Сроки оформления паспорта сделки

Утверждена инструкция ЦБ РФ, отменяющая паспорта сделок

2 ноября 2017 года была опубликована Инструкция Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (вступает в силу с 1 марта 2018 г.; одновременно прекращает свое действие действовавшая ранее Инструкция № 138-И от 4 июня 2012 г.).

Новая Инструкция несколько упрощает порядок оформления в российских уполномоченных банках документов, связанных с проведение валютных операций по внешнеэкономическим сделкам. Она распространяется на резидентов — юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, а также на нерезидентов, не являющихся физическими лицами.

Согласно указанной Инструкции:

  1. Произошла отмена требования по оформлению паспортов сделок. Предыдущая Инструкция № 138-И устанавливала порог суммы обязательств по контракту, превышение которого требовало оформления паспорта сделки, в размере 50 000 долларов США. Новая Инструкция 181-И не предусматривает требование составления паспорта сделки.
  2. Отменяется требование о представлении резидентами уполномоченным банкам справок о валютных операциях и ведомостей валютного контроля, являвшихся формами учета. При этом требование о представлении документов, являющихся основанием для проведения валютных операций, сохраняется.
  3. Устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами в банк подтверждающих документов и информации в связи с осуществлением валютных операций.

В частности, резидент при проведении операции по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет должен представить в банк документы, связанные с проведением операций, не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты на транзитный валютный счет, указанной в уведомлении банка о ее зачислении.

При списании иностранной валюты с расчетного счета резидента, резидент должен представить в банк документы, связанные с проведением операций, одновременно с распоряжением о списании.

Требования по представлению подтверждающих документов распространяются на договоры, (заключенные между резидентами и нерезидентами, и предусматривающие расчеты через счета резидентов (открытые как в российских, так и в иностранных банках)), сумма обязательств по которым равна или превышает эквивалент:

  • для импортных контрактов или кредитных договоров – 3 миллионов рублей;
  • для экспортных контрактов – 6 миллионов рублей.

Сумма обязательств по контракту (кредитному договору), определяется на дату его заключения либо в случае изменения суммы обязательств – на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такое изменение суммы, по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.

Если сумма обязательств по договору с нерезидентом равна или не превышает в эквиваленте 200 000 рублей, представление документов, связанных с проведением валютных операций по такому договору, не требуется.

  1. Вводится новый порядок учета контрактов в банках с присвоением им уникальных номеров (а также снятия их с учета и изменения сведений в них), которые заменяет собой существующий порядок оформления паспортов сделок.

Резидент, являющийся стороной по экспортному или импортному контракту, либо по кредитному договору, должен осуществить их постановку на учет в уполномоченном банке и проводить расчеты по такому контракту только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, принявшем на учет контракт. Банк принимает контракт на учет и присваивает ему уникальный номер (о чем информирует резидента).

Для постановки контракта на учет требуются практически те же сведения, что и сейчас для заполнения паспорта сделки:

  • общие сведения о контракте: вид контракта, дата, номер (при наличии), валюта контракта, сумма обязательств, предусмотренная контрактом, дата завершения исполнения обязательств по контракту;
  • реквизиты нерезидента, являющегося стороной по контракту: наименование, страна.
  1. Паспорта сделки, оформленные, но не закрытые до 1 марта 2018, будут считаться закрытыми с указанной даты. При этом отметка об их закрытии в паспорте сделки проставляться не будет, а его уникальный номер будет перенесен банком в реестр в качестве номера поставленного на учет контракта.

Отметим, что банки не вправе отказать в постановке контракта на учет. При этом максимальный срок для такой операции не может составить более 1 рабочего дня. Действовавшей ранее Инструкцией 138-И был установлен срок для оформления паспорта сделки в 3 рабочих дня.

В дополнение к этому необходимо упомянуть, что помимо изменений правил оформления сделок для целей валютного контроля в сторону их упрощения (уменьшение количества требуемых документов; увеличение пороговых значений сумм сделки, при которых требуется их постановка на учет; уменьшение сроков постановки сделки на учет), появились и другие особенности регулирования внешнеэкономических сделок, предусмотренные Федеральным законом от 14.11.2017 N 325-ФЗ «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». К ним относятся следующие:

  1. Устанавливается обязательное требование указания срока исполнения обязательств сторонами по внешнеэкономическому договору.

Исходя из формулировки новой редакции пункта 1.1 статьи 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», необходимо будет не только указывать срок исполнения обязательств в договоре, заключенном между резидентом РФ и нерезидентом, но и сообщать банкам точные сроки зачисления денежных средств в иностранной валюте на счет резидента, а также точные сроки исполнения обязательств нерезидентом.

Формулировка предшествующей редакции позволяла указывать в банковских формах учета ожидаемые сроки исполнения обязательств и зачислений денежных средств в иностранной валюте. Новая редакция вступит в силу с 14 мая 2018 г.

Таким образом, на практике может возникнуть ситуация, когда внешнеэкономический договор без указания сроков исполнений обязательств будет признан недействительным вследствие несоответствия законодательным требованиям, либо банк откажет в проведении валютной операции по такому договору.

  1. Расширение перечня оснований для отказа в проведении валютной операции.

Помимо предусмотренных ранее оснований для отказа в проведении операции из-за непредставления сторонами сделки требуемых банками документов по валютной сделке или недостоверности указанных в таких документах сведений, после вступления в силу положений новой редакции ФЗ-173 банки смогут отказывать и по иным основаниям. В частности, такими основаниями могут быть осуществление запрещенных операции по зачислению средств на счет резидента РФ в иностранном банке, осуществление запрещенных валютных операций между резидентами РФ, а также несоответствие представляемых в связи с проведением сделки документов законодательным требованиям.

  1. Вводится административная ответственность за осуществление запрещенных валютных операций для должностных лиц в дополнение к имеющейся ответственности для физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей.

Ответственность заключается в уплате штрафа в размере от 20 до 30 тысяч рублей нарушившим валютное законодательство должностным лицом. За повторное совершение незаконной валютной операции должностное лицо может быть подвержено дисквалификации на срок от 6 месяцев до 3 лет.

Обобщение

Инструкцией ЦБ РФ несколько упрощается порядок и процедура валютного контроля внешнеэкономических сделок резидентов РФ. В основном это касается отмены паспортов сделок с их заменой на постановку договоров на учет в банке, а также отмены требования представлять документы по сделкам менее чем на 200 000 рублей. Вместе с тем новыми поправками в валютное законодательство были введены требования обязательного указания точного срока исполнения обязательств во внешнеэкономическом договоре (невыполнение которого может привести к отказу в проведении валютных операций по нему, а возможно и к признанию сделки недействительной), уточнен список оснований для отказа банка в проведении валютной операции и расширен список лиц, которые могут быть привлечены к ответственности за нарушение валютного законодательства (была введена ответственность для должностных лиц).

Теги: валютное регулирование

Заявление о переоформлении паспорта сделки Создание заявления Подписание заявления Отправка заявления в банк

С помощью заявления о переоформлении паспорта сделки Вы можете подать заявку в банк на внесение изменений в паспорт сделки.

Для того чтобы создать заявление, перейдите в пункт меню Документы – Заявление о переоформлении паспорта сделки и щелкните по кнопке Создать. На экран будет выведена форма создания документа.

Создание заявления

Для создания заявления заполните следующие поля:

  1. Для того чтобы номер заявления заполнялся автоматически, установите флажок в поле Авто. По умолчанию флажок установлен.
  2. Если Вы хотите установить номер вручную, то снимите флажок в поле Авто и в поле Номер документа введите номер заявления.

  3. В поле Дата документа укажите дату создания заявления в формате ДД.ММ.ГГГГ. Поле Дата документа можно заполнить с помощью календаря. Для этого нажмите на иконку рядом с полем и выберите интересующее Вас значение. По умолчанию устанавливается текущая дата.
  4. В поле Наименование банка указывается наименование уполномоченного банка, в котором требуется переоформить паспорт сделки на основании данного заявления. Если Вы обслуживаетесь в одном банке, поле заполняется автоматически и недоступно для редактирования. Если Вы обслуживаетесь в нескольких банках, то для заполнения поля выберите из списка интересующее Вас значение.
  5. В поле Наименование клиента укажите наименование организации клиента, которому принадлежит заявление. По умолчанию поле заполнено. Для того чтобы изменить значение, выберите из списка интересующего Вас клиента.
  6. В блоке Паспорт сделки укажите следующую информацию:
    • В поле Номер укажите номер паспорта сделки, который нужно переоформить. Данное поле можно заполнить с помощью справочника. Для этого щелкните по пиктограмме рядом с полем и выберите из открывшегося справочника нужное значение.
    • Выберите тип паспорта сделки, установив флажок напротив одного из полей: ПСПК – паспорт сделки по контракту, ПСПКД – паспорт сделки по кредитному договору.
    • В поле Дата укажите дату паспорта сделки в формате ДД.ММ.ГГГГ. Поле Дата можно заполнить с помощью календаря. Для этого нажмите на иконку
  7. Далее укажите причину переоформления паспорта сделки, установив флажок напротив одного из значений:
    • Если паспорт сделки требуется переоформить на основании документов или информации, которые подтверждают внесение изменений (например, дополнительного соглашения к контракту), то установите флажок напротив значения На основании предоставленных в банк документов и информации. Затем заполните информацию о документах, на основании которых необходимо переоформить паспорт сделки. Для этого в блоке Предоставляемые документы нужно указать следующие данные:
      • В поле Наименование укажите наименование предоставляемого документа.
      • В поле Номер укажите номер предоставляемого документа. Если у документа не будет номера, то установите флажок рядом с полем Без номера.
      • В поле Дата укажите дату предоставляемого документа в формате ДД.ММ.ГГГГ. Поле Дата можно заполнить с помощью календаря. Для этого нажмите на иконку рядом с полем и выберите интересующее Вас значение.
      • Для того чтобы добавить информацию ещё об одном документе, щелкните по кнопке Добавить. Для того чтобы удалить информацию о предоставляемом документе, установите флажок напротив удаляемой строки и нажмите на кнопку Удалить.

  8. Если данные документы отсутствуют, то впишите причину переоформления паспорта сделки в поле Иная информация. Также в этом поле Вы можете указать дополнительную информацию о документах, на основании которых нужно изменить паспорт сделки.

  9. Если переоформление требуется выполнить в связи с изменением даты завершения обязательств по контракту или кредитному договору, которое выполнено без подписания дополнительных документов, то установите флажок напротив значения В связи с изменением даты завершения исполнения обязательств в соответствии с условиями контракта (кредитного договора), без подписания дополнений и изменений к контракту (кредитному договору).
  10. В блоке Информация об изменении паспорта сделки укажите, какие изменения нужно внести в паспорт сделки:

  • В поле № раздела паспорта сделки выберите из списка раздел паспорта сделки, в который требуется внести изменения.
  • В поле Наименование поля выберите из списка название поля паспорта сделки, которое требуется отредактировать.
  • В поле введите значение, которое нужно прописать в данном поле.
  • Для того чтобы внести ещё информацию об изменениях, щелкните по кнопке Добавить. Для того чтобы удалить из списка информацию об изменениях, установите флажок напротив удаляемой строки и нажмите на кнопку Удалить.

  • В блоке Способ возврата оформленного ПС/Заявления и документов при отказе выберите, каким способом нужно отправить документы в случае отказа.
  • Вы можете присоединить файл к заявлению. Для этого щелкните по кнопке Прикрепить и выберите файл, который нужно прикрепить к документу.

    После того как все необходимые поля заполнены, щелкните по кнопке Сохранить. Откроется форма просмотра документа, на которой Вы сможете подписать и отправить документ в банк.

    Также на форме просмотра можно выполнить другие операции с документом: создать копию, распечатать и т.д. Подробную информацию об операциях смотрите в разделе справки «Просмотр и обработка документа».

    Если Вы хотите очистить заполненные поля документа, нажмите на кнопку Очистить.

    Для того чтобы перейти к фильтру/поиску без сохранения введенных сведений, нажмите на кнопку Отменить.

    Подписание заявления

    Подписание документа зависит от количества требуемых подписей:

    • Для того чтобы подписать документ одной подписью, подключите к компьютеру ключевой носитель eToken или вставьте в дисковод ключевую дискету с закрытым ключом соответствующей подписи (если этот ключевой носитель предусмотрен) и щелкните по кнопке Подписать документ выбранной подписью, расположенной напротив поля с идентификатором подписи на странице просмотра документа. Если подписание прошло без ошибок, то документ изменит свой статус на «Подписан».
    • Если под документом должны стоять две подписи, то для установки первой из них необходимо подключить устройство eToken или вставить дискету (или иной ключевой носитель) с ключами для первой подписи. Если после этого Вы хотите проставить под документом вторую подпись, то необходимо поменять ключевой носитель на носитель с ключами для второй подписи.

    Если для подтверждения операций в системе Вы используете считыватели смарт-карт «SafeTouch» или «Антифрод-терминал», то Вы можете визуально проконтролировать подписание документа. После того как Вы нажмете на кнопку Подписать документ выбранной подписью, на экране устройства будут показаны реквизиты документа. При этом документ не будет подписан, пока Вы не подтвердите операцию, нажав на кнопку со знаком «+» (или OK).

    Примечание: для работы с указанными устройствами необходимо подключить их к Вашему компьютеру, используя USB-порт, и ввести запрашиваемый PIN-код к смарт-карте.

    После наложения подписей Вы можете отправить документ в банк.

    Паспорт валютной сделки: порядок оформления, сроки, инструкция

    При совершении внешнеторговых операций контролю подвергаются не только товары, перемещаемые через границу, но и денежные средства.

    Паспорт сделки — это первостепенный документ при осуществлении валютного контроля, который подтверждает проведение валютных операций между резидентом и нерезидентом.

    Когда следует оформить паспорт сделки?

    • Проводятся валютные операции;
    • Контракт заключен между резидентом и нерезидентом;
    • Сумма контракта превышает 50 000 дол. США по курсу ЦБ РФ на день заключения контракта.

    Паспорт сделки оформляется в срок не позднее 15 рабочих дней после заключения контракта. В случае несоблюдения порядка и сроков учета и отчетности по валютным операциям резидент несет административную ответственность.

    Для начала резиденту необходимо обратиться в уполномоченный банк, через который будут проходить расчеты по контракту, затем ему необходимо представить следующие документы:

    • Заполненный паспорт сделки формы 1;
    • Контракт;
    • Документы и информацию, в соответствии с которыми был заполнен паспорт сделки, в основном это учредительные документы резидента.

    Важно, что банк вправе потребовать и другие документы по его усмотрению.

    Сроки оформления паспорта сделки банком

    В течение 3 рабочих дней банк проверяет полноту представленных документов и сведений, которые необходимы для оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки.

    Максимальный срок предоставление банком клиенту результатов проверки и вынесения решения об открытии или отказе в открытии паспорта сделки — 2 рабочих дня.

    Паспорт сделки может быть оформлен и в более короткие сроки, однако максимальный срок составляет 5 рабочих дней.

    Банк может отказать в оформлении паспорта сделки на основании:

    • Отсутствие или несоответствие данных, указанных в паспорте сделки с информацией, содержащейся в предоставленных документах
    • Неправильное (некорректное) заполнение паспорта сделки
    • Непредставление или предоставление неполного пакета документов необходимых для оформления паспорта сделки

    При получении отказа в оформлении паспорта сделки резидент имеет право устранить недостатки и ошибки и повторно подать необходимые документы и сведенья в установленный банком срок.

    Паспорт сделки считается оформленным после того, как банк присвоит номер и проставит дату оформления и подпись ответственного лица

    Инструкция по заполнению паспорта сделки

    Паспорт сделки заполняется в соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

    Рассмотрим порядок заполнения паспорта сделки по контракту (по форме 1) для юридических лиц:

    Заголовочная часть и строка «Паспорт сделки от» и «№» заполняется банком

    Первый раздел «Сведенья о резиденте».

    1.1. полное наименование организации в соответствии с ЕГРЮЛ

    1.2. адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ

    1.3. основной государственный регистрационный номер, присвоенный при регистрации в ЕГРЮЛ

    1.4. дата внесения в ЕГРЮЛ записывается в формате ДД.ММ.ГГГГ

    1.5. вносится идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет

    Второй раздел называется «Реквизиты нерезидента», в нем указывается информация об иностранном контрагенте, который прописан в контракте.

    В первой графе указывается название иностранного контрагента, во второй и третей графе – наименование и цифровой код страны регистрации соответственно. Цифровой код определяется по Общероссийскому классификатору стран мира.

    Третий раздел «Общие сведенья о контракте»

    Графа 1 – номер контракта, при отсутствии номера следует проставить «б/н»

    Графа 2 – дата подписания контракта, прописывается в формате ДД.ММ.ГГГГ

    Графа 3 – указывается наименование валюты контракта

    Графа 4 – цифровой код валюты контракта в соответствии с Общероссийским классификатором валют

    Графа 5 – указывается общая сумма контракта в валюте, указанной в графах 3,4.

    Графа 6 – в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения всех обязательств по контракту

    Четвертый раздел «Сведенья об оформлении, переводе или закрытии паспорта сделки»

    Графа 2 заполняется с использованием знака «/», где указываются регистрационный номер банка ПС и порядковый номер филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций

    В графе 3 указывается дата принятия ПС на обслуживание в другой банк в форме ДД.ММ.ГГГГ. Если перевода в другой банк не было, то графа не заполняется.

    Графы 4 и 5 также указывается дата в формате ДД.ММ.ГГГГ и основание закрытия ПС.

    Пятый раздел «Сведенья о переоформлении паспорта сделки»

    В данном разделе указываются все номера и даты, переоформленных паспортов сделок, если таковые имеются.

    Шестой раздел «Сведенья о ранее оформленном паспорте сделки по контракту» заполняется в случае, если по данному контракту был ранее оформлен паспорт сделки.

    Седьмой раздел «Справочная информация»

    7.1. Если документы в банк были предоставлены резидентом в бумажном виде, необходимо проставить цифру «1», если резидент передал документы в электронном виде – цифра «2».

    7.2. Аналогичная система проставления значений: «1» — паспорт сделки направлен банком на бумажном носителе, «2» паспорт сделки направлен в электронном виде.

    Компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» готова взять на себя не только выполнение таможенных формальностей, но и проведение всей сделки, в том числе мы оформим паспорт сделки! Получить консультацию по проведению экспорта или импорта можно по телефону +7 (499) 703-18-15.

    Когда необходим паспорт сделки

    Паспорта сделки оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке.

    Оформление паспорта сделки необходимо в том случае, если указанные валютные операции осуществляются как платежи за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключённому между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

    Второй случай, когда необходимо оформление паспорта сделки – осуществление валютной операции по кредитному договору или договору займа.

    Таким образом, наличие паспорта сделки обязательно:

    • в случае ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, осуществления интеллектуальной деятельности) на таможенную территорию России по внешнеторговым контрактам, заключаемыми резидентами с нерезидентами;

    • при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;

    • в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;

    • при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;

    • в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;

    • при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.

    Резиденты и нерезиденты

    Резидентами в соответствии с положениями пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ являются:

    1. Физические лица – граждане РФ, за исключением постоянно или временно проживающих в иностранном государстве не менее одного года.

    2. Постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

    3. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

    4. Находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц – резидентов.

    5. Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.

    6. Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых законом №173-ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

    Нерезиденты в соответствии с пп.7 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ это:

    1. Физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ.

    2. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.

    3. Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.

    4. Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях.

    5. Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ.

    6. Находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения юридических лиц – нерезидентов и организаций-нерезидентов, не являющихся юридическими лицами.

    7. Иные лица, не указанные в пп.6 п.1 ст.1 закона №173-ФЗ

    Какая информация должна содержаться в паспорте сделки

    Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

    При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:

    1) номер и дата оформления паспорта сделки;

    2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;

    3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);

    4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;

    5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.

    Требование оформления паспорта сделки распространяется на контракты (кредитные договоры), сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.

    Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения, по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России, или в случае если официальный курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее — курс иностранных валют по отношению к рублю).

    Таким образом, информация в Паспорте сделки излагается в стандартизированной форме. Поэтому агенты валютного контроля могут проверить законность и правильность осуществления операций.

    Паспорта сделки передаются уполномоченными банками электронным путем органам (агентам) валютного контроля.

    Порядок оформления паспорта сделки

    В целях учета указанных внешнеторговых и кредитных валютных операций резидент представляет в уполномоченный банк, в котором открыт его валютный счет, паспорт сделки и документацию по соответствующей экспортной, импортной или кредитной сделке. С этого момента соответствующий уполномоченный банк начинает выполнять функции агента валютного контроля. Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк следующие документы:

    • Два экземпляра паспорта сделки;

    • Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

    • Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных валютным законодательством РФ;

    • Иные документы.

    Уполномоченный банк принимает на обслуживание контракт (кредитный договор) и оформляет по нему паспорт сделки либо отказывает в этом.

    В случае принятия положительного решения – уполномоченный банк формирует паспорт сделки в виде электронного документа, присваивает номер паспорту сделки и обеспечивает ведение и хранение паспорта в электронном виде.

    Паспорт сделки подписывается от имени клиента – лицом, имеющим право 1ой подписи, и от имени банка – ответственным лицом.

    Паспорт сделки считается оформленным после присвоения ему номера и проставления даты оформления и подписи.

    Новшества в законодательстве

    С 1 марта 2018 года паспортов уже нет.

    Но вместо того чтобы оформлять паспорт сделки, банк регистрирует договор.

    По каким правилам банки регистрируют договоры

    Банки регистрируют только те договоры, сумма которых превышает лимит. Для импортных контрактов и кредитных договоров лимит составляет 3 млн. рублей, для экспортных контактов лимит равен 6 млн. рублей. Если в договоре сумма меньше этих лимитов, то договор регистрировать не надо. Представим вышесказанное в виде Таблицы, из которой можно легко определить, нужно ли предоставлять в банк контракт или нет:

    Сумма обязательств по контракту

    Вид контракта

    Регистрировать договор в банке (Да/Нет)

    до 2 999 999 руб. импортный/кредитный Нет
    до 5 999 999 руб. экспортный Нет
    равна или более 3 000 000 руб. импортный/кредитный Да
    равна или более 6 000 000 руб. экспортный Да

    Сумма обязательств определяется по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю:

    • на дату заключения контракта,

    • либо в случае изменения суммы обязательств, на дату заключения этих изменений.

    Чтобы договор зарегистрировали, в банк нужно предоставить информацию о контракте и реквизиты второй стороны.

    Отметим, что для импортных и экспортных контрактов разные списки сведений.

    При этом регистрация договоров осуществляется за один день. И поэтому расчеты стали быстрее и проще.

    Вопрос: Российская организация заключила с украинской организацией контракт на поставку продукции. Оформлен паспорт сделки. Валютой расчетов по паспорту сделки является евро. В связи с повышением курса иностранной валюты стороны контракта приняли решение об изменении валюты взаиморасчетов с евро на рубли РФ по отгрузкам, срок оплаты которых еще не наступил.
    Вправе ли российская организация внести в паспорт сделки изменения, связанные с изменением валюты расчетов, по товарам, уже отгруженным и прошедшим таможенное оформление? Может ли она быть привлечена к ответственности за нарушение валютного законодательства? Какие документы должен направить поставщик в случае заключения соглашения о смене валюты расчетов? Каков порядок внесения изменений в грузовую таможенную декларацию в отношении товаров с отметкой «Выпуск разрешен»?
    Ответ: По нашему мнению, российская организация обязана внести в паспорт сделки изменения, связанные с изменением валюты расчетов, по товарам, уже отгруженным и прошедшим таможенное оформление. В случае своевременного представления заявления о переоформлении ПС и подтверждающих документов в установленном порядке организация не может быть привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
    В случае заключения соглашения о смене валюты расчетов необходимо наличие дополнительного соглашения к контракту.
    Внесение изменений в декларацию на товары осуществляется на основании письменного обращения декларанта и с разрешения таможенного органа.
    Для получения такого разрешения декларант представляет в таможенный орган обращение в свободной форме, к нему приобщаются надлежащим образом заполненная КДТ, ее электронная копия, документы, подтверждающие изменения и (или) дополнения, вносимые в сведения, указанные в ДТ, в случае необходимости уплаты таможенных, иных платежей — также документы и (или) сведения, подтверждающие их уплату, а при корректировке таможенной стоимости товаров — также ДТС и ее электронную копию. Разрешив внесение изменений, должностное лицо таможенного органа регистрирует КДТ с присвоением ей регистрационного номера. При этом должностное лицо производит соответствующие записи (проставляет отметки) в ДТ и КДТ, а при корректировке таможенной стоимости товаров — также в ДТС.
    Обоснование: Глава 8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция N 138-И) устанавливает основания и порядок внесения изменений в паспорт сделки.
    Паспорт сделки переоформляется в случае внесения в контракт изменений, затрагивающих информацию в паспорте сделки (п. 8.1 Инструкции N 138-И). Заявление о переоформлении ПС, а также документы и информация, которые являются основанием внесения изменений в ПС, должны быть представлены в банк в течение 15 рабочих дней с момента оформления соответствующих изменений (за исключением случаев, установленных абз. 3 данного пункта, п. п. 7.10 и 8.8 Инструкции N 138-И) (п. п. 8.1, 8.3, 8.4 Инструкции N 138-И).
    Указанная Инструкция N 138-И не ограничивает внесение изменений в паспорт сделки фактом выпуска товаров, прошедших таможенное оформление.
    Нарушения валютного законодательства содержатся в ст. 15.25 КоАП РФ. Само по себе действие по внесению изменений в паспорт сделки не может быть правонарушением, так как его возможность предусмотрена законом. Правонарушение может возникнуть, например, в случае, если резидент представит документы несвоевременно или с нарушением порядка, установленного п. 8.1 Инструкции N 138-И (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).
    Таким образом, внесение изменений в паспорт сделки в рассматриваемой ситуации возможно и необходимо. Само по себе оно не является административным правонарушением.
    В соответствии с п. 8.3 Инструкции N 138-И одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном п. 7.10 настоящей Инструкции, — при их наличии), за исключением случая, установленного п. 8.8 настоящей Инструкции.
    Таким образом, для переоформления паспорта сделки необходимо наличие дополнительного соглашения к контракту.
    Пункт 2 ст. 191 Таможенного кодекса Таможенного союза разрешает внесение изменений после выпуска товаров в случаях и порядке, которые определяются решением Комиссии Таможенного союза. В том числе такое изменение, согласно п. п. 12, 19 Порядка внесения изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в декларации на товары, утвержденного Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 10.12.2013 N 289 «О внесении изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в декларации на товары, и признании утратившими силу некоторых решений Комиссии Таможенного союза и Коллегии Евразийской экономической комиссии» (далее — Порядок), возможно на основании обращения декларанта по решению таможенного органа.
    При этом обращение составляется в свободной письменной форме, к нему приобщаются надлежащим образом заполненная КДТ (форма корректировки декларации на товары), ее электронная копия, документы, подтверждающие изменения и (или) дополнения, вносимые в сведения, указанные в ДТ, а в случае необходимости уплаты таможенных, иных платежей — также документы и (или) сведения, подтверждающие их уплату, а при корректировке таможенной стоимости товаров — также ДТС и ее электронная копия (п. п. 13, 14 Порядка).
    Таможенный орган может отказать во внесении изменений по следующим основаниям (п. 18 Порядка):
    — истек срок таможенного контроля (три года со дня выпуска товара);
    — не выполнены требования, предусмотренные п. п. 3, 4, 11 — 15 данного Порядка;
    — при проведении таможенного контроля были выявлены сведения, не соответствующие ни декларации, ни документам, представленным для внесения изменений в декларацию.
    При этом среди оснований к внесению изменений сведений в ДТ после выпуска товаров присутствует такое основание, как выявление таможенным органом несоответствия сведений, указанных в ДТ, сведениям, содержащимся в документах, представленных при таможенном декларировании товаров, и (или) подлежащим указанию в ДТ (п. 11 Порядка).
    Согласно пп. 2 и 13 п. 1 ст. 183 ТК ТС при таможенном декларировании представляются в том числе документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки, а также документ, подтверждающий соблюдение требований в области валютного контроля, в соответствии с валютным законодательством государств — членов Таможенного союза (таким документом согласно ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» является паспорт сделки).
    В соответствии с пп. 22 п. 15 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257, в случае если на договор (сделку) распространяется требование об оформлении паспорта сделки либо регистрации договора (сделки) для целей валютного контроля в соответствии с законодательством государства — члена Таможенного союза, в таможенный орган которого подается ДТ, сведения о валюте цены (валюте платежа (оценки)) указываются на основании паспорта сделки либо зарегистрированного договора (сделки).
    Таким образом, после внесения изменений в контракт и, соответственно, паспорт сделки данные документы не будут соответствовать сведениям, указанным в ДТ.
    Согласно п. 19 Порядка при отсутствии оснований для отказа во внесении изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в ДТ, предусмотренных п. 18 данного Порядка, должностное лицо в пределах установленного в соответствии с законодательством государств-членов срока для рассмотрения обращения принимает решение о внесении изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в ДТ. Такое решение принимается путем регистрации КДТ с присвоением ей регистрационного номера. При этом должностное лицо производит соответствующие записи (проставляет отметки) в ДТ и КДТ, а при корректировке таможенной стоимости товаров — также в ДТС.
    Таким образом, внесение изменений в паспорт сделки относительно валюты платежа не ограничено требованиями о выпуске товаров. Для совершения таких изменений необходимо представить в банк подтверждение внесения изменений в контракт в виде дополнительного соглашения к контракту.
    Внесение изменений в декларацию на товары осуществляется в рассматриваемой ситуации на основании письменного обращения декларанта и с разрешения таможенного органа. Для получения такого разрешения декларант представляет в таможенный орган обращение в свободной форме, к нему приобщаются надлежащим образом заполненная КДТ, ее электронная копия, документы, подтверждающие изменения и (или) дополнения, вносимые в сведения, указанные в ДТ, а в случае необходимости уплаты таможенных, иных платежей — также документы и (или) сведения, подтверждающие их уплату. Разрешив внесение изменений, должностное лицо таможенного органа регистрирует КДТ с присвоением ей регистрационного номера. При этом должностное лицо производит соответствующие записи (проставляет отметки) в ДТ и КДТ, а при корректировке таможенной стоимости товаров — также в ДТС.
    Л.Н.Пелипенко
    Группа компаний
    «Аналитический Центр»
    16.04.2015

    Записи созданы 4415

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Похожие записи

    Начните вводить, то что вы ищите выше и нажмите кнопку Enter для поиска. Нажмите кнопку ESC для отмены.

    Вернуться наверх