Справка о не ликвидации

Содержание

Как уведомить ПФР о ликвидации ООО

До 01.01.2015 организации и предприятия при проведении процедуры ликвидации обязаны были сообщать об этом в ПФР и другие фонды в течение 3 суток со дня принятия указанного решения (п. 3 ст. 28 закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Однако затем законом «О внесении изменений …» от 28.06.2014 № 188-ФЗ указанный пункт из статьи был исключен.

Важно! С 01.01.2017 данный закон отменен, а вопросы исчисления и уплаты страховых взносов регулируются главой 34 Налогового кодекса РФ.

Вывод! Таким образом, уведомлять ПФР о начале процедуры ликвидации ООО на сегодняшний день необязательно, хотя некоторые предприятия все же направляют указанное письмо на добровольной основе.

Составляется уведомление в свободной форме на бланке ООО и содержит следующие сведения:

  1. Наименование и адрес территориального управления ПФР.
  2. Наименование документа: «Уведомление».
  3. Текст письма, содержащий информацию:
    • о реквизитах решения, в котором излагается обоснованность и необходимость ликвидации;
    • реквизитах ООО (ИНН, ОГРН, страховом номере).
  4. Список приложений.

Подписывается документ от имени предприятия ликвидатором либо председателем ликвидационной комиссии с проставлением печати (при наличии).

Как получить справку из ПФР

Важно! Для регистрации ликвидации юрлица нужна не справка об отсутствии задолженности по платежам, а документ, подтверждающий предоставление в ПФР данных о застрахованных лицах. Указанные сведения ликвидируемое ООО должно предоставить в течение 1 месяца со дня утверждения промежуточного баланса (абз. 5 п. 2 ст. 9, п. 3 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Определенной обязанности по получению этого документа по состоянию на 2019 год нет, поскольку указанная информация может быть получена регистрирующим органом в рамках межведомственного взаимодействия с ПФР (постановление Правительства РФ «О порядке представления в регистрирующий орган иными государственными органами сведений в электронной форме…» от 22.12.2011 № 1092).

Однако получение такой справки обезопасит от отказа в регистрации ликвидации ООО.

Вывод! Таким образом, хотя на законодательном уровне в отношении предприятий, находящихся в процессе ликвидации, не установлено прямой обязанности получать справку из ПФР, получить и представить ее можно во избежание возникновения различных спорных ситуаций (определение ВАС по делу № А57-2671/2013).

Получить справку из ПФР можно, обратившись туда лично с необходимым письменным запросом либо воспользовавшись электронным сервисом «Предварительный заказ документов/справок ПФР».

Какие сведения содержит справка из ПФР

Указанная справка является доказательством того, что предприятием все необходимые сведения были представлены. Документ имеет унифицированную форму и содержит в себе следующие данные (письмо ФСС РФ от 08.04.2015 № 02-09-11/06-4987):

  1. Наименование предприятия, в отношении которого справка выдана.
  2. ИНН, КПП, адрес регистрации фирмы.
  3. Число, по состоянию на которое вносятся данные.
  4. Сведения о том, что организация сдала необходимые сведения.

Подписывается указанная справка ответственным должностным лицом и обязательно заверяется печатью.

Важно! Данная форма применяется в части, соответствующей действующему законодательству.

***

Итак, при ликвидации ООО до 2015 года в обязательном порядке требовалось представление справки из ПФР о том, что указанное предприятие исполнило все обязательства по уплате налогов и сборов. По состоянию на 2019 год необходимости в представлении такого документа нет. Документ, подтверждающий предоставление в ПФР данных о застрахованных лицах налоговая получает в рамках межведомственного взаимодействия.

В силу разных причин организация или предприниматель-работодатель могут принять решение о прекращении своей деятельности. Прежде чем страхователя снимут с учета во внебюджетных фондах, он должен в последний раз отчитаться по страховым взносам и персучету, в том числе и в Пенсионный фонд. В каком порядке, и в какие сроки это происходит, рассмотрим в нашей статье.

Ликвидационный отчет в ПФР – какие сведения подавать

В течение одного месяца после утверждения ликвидационного баланса организации либо принятия решения о прекращении деятельности ИП, но до того дня, когда будет подано заявление о ликвидации, нужно предоставить следующие «пенсионные» отчеты:

  • Ежегодные сведения о страховом стаже – в ПФР отчет при ликвидации сдается о каждом работнике за период с начала календарного года по день представления отчета (п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Впервые подавать эти сведения страхователи будут, начиная с отчетности за 2017 г. Но, прекращая деятельность раньше, чем закончится отчетный год, например, с 1 мая 2017 года, сведения о стаже нужно будет подать за период с 1 января 2017 г. по день подачи сведений на всех застрахованных лиц, работавших в этот период.
  • Сведения по форме СЗВ-М подают за период с начала отчетного месяца по день представления. Например, если организация прекращает свою деятельность в марте и сдает отчетность в ПФР 6 марта, то нужно предоставить СЗВ-М за февраль по сроку и мартовский ликвидационный отчет в ПФР за период с 1 по 6 число на всех работавших в это время лиц. В случае, когда процесс ликвидации организации проводится ликвидационной комиссией, с членами которой заключены гражданско-правовые договоры на оказание услуг, то в форму СЗВ-М включаются сведения и по «ликвидаторам» (п. 2.2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
  • Реестры по форме ДСВ-3 по допвзносам на накопительную пенсию. Их представляют только те страхователи, которые с начала года перечисляли дополнительные накопительные взносы из своих средств или удерживали их из зарплаты работника по его заявлению (ст. 9 закона от 30.04.2088 № 56-ФЗ).

РСВ-1: ликвидационный отчет в ПФР в 2017 году

По форме РСВ-1 в 2017 году в ПФР страхователям нужно отчитаться только по итогам 2016 года. Тем же, кто в 2017 году прекращает деятельность, нужно представлять уже новый единый Расчет по страховым взносам (утв. приказом ФНС №ММВ-7-11/551 от 10.10.2016). Эта форма сдается не в Пенсионный фонд, а в свою налоговую инспекцию (п. 1 ст. 11 закона № 27-ФЗ; п. 15 ст. 431 НК РФ). По взносам ПФР отчет при ликвидации должны подать не только все организации, но и ИП, которые делали выплаты работникам и иным физлицам в году прекращения своей деятельности.

Срок для подачи ликвидационного Расчета установлен п. 15 ст. 431 НК РФ: для организаций – до того, как будет составлен промежуточный ликвидационный баланс, а для ИП – до дня подачи заявления о прекращении деятельности. Период, за который должен составляться Расчет – с 01 января 2017 г. по день его представления в ИФНС включительно.

Остаток задолженности по страховым взносам, согласно представленного единого Расчета, нужно перечислить в бюджет в течение 15 календарных дней после его сдачи. При этом обратите внимание, что для уплаты задолженности по «пенсионным» и прочим страховым взносам, возникшей до 01.01.2017 г. используются иные КБК, чем для задолженности по взносам, образовавшейся за период с 01.01.2017г.

Ответственность за несвоевременно сданный ликвидационный отчет в ПФР

Подавая в Пенсионный фонд последние отчеты перед ликвидацией, не стоит нарушать установленные для этого сроки. Если ликвидационная отчетность не вовремя предоставлена в ПФР, то фонд вправе применить штрафы, действующие в обычном порядке. Так, если в срок не поданы или поданы, но не полностью, сведения по форме СЗВ-М, ежегодный отчет о стаже или реестры по допвзносам, на страхователя налагается штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное физлицо. Необходимо соблюдать и электронную форму представления, когда это прямо указано в законе. Бумажная форма представляемых в ПФР отчетов при ликвидации, вместо электронной, обойдется нарушителю в 1000 рублей штрафа (ст. 17 закона № 27-ФЗ).

Также не стоит пропускать срок подачи Единого расчета по страховым взносам в ИФНС. Опоздание в этом случае грозит штрафом от 5 до 30 процентов от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но как минимум 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Несоблюдение электронной формы ликвидационного Расчета, когда это обязательно, обойдется плательщику взносов в 200 рублей штрафа (ст. 119.1 НК РФ).

Может ли ПФР провести проверку после ликвидации ООО?

Цитата (Оля Н):ПФР просит предоставить приказы за предыдущие 3 года. Говорят что должен подписать директор (или ликвидатор), а кто будет подписывать если нет уже никого, и организации такой нет. Доброго вечера всем!
Ольга вот норма закона №212-ФЗ для работников ПФР:
Статья 30. Обязанности должностных лиц органов контроля за уплатой страховых взносов
Должностные лица органов контроля за уплатой страховых взносов обязаны:
1) действовать в строгом соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами;
2) реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности органов контроля за уплатой страховых взносов.
Статья 31. Ответственность органов контроля за уплатой страховых взносов, а также их должностных лиц
3. За неправомерные действия (решения) или бездействие должностные лица органов контроля за уплатой страховых взносов несут ответственность в соответствии с законодательством.
Вы пишите, что работники ПФР просят представить приказы за последние три года. Это может говорить о том, что этот период остался непроверенным, а может и ранее им предшествующие. При этом закон №212-ФЗ обязывает работников ПФР проводить выездные проверки один раз в три года. Вы также пишите, что все работники были уволены, в т.ч.и Вы наверное также, даже если как бухгалтер продолжали работать до момента ликвидации организации и исключения ее из ЕГРЮЛ. Ведь именно об этом идет речь в Вашей теме, да? И тогда Вы можете смело отвечать на вопросы работников ПФР, что здесь нет такой организации, она больше не существует по этому юридическому адресу, а Вы теперь тоже не имеете к ней отношения. Ликвидатор проводит мероприятия в соответствии с законом о гос.регистрации ЮЛ до момента исключения ООО из ЕГРЮЛ. Если все так и при этом работники ПФР продолжают настаивать на проведении такой проверки, тогда предложите им самим придти к Вам в офис и найти ответственное лицо как они говорят директора или ликвидатора, кому они обязаны вручить решение о проведении выездной проверки. Вряд ли такой человек найдется и в таком случае будет составлен акт об отсутствии ЮЛ по юр.адресу и к нему будет приложена выписка из ЕГРЮЛ, которую ИФНС направляет в ПФР в течении 3-5 дней с даты проведения изменений в учетной записи ЮЛ в ЕГРЮЛ, а здесь речь может идти об исключении ЮЛ из ЕГРЮЛ.
Вот ссылка на соответствующие статьи закона №212-ФЗ, на что я Вам рекомендовала обратить внимание в предыдущем сообщении:
Статья 35. Выездная проверка
1. Выездная проверка плательщика страховых взносов проводится на территории (в помещении) плательщика страховых взносов на основании решения руководителя (заместителя руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов.
2. Решение о проведении выездной проверки выносит орган контроля за уплатой страховых взносов по месту нахождения организации
4. Решение о проведении выездной проверки должно содержать следующие сведения:
1) полное и сокращенное наименования либо фамилию, имя, отчество плательщика страховых взносов;
2) предмет проверки;
3) периоды, за которые проводится проверка;
4) должности, фамилии и инициалы работников органа контроля за уплатой страховых взносов, которым поручается проведение проверки.
Статья 36. Доступ должностных лиц органа контроля за уплатой страховых взносов на территорию или в помещение для проведения выездной проверки
1. Доступ на территорию или в помещение плательщика страховых взносов должностных лиц органа контроля за уплатой страховых взносов, непосредственно проводящих выездную проверку, осуществляется при предъявлении этими лицами служебных удостоверений и решения руководителя (его заместителя) органа контроля за уплатой страховых взносов о проведении выездной проверки этого плательщика страховых взносов.
Статья 37. Истребование документов при проведении проверки
1. Должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Требование о представлении документов может быть передано руководителю (уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (законному или уполномоченному представителю) лично под расписку (речь идет о вручении решения о проведении выездной проверки), направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты отправления заказного письма.
Согласно п.4 п.п.1 ст.35 решение о проведении выездной проверки должно содержать наименование ЮЛ, а его уже нет (надо понимать здесь мы обсуждаем этот вопрос при условии, что ликвидационные мероприятия завершены и ООО исключено из ЕГРЮЛ, о чем имеется запись в его учетных документах). Еще обратите внимание на п.1 ст.36, что работники ПФР, планирующие осуществить выездную проверку при выходе в организацию, предъявляют служебное удостоверение и решение о проведении выездной проверки, которое согласно далее п1ст.37 вручает это решение руководителю (уполномоченному представителю) под расписку. Извините а Вы сами-то какое имеете теперь отношение к ликвидированному ООО и кто Вас официально уполномочил вести переговоры с работниками ПФР о представлении им необходимых для проверки документов. Я извините тем самым конечно не умаляю Ваших заслуг перед существующей ранее организацией, но на нет и суда нет, как говорят в таких случаях. О чем Вы-то так беспокоитесь, это работники ПФР теперь могут беспокоиться куда и когда исчезла организация, а если с ноября прошлого года Вы в отчетах показывали нулевую отчетность по большинству уволенных работников, вот тогда-то и они должны были побеспокоиться, а почему вдруг добросовестный плательщик страховых взносов не показывает никого из работников, кроме надо полагать одного-двух членов ликвидационной комиссии и почему отчет подписывает не руководитель, а ликвидатор, надо полагать такое официальное лицо у Вас было и оно ставило свою подпись под отчетами с расшифровкой должности. Можно и далее рассуждать, но я вроде дала исчерпывающую информацию.
Желаю удачи.

Процедура прохождения выездной проверки

Ревизоры ПФР осуществляют проверку совместно с ФСС по отдельным решениям, требованиям, актам и другим документам, обязательным при документальном оформлении материалов проверки.

Для проведения проверки ревизоры выезжают в место ведения деятельности предприятия. При отсутствии офиса или иной территории для контроля документов местом проведения определяется ТО ПФР. Организация или ИП должна беспрепятственно предоставить документы в оригинале или заверенных копиях при их выносе из бухгалтерии компании.

Процедура осуществляется в несколько этапов:

  • Принятие руководителем Фонда решения о проверке.
  • Вручение руководителю предприятия решения, требования о предоставлении документов.
  • Изучение документов предприятия.
  • Оформление акта по проверке.
  • Опротестование предприятием данных при несогласии с выводами или указанными нарушениями.
  • Принятие начальником ТО ПФР решения по акту и предъявление требования при наличии нарушений.

Процедура выездных проверок фондов предоставляет контролерам меньше полномочий по сравнению с инспекцией, проводимой ФНС. Ревизоры не имеют права осматривать территорию предприятия, склады, производить принудительную выемку документов, проводить опросы работников.

Проверке подлежит период, не превышающий 3 года, предшествующих календарному году проведения контроля выездного типа.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кто подпадает под проверку ПФР?

Прежде всего, необходимо разобраться, кому следует ждать проверки ПФР. Ежегодно эта организация составляет список плательщиков взносов. При этом используются следующие критерии:

  • многократные корректировки и изменения начисленных, а также уплаченных взносов;
  • несоответствия в расчетных данных, подаваемых в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования;
  • несоответствие облагаемых баз выплат вознаграждений при сравнении отчетности, представляемой в ФСС и ПФР;
  • отсутствие положительной динамики роста сумм отчислений при увеличении облагаемой базы;
  • наличие расходов, финансирование которых осуществляется из средств соцстраха;
  • пониженные тарифы, предоставляемые предприятиям при ведении определенных видов деятельности;
  • представление индивидуальной информации позже необходимого срока;
  • выплаты работникам, необлагаемые взносами;
  • уточненные расчеты в каждом отчетном периоде;
  • если часть выплат не облагается страховыми взносами;
  • если хотя бы часть взносов на страхование оплачивается по пониженным тарифам;
  • наличие несоответствий в расчетах, выявленных при камеральных проверках (см. → камеральная проверка ПФР);
  • долг по уплате взносов больше двух периодов подряд;
  • неудовлетворительные результаты налоговых проверок. Причиной начала процедуры становятся рекомендации к проверке от ИФНС, выявившей применение схем ухода от налогов;
  • отнесение организации к крупнейшим налогоплательщикам;
  • снижение размеров взносов, если численность работников при этом не изменилась (см. → расчет среднесписочной численности работников, примеры и формула расчета);
  • наличие информации об использовании плательщиков схем, позволяющих минимизировать подлежащие уплате взносы.

Если хотя бы два из этих пунктов у компании выявлены, вероятность проведения проверки значительно повышается. Планирование и утверждение годового плана проверок производится в 4 квартале, перед началом календарного года. Если предприятие прекращает деятельность, контроль взносов производится внеплановым порядком. Кроме того, Пенсионные фонды не проверяют плательщиков чаще одного раза в 3 года.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Документы ПФР, используемыедля оформления проверки

Обязанность и порядок проведения выездных проверок ПФР закреплены в ст. 35 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ.Этапы проведения проверки оформляются документами, состав данных и формы которых разработаны и утверждены Фондом по согласованию с государственными органами исполнения в области социального страхования.

Документы процесса проверки

Характеристики форм

Решение о проверке Имеет правомочность после подписания руководителем ТО ПФР или его уполномоченным заместителем. Документ является основанием для проверки
Требование на предъявление документов Вручается налогоплательщику после ознакомления руководителя предприятия с решением о проверке
Справка об окончании проверки Документ подтверждает окончание процедуры
Акт проверки Оформляется по результатам полученных в ходе проверки материалов
Решение по акту проверки Принимается руководителем ПФР по нарушениям, выявленным в проверке и отраженных в акте

В начале проверки ревизоры обязаны предъявить удостоверения, подтверждающие личности и должности инспекторов. Участвовать в мероприятии контроля имеют право сотрудники ПФР, указанные в решении.

Документы ПФР в порядке очередности и в установленный срок предъявляются руководителю предприятия, включенного в план проверки. Один экземпляра документов выдается на руки, о получении которого руководитель делает запись на форме ПФР.

Начало проверки

Для проведения проверки организация, в которой планируется ее осуществлять, должна быть уведомлена не менее чем за три дня до начала. Для этого в адрес компании направляется решение руководителя территориального органа Пенсионного фонда. В нем должна содержаться следующая информация:

  • наименование организации или ИП, которые будут проверены;
  • предмет планируемой проверки, то есть на что она будет направлена;
  • период, который будет проверен;
  • ФИО и должность сотрудников, которые будут осуществлять проверку.

Решение составляется в двух экземплярах: один для организации, второй – для фонда.

Выездная проверка проводится на территории проверяемой организации. При этом если отсутствует возможность предоставить проверяющим помещение для ее осуществления, можно попросить отложить проверку. Не стоит забывать, что проверяющие не имеют права проводить осмотр территории и помещений организации.

Проверяющие обязаны предъявить следующие документы перед началом осмотра:

  1. служебные удостоверения;
  2. решение о проведении проверки.

Только в этом случае они допускаются на территорию проверяемой организации. При противодействии началу проверки составляется соответствующий акт. На его основании проверяющие органы имеют право самостоятельно определить сумму доначисления взносов, а также приостановить течение исковой давности.

Какие документы могут проверить?

В рамках проводимой выездной проверки сотрудники ПФР могут затребовать предоставления определенных документов. При этом в законе определено, что они должны соответствовать вопросам проводимой проверки. Для удобства все документы, которые могут быть затребованы, сведены в таблицу.

Проверяемые направления Формы документов Анализируемые данные
Учредительные документы Устав, свидетельство о применении специальных режимов в учете, выписка из реестра и прочие Подтверждение сведений, указанных в лицевом счете и учетном деле плательщика взносов
Учетная политика Приложение к приказу, действующее в проверяемом периоде Выявляется отсутствие схем уклонения от уплаты взносов
Формы общего характера о работниках Штатное расписание, журнал учета договоров,

расчет списочной численности

Выявление лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, сотрудников, работающих по договорам ГПХ
Формы, подтверждающие наем работников не по трудовым договорам Договоры гражданско-правового характера Определение факта произведения отчислений в ПФР с вознаграждений работников
Документы о приеме на работу физических лиц Трудовые договоры и книжки, дополнительные соглашения, приказы Срок действия трудового договора
Приказы о предоставлении отпуска Приказ о предоставления отпуска без сохранения заработной платы Период, не включаемый в страховой стаж
Внутренние акты о выплатах работникам основного и дополнительного характера Положение об оплате труда, премировании, коллективный договор Перечень выплат в составе заработной платы
Формы, подтверждающие выплаты заработной платы Расчетно-платежные ведомости, документы кассы и банка, карточки лицевых счетов, авансовые отчеты Проверка факта выдачи заработной платы, периода начислений
Регистры учета Оборотно-сальдовые ведомости, налоговые регистры, для ведущих УСН и ИП на ОСН – книга учета доходов и расходов Данные, отраженные на счетах учета для сравнения с показателями, указанными в отчетности

Рассмотрим пример определения инспектором ПФР данных по сотруднику, отчисления которого не были учтены в отчетном периоде. При проверке предприятия ООО «Импульс» был выявлен договор с физическим лицом М., отчисления взносов которого не внесены в отчетность РСВ-1. Сумма взносов составила 2500 рублей и была разнесена между другими сотрудниками. В ходе проверки ПФР не было обнаружено занижение отчислений. По результатам проверки было принято решение о необходимости представления уточненной РСВ-1с исправлениями данных по работникам. Если бы сумма отчислений была не распределена, а занижена, предприятию полагалось бы доплатить взнос, пени и штраф.

Этапы проведения выездной проверки

Можно выделить несколько основных этапов, которые входят в состав процедуры выездной проверки сотрудниками Пенсионного фонда:

  • изучение документов;
  • в последний день проверки составляется справка о ее проведении;
  • справка должна быть вручена проверенному лицу под подпись;
  • в течение двух месяцев после составления справки оформляется акт о результатах проверки, который вручается проверяемому лично либо направляется через почту.

По результатам проверки контролирующие органы оформляют решение. Оно может быть двух типов: о привлечении к ответственности или об отказе в нем. При привлечении к ответственности все правонарушения должны быть изложены обоснованно, то есть с указанием всех подтверждающих документов и пояснений плательщика. При отказе в привлечении к ответственности указываются основания для него.

Решение вручается проверенному в течение пяти дней с момента его оформления. При этом в случае несогласия с выявленными нарушениями руководитель проверенной организации или ИП имеет право оформить в письменном виде возражения. На это отводится 15 календарных дней. На рассмотрение таких возражений проверяющему органу отводится 10 дней со дня вручения. На обжалование в суде решения контролирующих органов отводится три месяца.

Практика показывает, что обжалование решения в самом Пенсионном фонде нецелесообразно. Этот орган не имеет право облегчить меры, направленные на плательщика взносов. Поэтому чаще всего более эффективным является обращение в судебные органы.

Сроки проведения документальной проверки

Соблюдение сроков всех этапов проверки является обязательным условием работы ревизоров.

Этап проверки

Срок исполнения

Период, предоставляемый плательщику на подготовку документов 10 дней со дня вручения решения о проверке
Срок проведения проверки 2 месяца
Время оформления акта 2 месяца от дня вручения справки об окончании проверки
Срок опротестования результатов 15 дней от даты вручения акта
Вынесение решения по проверке руководителем ПФР 10 дней от даты окончания срока на опротестование

Вступление в силу решения по акту проверки производится по истечении 10 дней со дня вручения документа руководителю предприятия. При несогласии с данными оспаривание итогов проверки производится в судебных органах.

Рассмотрим пример опротестования размера штрафа, наложенного по результатам проверки. По данным решения, предприятие «Комфорт» предоставило недостоверные сведения персонифицированного учета в 1 квартале 2015 года, повлекшие штраф в размере 5% от величины страховых взносов, начисленных за отчетный период. Инспекторы начислили санкции со всех выплат предприятия, включая правильные отчисления. Сумма составила 58 тысяч рублей. Наложение штрафа было оспорено в судебной инстанции. Суд определил неправомочность наложение штрафа на сумму всех взносов. По решению суда сумма снижена до 3 тысяч рублей.

Привлечение к ответственности по результатам проверки

Если по результатам проверки сотрудниками Пенсионного фонда будет доказано наличие нарушений, на организацию могут быть наложены соответствующие санкции. При этом привлечь к ответственности можно только при наличии решения Пенсионного фонда, вступившего в силу. Даже при оплате штрафов плательщик не освобождается от уплаты взносов и пеней по ним.

Все санкции представлены в таблице ниже.

Нарушение

Сумма штрафа

Отсутствие документов, необходимых для контроля начисления и уплаты страховых взносов 200 рублей за каждый непредставленный документ
Отсутствие или предоставление недостоверных сведений персонифицированного учета 5% от суммы к уплате взносов, начисленных за отчетный период (3 месяца)
Несвоевременное представление расчетов в срок до полугода 5% от неуплаченных взносов в месяц (30% максимально)
Тоже, при просрочке сдачи отчетности более 180 дней 30% от суммы взносов и дополнительно 10% от суммы за каждый месяц, начиная со 181 дня
Неуплата взносов 20% положенной к уплате суммы
Тоже, при условии выявления умысла 40% суммы неуплаченных взносов

В ст. 43 ФЗ от 24.07.2009№ 212-ФЗ установлены смягчающие обстоятельства, исключающие вину плательщика взносов при возникновении форс-мажорных обстоятельств, болезненного состояния лица при совершении действий или исполнения разъяснений ответственных лиц ПФР.

Основные проблемные ситуации во время выездной проверки ПФР

При получении уведомления о проведении проверки у многих плательщиков взносов возникают вопросы, ответы на которые имеют огромное значение.

Имеют ли право сотрудники Пенсионного фонда проверять уплату страховых взносов по социальному страхованию?

Нет. Контроль названных вопросов осуществляется сотрудниками ФСС. ПФР же проверяет только начисление и уплату пенсионных взносов, а также на обязательное медицинское страхование.

В прошлом году организацию проверили налоговая инспекция, а также Фонд социального страхования. Проверка прошла успешно. Позволяет ли это избежать проверки Пенсионного фонда?

Нет. Периодичность проверки компании сотрудниками Пенсионного фонда не связано с проверками другими контролирующими ораганами.

Вправе ли при проведении проверки сотрудники ПФР требовать предъявления нотариально заверенных копий документов?

Нет, такого права у них не существует. Проверка осуществляется на основании копий документов, которые заверены руководителем организации. При этом если эти копии вызывают сомнение, проверяющие вправе затребовать предоставления оригиналов для ознакомления. Изъять их они не могут.

В организации была проведена проверка сотрудниками ПФР. Акт был подписан с составлением разногласий, так как руководитель не согласился с расчетами Пенсионного фонда. Справка о проверке вручена не была. Планируется обращение в суд, чтобы оспорить решение ПФР. Есть ли шанс выиграть дело?

Однозначно сказать невозможно. Все зависит от специфики документации. Тем не менее, можно отметить, что:

  • если спорные моменты нельзя толковать однозначно, решение обычно принимается в пользу плательщика взносов;
  • невручение справки о результате проверки – грубое нарушение. Наличие этого факта в суде будет учтено в пользу организации.

Что будет, если мы откажемся предоставить на проверку часть документов, запрошенных сотрудниками ПФР?

За непредставление документов или неоперативное их предоставление на организацию может быть наложен штраф. Он составляет 50 рублей за каждый такой документ.

Важно внимательно изучить все особенности проведения проверки Пенсионным фондом. Кроме того, нелишним будет понимать, какие полномочия имеются у сотрудников, проводящих ее. Это поможет проверяемому лицу не только быть более уверенным, но и грамотно возразить в случае необходимости. Такое умение может помочь избежать начисления штрафов.

Блиц ответы на наиболее актуальные вопросы

Вопрос № 1. Имеют ли инспекторы ПФР производить проверку договоров ГПХ?

Обязанности по учету договоров ГПХ с записью в книги учета у предприятий не имеется. Одновременно вознаграждения являются объектами для начисления взносов в ПФР и ФФОМС, если лицо не является ИП. Контроль начислений взносов по договорам ГПХ включается в состав данных, проверяемых ПФР.

Вопрос № 2. Может ли ПФР повторно наложить штраф за несвоевременное представление расчета, если по результатам камеральной проверки санкции были наложены и уплачены?

Нет, повторно за одно и то же нарушение наказания не последует.

Вопрос № 3. Относится ли неверное указание стажа работника при нахождении его в отпуске по уходу за ребенком к недостоверным сведениям?

Нет, такие ошибки устраняются путем представления корректировочных данных.

Вопрос № 4. Как нужно поступить при отсутствии возможности получения акта. Представление возражений не планируется.

При отсутствии возможности вручить руководителю предприятия акт о проверке инспекторы имеют право выслать документ по почте через 5 дней после его утверждения. Сроком вручения акта считается 6-й день от даты отправки.

Вопрос № 5. Может ли ТО ПФР заблокировать расчетный счет предприятия.

Нет, не может. Преимущественное право предоставлено отделениям ИФНС, судебным органам или приставам.

>Сверка расчетов с налоговым органом при ликвидации или реорганизации ООО

Вступление

При изменении организационно-правовой формы ООО или прекращении ее деятельности, необходимо зарегистрировать этот факт в компетентном органе. Для коммерческих юридических лиц таким госучреждением является ФНС (федеральная налоговая служба).

Для того чтобы госорган внес необходимые сведения в ЕГРЮЛ, нужно провести процедуру сверки финансовой отчетности. Данная проверка в случае реорганизации или ликвидации ООО носит обязательный характер. Ее проводит отделение по работе с налогоплательщиками ФНС. Чтобы избежать неточностей в бухгалтерской отчетности рекомендуется самостоятельно провести аудит рассматриваемой документации или подать соответствующее заявление в налоговые органы.

Сверка расчетов с налоговой при ликвидации по самостоятельному требованию компании исполняется госорганом в обязательном порядке. На основании данных проверки можно понять состояние финансовой документации. При прекращении деятельности или реорганизации ООО сверка данных осуществляется в обязательном порядке. Нормативно-правовые акты, регулирующие необходимость проведения сверки в ФНС:

  • ГК РФ (Гражданский кодекс России).
  • НК РФ (Налоговый кодекс).
  • ФЗ № 14 «Об ООО».
  • Приказ ФНС России № САЭ-3-01/444@ от 09.09.05 (в ред. 21.01.13).

Порядок проведения сверки расчетов с налоговым органом при реорганизации или ликвидации ООО

Процедура организации сверки бухгалтерской отчетности совместно с налоговым органом регламентируется приказом ФНС России № САЭ-3-01/444@. Согласно закону налогоплательщик, предоставляет информацию об изменении правовой формы или прекращении деятельности в виде письменного уведомления, отправляемого через почту, лично или посредством сети интернет.

По факту поступления заявки должностное лицо формирует акт сверки по установленному образцу (посмотреть и скачать можно здесь: ). Если в сверяемых данных обнаружились неточности, например, расхождения с фактической и отображенной в налоговом реестре суммами исчислений по НДФЛ, производится сверка расчетов по данным информационных ресурсов налогового органа и первичных документов общества.

После проведения рассматриваемой процедуры акт сверки оформляется в нескольких экземплярах. Один остается в ФНС. Второй образец сверки расчетов с налоговой передается заявителю (в случае реорганизации) или отправляется для хранения в архив (при ликвидации). На копии, оставляемой в ФНС, проставляется печать уполномоченного органа, и она подписывается заявителем или его законным представителем. При реорганизации оформляется третий образец, передаваемый в регистрирующий налоговый отдел, на основании которого будет одобрено занесение соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Если при проверке выявлены расхождения, на исправление неточностей отводится не более пяти рабочих суток. При этом сверка происходит по внутренним данным налогового органа в сопоставлении с предоставленной налогоплательщиком информацией. Если неточности возникли по вине одного из отделов ФНС, уполномоченным сотрудником подготавливается соответствующая служебная записка в данную структуру. Последняя выявляет неточности, исправляет их и отсылает обратно отрывную часть принятой записки в отдел работы с налогоплательщиками уполномоченному сотруднику.

Пошаговая инструкция по проведению рассматриваемой сверки:

  1. Возникновение решения о ликвидации или изменении правовой формы компании.
  2. Направление уведомления об этом в ФНС в течение трех суток.
  3. Организация и проведение сверки.
  4. В случае отсутствия расхождений формирование акта установленной формы в нескольких экземплярах.
  5. Если расхождения присутствуют, производится сверка документальной отчетности, полученной от налогоплательщика с информацией, указанной в базе данных налогового органа. Для выявления неточности выделяется пять дней. По окончании сверки формируется указанный акт полной формы и к нему прилагается служебная записка о выявленных причинах расхождений.
  6. Копия акта налоговой сверки направляется налогоплательщику заказным письмом или вручается лично под его роспись. В случае реорганизации, один образец передается в регистрирующий отдел ФНС.

Сроки проведения сверки расчетов с налоговым органом

При организации совместной сверки существуют следующие сроки ее исполнения, установленные законодательно:

  • 10 дней при отсутствии расхождений в предоставленной отчетности.
  • 15 дней при наличии неточностей по вине самого налогоплательщика или отделения ФНС.

Если общество является крупной компанией, срок проверки установлен в 15 рабочих суток с момента получения уведомления. Последнее оформляется заявителем в течение трех суток с момента вынесения рассматриваемого решения.

Пример по сверке расчетов с налоговым органом при реорганизации или ликвидации ООО

На очередном собрании участников ООО было принято решение о прекращении деятельности компании. На основании единогласного вердикта был составлен соответствующий протокол. Для узаконения решения необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ, осуществляемые со стороны уполномоченного сотрудника ФНС. Для одобрения заявки в обязательном порядке проводится сверка бухгалтерской отчетности.

Председатель совета директоров компании отправил заказным письмом копию протокола о ликвидации компании и приложил к ней текущую финансовую документацию. Адресат получателя – отдел по работе с налогоплательщиками налогового органа.

При первичной сверке предоставленных данных госслужащим были обнаружены неточности в предоставленной отчетности. По факту выявленных расхождений была организована выездная проверка по месту нахождения ликвидируемой компании. Для устранения неточностей потребовалось несколько дней.

После подведения итогов был оформлен акт по форме КНД 1160070.

Документ содержал сведения о допущенных нарушениях и действиях, предпринятых для их устранения. Одна копия акта была предоставлена заявителю, другая передана в архив.

Заключение

Сверка расчетов при ликвидации и реорганизации юридического лица носит обязательный характер и необходима для одобрения внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. Основные выводы:

  1. Сверка происходит на основании письменного уведомления от налогоплательщика.
  2. Период проверки определен в 10 дней, если расхождений в предоставленных данных не будет выявлено.
  3. Сверка длится 15 дней, если налогоплательщик – крупная компания или при проверке выявлены неточности.
  4. Период доставки документов через почту в указанные сроки не включается.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по сверке расчетов с налоговым органом при реорганизации или ликвидации ООО

Вопрос: Добрый день. Меня зовут Александр. Что будет если нарушить срок подачи уведомления в налоговый орган о ликвидации компании или не явиться для получения образца сверки расчетов?

Ответ: Здравствуйте, Александр. Согласно НК РФ вы обязаны в трехдневный срок уведомить ФНС о соответствующем решении учредителей компании. Если этого не осуществить, ликвидация не будет произведена. В случае просрочки указанного срока, если вы все-таки подали уведомление, в регистрации и проверке отказано не будет, но, возможно, будет наложен штраф согласно ст. 13.23 КоАП РФ в размерах:

  • От 1 000 до 2 000 руб. для должностных лиц.
  • От 10 000 до 20 000 руб. для компаний.

Если налоговая сверка отчетности прошла, вас вызвали за получением образца, и вы не явились – документ будет отправлен заказным письмом. При этом экземпляр будет заверен уполномоченным сотрудником и руководителем отдела по работе с налогоплательщиками при ФНС.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец акта сверки по форме КНД 1160070

К сожалению, предпринимательство иногда заканчивается ликвидацией бизнеса. Это может быть связано как с внешними факторами, так и с внутренними – нерациональное использование средств, неэффективное руководство, низкая конкурентоспособность товаров и т. д. Однако, чтобы закрыть предприятие, потребуется пройти трудоёмкую процедуру ликвидации и сдавать отчёты в различные инстанции и фонды. Вся бухгалтерская отчётность должна максимально отражать информацию о финансовом состоянии и хозяйственной деятельности компании.

Далее рассмотрим, какие документы нужно подготовить и сдать при закрытии ООО.

Записи созданы 4415

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Похожие записи

Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

Вернуться наверх