняется арбитражными судами на основании п. 19 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах…» от 24.10.2006 № 18, в котором говорится о допустимости акта закупки в качестве доказательства.

В постановлении ВС РФ от 17.02.2015 № 301-АД14-6145 по делу № А29-1732/2014 указано, что неотражение в кассовой книге полученной денежной выручки в тот же день само по себе свидетельствует о неоприходовании в кассу денежной наличности.

Отсутствие кассовой книги также образует состав неоприходования денежных средств (постановление 11-го ААС от 24.03.2016 № 11АП-400/16). Наиболее часто это нарушение фиксируется в обособленных подразделениях, которые также обязаны вести кассовые книги, несмотря на отсутствие прямой нормы, указывающей на это (см. также постановление 14-го ААС от 18.01.2016 № 14АП-9902/15).

Обжалование постановления о наложении штрафа

Полномочия по составлению протоколов и вынесению постановлений о привлечении к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ возложены на налоговые органы (ст. 23.5 КоАП РФ).

Постановления могут быть обжалованы в административном и судебном порядке. В арбитражном суде подобные дела рассматриваются в порядке упрощенного производства, поскольку максимальный размер штрафа по ним составляет 50 000 руб. для организаций (ИП отвечают наравне с должностными лицами, ст. 2.4 КоАП РФ). В связи с этим в заявлении должна быть представлена максимальная аргументация без расчета на проведение очных судебных заседаний.

Обжалование решений по существу ограничивается апелляционной инстанцией, поскольку в соответствии с ч. 5.1 ст. 211 АПК РФ при назначении штрафа в размере менее 100 000 руб. пересмотр в кассационной инстанции возможен только по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 288 АПК РФ (по мотиву наличия процессуальных нарушений). Пересмотр по существу не производится. Об этом сказано, например, в постановлении АС ВСО от 15.02.2016 № Ф02-467/16 по делу № А78-11041/2015.

Итак, КоАП РФ предусмотрены санкции за ряд нарушений при работе с наличными деньгами: превышение предельного размера платежа при расчетах, нарушение порядка хранения и лимита остатка по кассе, неоприходование денежных сумм. Во всех приведенных случаях мера ответственности применяется налоговыми органами. При обжаловании постановлений необходимо учитывать особенности упрощенного арбитражного судопроизводства, а также ограниченные возможности кассационного порядка по данной категории дел.

Вопрос от читателя Клерк.Ру Андрея (г. Санкт-Петербург)

ИП на УСН (Доходы — расходы) арендует помещения у ИП, согласно договору аренды, заключенному на год, выплаты производятся ежемесячно наличными в размере 90 000 руб. Законно ли это в рамках ограничения расчетов наличными до 100 000 руб. и можно ли учитывать данные расходы при уплате налогов? Не лучше ли заключить договор аренды на каждый месяц отдельно?

Предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора между юридическими лицами или юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем не должен превышать 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (абз. 1 п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). При расчетах с организациями и предпринимателями надо соблюдать лимит расчетов наличными — 100 000 руб. в рамках одного договора независимо от того, платите вы наличные или получаете (п. п. 2, 6 Указания Банка России N 3073-У). При этом не имеют значения:

  • вид договора. Например, наличными нельзя получить или выдать заем на сумму более 100 000 руб., а также оплатить товары или услуги стоимостью более 100 000 руб.;
  • срок договора, периодичность и количество платежей. В частности, нельзя оплатить в разные дни несколькими наличными платежами товары, отгруженные по одному договору, если они стоят больше 100 000 руб. (даже если каждый платеж будет меньше этой суммы). В то же время можно совершить несколько наличных платежей до 100 000 руб. в течение одного дня, но по разным договорам;
  • вид обязательства: предусмотренное договором, дополнительным соглашением к нему или вытекающее из договора. Например, нельзя оплатить наличными договорные санкции, если наличными уже была оплачена цена товаров по этому договору в сумме 100 000 руб.;
  • как оформлен договор (путем оформления единого документа или обмена документами). Нельзя оплатить наличными сумму по счету, превышающую 100 000 руб.;
  • способ расчетов (непосредственно через кассу организации или через подотчетное лицо). Однако лимит наличных расчетов не применяется, когда командированный работник за счет денег, полученных под отчет, оплачивает собственные расходы (по проезду, проживанию и т.п.), которые обязан возместить работодатель.

Таким образом, производя оплаты наличными денежными средствами по одному договору Вы превышаете лимит 100 000руб., тем самым нарушаете законодательство РФ. Обращаю также Ваше внимание, что исключительно за счет наличных денег, поступивших в кассу организации с ее банковского счета, осуществляются наличные расчеты в валюте РФ (п. 4 Указания Банка России N 3073-У):

  • по договорам аренды недвижимого имущества;
  • по выдаче (возврату) займов (процентов по займам);
  • по операциям с ценными бумагами.

Но срок давности нарушений, когда налоговый орган может наложить два административных штрафа, небольшой: в течение 2 месяцев со дня проведения сверхлимитных расчетов (ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

  • на организацию — от 40 000 до 50 000 руб.;
  • на ее руководителя — от 4000 до 5000 руб.

Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Записи созданы 4415

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх